中國十七冶集團(tuán) 吳文勝

一、引言

施工全面預(yù)算管理是企業(yè)管理中非常重要的一部分，它是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，是企業(yè)全過程、全方位、全員參與的管理活動。作為全國基本建設(shè)戰(zhàn)線上的生力軍，中國十七冶集團(tuán)為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)公司的經(jīng)營管理，堅持“先算后干”的原則，最大限度地降低成本，建立、健全公司的全面預(yù)算管理機(jī)制，提高公司的經(jīng)營管理水平，研究并制定了一系列的措施進(jìn)行企業(yè)全面預(yù)算管理。

二、十七冶集團(tuán)加強(qiáng)全面預(yù)算管理措施探討

作為以工程施工為主業(yè)的十七冶集團(tuán)，一直將全面預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要部分，特別是實(shí)現(xiàn)主業(yè)改制整體上市以來，結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，對公司全面預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和有效的管理，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)改進(jìn)和不斷創(chuàng)造。

(一)全面預(yù)算管理的職責(zé)權(quán)限要求

明確的機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限是保證全面預(yù)算管理工作及時推進(jìn)的基礎(chǔ)，十七冶集團(tuán)將全面預(yù)算工作分為九個職責(zé)部門。公司層面成立全面預(yù)算管理委員會作為公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任委員會主任，全面預(yù)算管理委員會對公司董事會負(fù)責(zé)，主要是制度預(yù)算管理政策，組織和審議公司預(yù)算方案，提交董事會審議。之后下設(shè)計財部、人力資源部、市場部等八個分支部門，這些部門的權(quán)限涵蓋了十七冶集團(tuán)全面預(yù)算管理的所有工作職能。通過機(jī)構(gòu)的完善以及明確的分工使得公司全面預(yù)算管理無論從宏觀的方向把握還是微觀的環(huán)節(jié)性工作都處于一個較為穩(wěn)定的工作狀態(tài)。明確的職責(zé)對于提升企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展能力、抵抗經(jīng)營的風(fēng)險以及成本節(jié)約等各方面都有非常重要的意義。

(二)全面預(yù)算管理內(nèi)容

十七冶集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)容的確定主要基于堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行。在預(yù)算報表種類管理方面，預(yù)算報表的設(shè)置和編制堅持普遍性和特殊性的原則相結(jié)合，在十七冶集團(tuán)中涉及報表類的業(yè)務(wù)總共有21大類，分別是目標(biāo)利潤預(yù)算表、市場預(yù)算表、產(chǎn)值預(yù)算表等，在具體的預(yù)算管理中，針對每一種報表規(guī)定了具體的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)和編制要求，符合全面預(yù)算管理總體性和相關(guān)性，突出實(shí)用性、可操作性和可驗(yàn)證性，讓預(yù)算編制有明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，做到有章可行，有據(jù)可依，公司制訂了《十七冶集團(tuán)管理費(fèi)用定額》等，規(guī)范預(yù)算編制行為；在預(yù)算的編制程序和方法管理方面，在具體的預(yù)算編制中，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行，執(zhí)行“兩下兩上”的審核流程。

(三)全面預(yù)算的執(zhí)行管理

全面預(yù)算執(zhí)行的管理是對預(yù)算過程中的各個環(huán)節(jié)的約束，充分發(fā)展預(yù)算指標(biāo)的引導(dǎo)和控制作用，實(shí)現(xiàn)對各單位的行為進(jìn)行了約束，落實(shí)預(yù)算管理目標(biāo)責(zé)任。十七冶集團(tuán)規(guī)定，預(yù)算決議案一經(jīng)下達(dá)，各部門、單位、項目經(jīng)理部就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)單位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。當(dāng)涉及到具體的預(yù)算管理時，直接給出了明確的要求，如要求各單位、項目經(jīng)理部要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，樹立“現(xiàn)金為王”的理念，千方百計的組織資金收入，及時地收回工程款、銷貨款等，加強(qiáng)陳欠款的清欠工作，以確保預(yù)算期內(nèi)資金收入，同時，對資金支出實(shí)施預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算期內(nèi)的資金撥付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，控制支付風(fēng)險，達(dá)到收支雙控的目標(biāo)。對預(yù)算的調(diào)整程序作出了嚴(yán)格的規(guī)定，預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，不得隨意調(diào)整。公司規(guī)定，只有當(dāng)市場形勢、國家政策、公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化、公司內(nèi)部發(fā)生重組事項以及原有預(yù)算存在重大缺陷等情況時，才進(jìn)行合理的預(yù)算調(diào)整。但是，調(diào)整的過程是一個比較系統(tǒng)的程序，要說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比情況，并按照預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限和決策程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)審批追加預(yù)算的，各單位不得自行增加預(yù)算外支出。這種做法使得“剛性預(yù)算彈性管理”真正在企業(yè)落地，約束了各單位的行為，極大的維護(hù)了公司的利益。

(四)全面預(yù)算實(shí)施的過程監(jiān)控和考核

全面預(yù)算實(shí)施的過程監(jiān)控是十七冶集團(tuán)對于全面預(yù)算管理效果，并且能夠針對具體情況及時作出調(diào)整的保障措施。實(shí)施全面預(yù)算過程監(jiān)控的目的是為了充分突出公司對預(yù)算實(shí)施的決策、督導(dǎo)與監(jiān)控機(jī)制，維護(hù)預(yù)算管理的權(quán)威性，通過預(yù)算過程監(jiān)控及時發(fā)現(xiàn)與糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題與偏差，分析原因和存在的問題，及時修正方向，保障預(yù)算實(shí)施過程中不跑偏。公司高度重視預(yù)算指標(biāo)的分析考核，堅持月度主要預(yù)算指標(biāo)對比分析和季度主要指標(biāo)分析制度，半年度總結(jié)和年度考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與考核結(jié)果與板塊公司、部門年度KPI考核、項目部終結(jié)績效考核掛鉤，做到獎罰并重，激勵和約束并舉，通過利益驅(qū)動效應(yīng)推進(jìn)了預(yù)算管理對企業(yè)綜合效益的提升和對人的思維方式的轉(zhuǎn)變，取得了良好的經(jīng)營效益和企業(yè)文化“軟實(shí)力”的提升，也避免多數(shù)企業(yè)虎頭蛇尾，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核“兩張皮”的現(xiàn)象。經(jīng)過近年來有效實(shí)施預(yù)算管理，落實(shí)責(zé)任理念，實(shí)現(xiàn)了公司整體效益的持續(xù)穩(wěn)定增長。

三、結(jié)束語

為了保證企業(yè)的順利發(fā)展，十七冶集團(tuán)所實(shí)施的加強(qiáng)全面預(yù)算管理措施經(jīng)過實(shí)際驗(yàn)證是非常有效的。在整個管理措施中，十七冶集團(tuán)充分考慮影響全面預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，并對各個環(huán)節(jié)提出了具體的管理措施。特別是對全面預(yù)算實(shí)施的剛性預(yù)算和過程監(jiān)控，更是對全面預(yù)算管理的強(qiáng)有力保障，對于公司的持續(xù)發(fā)展提供了動力。