○姚遠

（宜昌市中心血站 湖北 宜昌 443005）

一、財務(wù)科廉政風(fēng)險性質(zhì)分析

廉政風(fēng)險是指血站各級各類管理人員、工作人員在履行崗位職責(zé)的過程中發(fā)生腐敗行為的可能性。宜昌市中心血站財務(wù)科通過清理重點崗位工作職責(zé)和流程，找出可能存在的廉政風(fēng)險點，以廉政風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，以規(guī)范和制約公共權(quán)力為核心，以建立健全防控制度為重點、以財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化為支撐，運用持續(xù)改進的方法，組建形成完整和清晰的風(fēng)險防控理念和措施。

財務(wù)科是血站資金管理和運行的中心，負(fù)責(zé)資金的收支和安全管理，對各類重大經(jīng)濟決策有一定的影響力，是廉政風(fēng)險防控點相對集中的部門之一。財務(wù)科廉政風(fēng)險防控體系建設(shè)是采供血機構(gòu)廉政建設(shè)和“十個全覆蓋”工作的重要組成部分，存在崗位風(fēng)險、流程風(fēng)險和制度風(fēng)險。財務(wù)科通過認(rèn)真梳理各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，對所有崗位進行風(fēng)險測評，注意查找風(fēng)險點，制定內(nèi)控措施。

二、建立完善崗位職責(zé)，排查崗位風(fēng)險點

認(rèn)真清理、規(guī)范各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行“定崗、定職、定責(zé)”的“三定”措施，對所有崗位進行風(fēng)險測評，查找風(fēng)險點，不斷建立和完善內(nèi)控制度，按照風(fēng)險制約化、操作規(guī)范化、運作制度化、環(huán)節(jié)受控化的要求，制定體現(xiàn)職能定位特點的廉政風(fēng)險防控模式。

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是在站長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)科的全面管理工作，全面實施財務(wù)會計規(guī)范管理，組織會計核算，對單位所有資金運轉(zhuǎn)進行反映和監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)保值增值。廉政風(fēng)險點主要有：沒有嚴(yán)格按照部門預(yù)算使用資金，資金使用不合法、不合規(guī)等。對重大支出項目擅自變更項目的用途。財務(wù)負(fù)責(zé)人公款私存或挪用公款謀取私利。財務(wù)負(fù)責(zé)人違規(guī)報銷個人開支。防控措施有：建立健全財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度?！兑瞬醒矩攧?wù)管理規(guī)定》、《關(guān)于設(shè)備及大宗物資招標(biāo)采購暫行規(guī)定》等明確規(guī)定了血站支出類經(jīng)濟事項的審批部門，對審批權(quán)限也有明確的界定，做到規(guī)章健全、職責(zé)分明；完善程序制約和責(zé)任牽制制度。對涉及重要資金、資產(chǎn)的劃撥、設(shè)備的購置等重大經(jīng)濟事項，實行站領(lǐng)導(dǎo)集體研究下的分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭負(fù)責(zé)制，從源頭上保證了資金使用的合法性、規(guī)范性；嚴(yán)格按照部門預(yù)算規(guī)定項目安排和使用資金。財政部門對項目資金的使用情況按年度進行核查；資金管理實行收支兩條線和國庫集中支付制度，使資金的安全性有了制度上的保障；單位在銀行開戶由財政部門業(yè)務(wù)科室和人民銀行共同審批，根據(jù)非稅收入管理部門的要求只能開設(shè)收入過渡戶和零余額賬戶；對涉及財務(wù)負(fù)責(zé)人的報銷行為由主管會計和站領(lǐng)導(dǎo)簽批審核；充分發(fā)揮社會審計機構(gòu)的監(jiān)督作用。聘請社會審計機構(gòu)對單位基本建設(shè)類和修繕類項目進行決算審計，嚴(yán)格按照審計結(jié)果辦理資金支付和決算手續(xù)；每年向職工代表大會提交財務(wù)工作報告，充分發(fā)揮職代會的監(jiān)督作用。

