朱 韜 馬 平

1.電子科技大學(xué)數(shù)學(xué)科學(xué)學(xué)院，成都 611731；2.北京興竹同智信息技術(shù)股份有限公司，北京 100085

引言

當(dāng)今社會(huì)，產(chǎn)業(yè)信息化成為各行各業(yè)增加效益的推動(dòng)力。為了更科學(xué)、更快捷地完成竣工決算并核算出項(xiàng)目資產(chǎn)成本，并順利完成竣工決算資產(chǎn)移交，使固定資產(chǎn)能夠按照國(guó)家及國(guó)有大型公司的要求將資產(chǎn)移交給生產(chǎn)公司，以便生產(chǎn)公司加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完成更具經(jīng)濟(jì)效益的竣工決算?？⒐Q算管理信息系統(tǒng)可以自動(dòng)完成竣工決算報(bào)表和竣工決算情況說(shuō)明書，而竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要從價(jià)值的角度全面完整反映從項(xiàng)目籌建開工到全部建成投產(chǎn)期間所發(fā)生的全部建設(shè)支出及所形成的資產(chǎn)價(jià)值。因而，竣工決算管理信息系統(tǒng)是企業(yè)核心系統(tǒng)，必須加強(qiáng)建設(shè)，使其更好地發(fā)揮作用。

1 竣工決算信息系統(tǒng)

1.1 竣工決算信息系統(tǒng)

竣工決算信息系統(tǒng)在大型集團(tuán)企業(yè)級(jí)ERP環(huán)境下開發(fā)，應(yīng)用于基建項(xiàng)目竣工決算，支持多種分?jǐn)偡绞?、能完成協(xié)同竣工管理的決算管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)的主要功能是對(duì)基建工程項(xiàng)目的竣工決算報(bào)表、決算分?jǐn)?、資產(chǎn)的生成進(jìn)行綜合控制和管理；系統(tǒng)的主要需求：多項(xiàng)目竣工決算、概算成本對(duì)比管理、費(fèi)用臺(tái)帳管理、預(yù)計(jì)未完工程管理、分?jǐn)傇O(shè)置管理、分?jǐn)偣芾怼①Y產(chǎn)清單管理、資產(chǎn)清單與概算匹配、資產(chǎn)卡片生產(chǎn)等。同時(shí)利用工作流技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的電子流程化；系統(tǒng)主要涉及部門：財(cái)務(wù)部、工程部、計(jì)劃部、物資部、監(jiān)審部等，還有外部的各種服務(wù)供應(yīng)商，例如：建設(shè)公司、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理公司、設(shè)備材料廠家等。最終在項(xiàng)目的建設(shè)試車后，根據(jù)總概算中工程費(fèi)用下的分項(xiàng)，按系統(tǒng)或單位工程編制出《項(xiàng)目概況表》、《決算匯總表》、《其他費(fèi)用明細(xì)表》、《待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表》、《財(cái)務(wù)決算表》、《交付使用資產(chǎn)總表》、《房屋及建（構(gòu)）筑物明系細(xì)表》、《需安裝機(jī)械設(shè)備明細(xì)表》、《不需安裝機(jī)械設(shè)備明細(xì)表》、《無(wú)無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)明細(xì)表》、《未完工程明細(xì)表》，最終形成了資產(chǎn)的價(jià)值和竣工決算報(bào)表兩項(xiàng)成果。

1.2 核心功能

竣工決算信息系統(tǒng)通過資產(chǎn)清單的建立、費(fèi)用分?jǐn)偟群诵墓δ?，完成竣工決算的資產(chǎn)的生成?？⒐Q算信息系統(tǒng)的資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)主要是移交的房屋及建（構(gòu)）筑物、需安裝機(jī)械設(shè)備和不需安裝機(jī)械設(shè)備；流動(dòng)資產(chǎn)是為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具、隨機(jī)備件等；無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)和采礦權(quán)等；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)有本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用及企業(yè)出資興建但是最終產(chǎn)權(quán)及管理歸屬于其他單位的支出。具體程序如下：

1）資產(chǎn)清單的建立

基建工程中資產(chǎn)清單的建立是生成資產(chǎn)的重點(diǎn)。資產(chǎn)的建立可以實(shí)現(xiàn)按固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的單位計(jì)量，道路和地坪可按工程分項(xiàng)劃分列示，建筑物內(nèi)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施屬于建筑物的價(jià)值列示，但建筑物的附屬設(shè)備可在設(shè)備清單中單獨(dú)列示。設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)用按設(shè)備名稱詳細(xì)列示，也可按照固定資產(chǎn)目錄標(biāo)出設(shè)備的所屬類別列示。設(shè)備的附件、配件、隨機(jī)備件及填充物歸入主設(shè)備中，不單獨(dú)列出。設(shè)備的基礎(chǔ)屬于設(shè)備的價(jià)值，可以在房屋及建（構(gòu)）筑物清單中單獨(dú)列示。

在項(xiàng)目執(zhí)行階段，相關(guān)單位根據(jù)項(xiàng)目具體實(shí)施情況可以定期或不定期更新清單，并將更新后清單及時(shí)遞交各單位，以保證項(xiàng)目資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和完整性。