2、輸血費用報銷崗位

血站輸血費用報銷崗位存在的廉政風(fēng)險有：不同部門的工作人員或非工作人員伙同財務(wù)人員，將無償獻血者本人或受益人應(yīng)報銷的輸血費用據(jù)為己有。針對此類風(fēng)險的防控措施有：將應(yīng)報銷的輸血費用直接轉(zhuǎn)賬至報銷人指定的銀行賬戶，并將轉(zhuǎn)賬或者匯款的憑據(jù)保留在付款憑證中以備隨時查詢；每周五由指定部門派專人核查報銷的總費用與血站管理系統(tǒng)軟件中登錄的報銷金額是否一致，并簽名確認(rèn)；通過系統(tǒng)查詢和確認(rèn)，有效避免了人為操作造成的風(fēng)險，使輸血費用報銷流程規(guī)范、制度嚴(yán)密，發(fā)生廉政風(fēng)險的幾率下降。

3、票據(jù)管理崗位

血站票據(jù)管理由專人負(fù)責(zé)，因缺少監(jiān)督和制約，易發(fā)生的廉政風(fēng)險有：違反票據(jù)使用規(guī)定轉(zhuǎn)借、串開財務(wù)票據(jù)。開“鴛鴦票”，即給外單位報銷用的收據(jù)聯(lián)開大金額，本單位財務(wù)記賬聯(lián)開小金額來套取現(xiàn)金。藏匿票據(jù)或謊稱票據(jù)遺失，將所開票據(jù)收到的現(xiàn)金據(jù)為己有。針對此類風(fēng)險的防控措施有：根據(jù)非稅收入票據(jù)管理部門的要求設(shè)置專門的“湖北省宜昌市財政票據(jù)購領(lǐng)證”，對收費票據(jù)和收款票據(jù)的領(lǐng)取、使用、核銷進行管理；與長期合作的醫(yī)療機構(gòu)簽訂供血協(xié)議，在協(xié)議中規(guī)定結(jié)賬期限并注明只能以轉(zhuǎn)賬或者匯款方式核銷往來款項，不得收取現(xiàn)金；每本票據(jù)到非稅收入管理局票據(jù)科核銷時，將開票張數(shù)、所開票據(jù)金額、開票內(nèi)容進行匯總上報并將所收到的票據(jù)金額轉(zhuǎn)賬至指定的財政專戶，執(zhí)行收支兩條線的資金管理和支付制度，避免了“鴛鴦票”等人為操作將收入據(jù)為己有的非正常現(xiàn)象。

4、日常付款和報銷崗位

財務(wù)科承擔(dān)的是血站上千萬資金的設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗試劑、無償獻血紀(jì)念品、差旅費、會議費、招待費等不間斷的付款和報銷業(yè)務(wù)，完全依靠人工操作，監(jiān)控不到位可能造成不同程度的廉政風(fēng)險。廉政風(fēng)險點主要有：利用手中職權(quán)，提前付款或者壓后付款以謀取私利。針對此類風(fēng)險的防控措施有：維持正常運轉(zhuǎn)所消耗的水費、電費、電話費、短信平臺費等采取銀行委托收款的方式，收到票據(jù)后三日內(nèi)核對付款；差旅費、招待費、會議費、廣告宣傳費采取收到所有人員簽字確認(rèn)的有效付款憑證后每周集中通過網(wǎng)上銀行或者國庫收付中心辦理的模式；對設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗試劑及無償獻血紀(jì)念品等需要大額支付的貨款，通過采購科室對各類發(fā)票進行歸集、整理，辦理各類物資的驗收入庫手續(xù)后將發(fā)票移交財務(wù)科，財務(wù)科及時入賬，并根據(jù)入賬時間先后及賬面資金結(jié)存情況，每月在規(guī)定日期集中一次性付款。財務(wù)科堅持與諸多商家付款不見面、每月在規(guī)定時間集中付款、直接將款項撥轉(zhuǎn)到對方賬戶，避免了財務(wù)人員與商家的密切接觸，規(guī)避了潛在的廉政風(fēng)險。