2）預(yù)計(jì)未完工程

預(yù)計(jì)未完工程是工程投資完成達(dá)到總投資的95%以后，可以開始竣工決算，對(duì)于未完成的5%的投資，可以進(jìn)行未完工程需要進(jìn)行預(yù)計(jì)。對(duì)于工程竣工決算前還需要預(yù)計(jì)的未完工程金額，對(duì)于工程決算以前預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)方式以報(bào)工程量的方式對(duì)項(xiàng)目未完工程量進(jìn)行報(bào)量，報(bào)量值指定占用的概算值，最終歸集到占用系統(tǒng)概算項(xiàng)目上。由各項(xiàng)目組編制預(yù)留未完工程表，項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)收集匯總，編制含費(fèi)用的預(yù)留未完工程表對(duì)應(yīng)概算后，提交項(xiàng)目主任組審批后財(cái)務(wù)做賬。

3）費(fèi)用分?jǐn)?/p>

工程竣工決算時(shí)，在各單位的配合下，規(guī)定按照一定的分?jǐn)偡椒?，將待攤費(fèi)用分?jǐn)偟骄唧w的資產(chǎn)上。系統(tǒng)對(duì)于待攤支出進(jìn)行分?jǐn)偪蓪?shí)現(xiàn)以下功能：

對(duì)于能夠確定應(yīng)由某項(xiàng)交付使用資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤支出，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)交付使用資產(chǎn)成本；對(duì)于不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤支出，則應(yīng)采取科學(xué)、合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)成本中。有的支出只需要在建筑工程費(fèi)用項(xiàng)目中分?jǐn)?，如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、土地使用稅等；有的支出只在安裝工程和（或）設(shè)備費(fèi)用項(xiàng)目中分?jǐn)?，如設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)行費(fèi)、設(shè)備盤虧及毀損；而有的支出則需要在可分?jǐn)偞龜傊С龅娜炕ㄖС鲋蟹謹(jǐn)偂?/p>

基本建設(shè)項(xiàng)目還是科研項(xiàng)目都需要將待攤費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與概算所列項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，編制待攤費(fèi)用概算對(duì)比表，分析超概或節(jié)約的原因。基本建設(shè)項(xiàng)目（包括技改項(xiàng)目）需要在與概算對(duì)比的基礎(chǔ)上對(duì)待攤費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，也就是將待攤費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)按照工程分項(xiàng)的建筑工程投資、安裝工程投資、設(shè)備投資（不包括不需安裝設(shè)備和工器具的價(jià)值）的比例進(jìn)行分?jǐn)偅罱K形成包含待攤費(fèi)用在內(nèi)的資產(chǎn)交付資料。針對(duì)科研項(xiàng)目不確定因素多和整改內(nèi)容多的特點(diǎn)，科研項(xiàng)目所發(fā)生的待攤費(fèi)用不需要按照工程分項(xiàng)的建筑工程投資、安裝工程投資、設(shè)備投資進(jìn)行分配，而全部實(shí)行費(fèi)用化。

待攤費(fèi)用的分?jǐn)偟牧鞒蹋翰少?gòu)管理部和項(xiàng)目管理部提供概算合同分解情況表→合同各經(jīng)辦單位編制合同執(zhí)行情況表→各單位與財(cái)務(wù)部核對(duì)合同的執(zhí)行情況→各單位預(yù)提還要發(fā)生的費(fèi)用，并指定概算的口徑→項(xiàng)目主任組審批各單位編制的預(yù)留費(fèi)用表→財(cái)務(wù)部以批準(zhǔn)后的預(yù)留費(fèi)用表進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)提→財(cái)務(wù)部按工程分項(xiàng)編制匯總資產(chǎn)移交表→財(cái)務(wù)部編制待攤費(fèi)用匯總表→將待攤費(fèi)用按一定的方法分?jǐn)偟较鄳?yīng)資產(chǎn)上，并且編制待攤費(fèi)用分配表→財(cái)務(wù)部以工程分項(xiàng)編制含有待攤費(fèi)用的資產(chǎn)移交表→編制竣工決算報(bào)表交審計(jì)單位審計(jì)→審計(jì)后的資產(chǎn)移交表作為實(shí)物資產(chǎn)移交的依據(jù)。

4）報(bào)表生成與資產(chǎn)的移交

信息系統(tǒng)可以自動(dòng)生成竣工決算報(bào)表，同時(shí)可以自動(dòng)完成資產(chǎn)移交的工作，在工程竣工時(shí)要求完成合同結(jié)算并由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制定本項(xiàng)目組資產(chǎn)移交表的編制計(jì)劃，在該計(jì)劃下負(fù)責(zé)組織、督促承包單位和施工單位完成資產(chǎn)移交表工作。

2 竣工決算信息系統(tǒng)的意義及其在經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)用

目前，國(guó)內(nèi)廣泛應(yīng)用于集團(tuán)多項(xiàng)目的大型基建竣工決算信息系統(tǒng)要求可以和Oracle EBS的成本管理、資產(chǎn)管理有無(wú)縫接口。同時(shí)也可以和SAP PS模塊、FI模塊、CO模塊有無(wú)縫接口。通過以上接口完成了竣工決算與ERP系統(tǒng)或MIS系統(tǒng)的一體化功能，大大提高了竣工決算工作效率。

竣工決算信息系統(tǒng)在社會(huì)中的可以廣泛的應(yīng)用，主要分部在電力系統(tǒng)的的竣工決算、煤炭化工系統(tǒng)的竣工決算、道路橋梁的竣工決算中。不光提高了竣工決算工作人員的工作效率，同時(shí)為大型基建竣工決算準(zhǔn)確性、便捷性、安全性提供了有力的保證。

[1]關(guān)于批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委.能源辦關(guān)于加快關(guān)停小火電機(jī)組若干意見的通知，國(guó)發(fā)[2007]2號(hào)

[2]中國(guó)神華集團(tuán)煤制油化工有限公司北竣工決算與資產(chǎn)移交管理

[3]神華集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄

[4]工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定，2007年版