5、設(shè)備及材料付款流程

物資采購、物資管理、資產(chǎn)管理部門與財務(wù)科協(xié)作，通過建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物資招標(biāo)采購流程”，通過對設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢測試劑、獻血紀(jì)念品采購和付款流程的改進，避免單一部門權(quán)力集中造成廉政風(fēng)險。如：設(shè)備采購前通過部門預(yù)算將全年購置計劃報衛(wèi)生主管部門和財政部門集中審批，部門預(yù)算批準(zhǔn)和下達后，血站設(shè)備使用科室書面申報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)科通過政府采購網(wǎng)報財政部門和政府采購辦進行單項審批，政府采購計劃函下達后按照規(guī)定的方式由政府采購中心或者“設(shè)備招標(biāo)采購工作組”完成采購程序，登錄政府采購網(wǎng)登記“政府采購合同確認(rèn)函”，設(shè)備經(jīng)政府采購中心驗收人員或者采供血機構(gòu)分管站領(lǐng)導(dǎo)、設(shè)備采購科室、設(shè)備使用科室、財務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)科室驗收確認(rèn)辦理入庫手續(xù)并取得“政府采購合同確認(rèn)函”后，方能通過國庫收付中心和開戶銀行辦理資金支付手續(xù)。

6、應(yīng)收賬款結(jié)算

應(yīng)收賬款是指血站在向醫(yī)療機構(gòu)和基層衛(wèi)生機構(gòu)提供血液的過程中，因?qū)嶋H業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但尚未收到購血方款項而形成的一種債權(quán)性資產(chǎn)，是單位流動資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款能否及時回收，不僅會影響單位資產(chǎn)的流動性，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，還會增加單位的資金成本和管理成本。加強應(yīng)收賬款管理、加快回款速度、保障資金安全回收，意義非常重大。廉政風(fēng)險點主要有：在血液出庫時不計入往來賬和確認(rèn)收入并利用手中權(quán)力，將應(yīng)回收資金以現(xiàn)金的形式收回謀取私利。防控措施有：每日根據(jù)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中血液出庫情況制做收入日報，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入和登記債權(quán)；收入日報制表人員與債權(quán)登記人員分設(shè)；與供血單位簽訂書面的供血協(xié)議，在協(xié)議中將費用結(jié)算期限、結(jié)算方式以及違約責(zé)任進行明確規(guī)定；收回應(yīng)收賬款時明確只能采用轉(zhuǎn)賬或者匯款方式；每年定期清理債權(quán)回收情況。通過以上方式盡量降低廉政風(fēng)險發(fā)生的機率。

三、建立內(nèi)部風(fēng)險防控體系

1、制訂風(fēng)險防控措施

財務(wù)科針對不同崗位的風(fēng)險點，建立和完善相關(guān)管理制度，制定防范控制風(fēng)險的具體措施，積極從源頭上預(yù)防違法違紀(jì)問題的發(fā)生。

一是建立廉政風(fēng)險預(yù)警機制和廉政風(fēng)險信息檔案庫。通過調(diào)查、廉政效能、領(lǐng)導(dǎo)交辦、有關(guān)部門移送、行風(fēng)評議等多種渠道收集廉政風(fēng)險信息。對收集的信息進行整理、歸類分析，剖析問題發(fā)生的性質(zhì)和根源，研究解決辦法。

二是加強對權(quán)力運行的有效監(jiān)督。加強對重要崗位、關(guān)鍵權(quán)力環(huán)節(jié)的監(jiān)督，開展“陽光工程”建設(shè)。完善審批內(nèi)容、審批流程、投訴方式、監(jiān)督電話等政務(wù)公開制度；對易發(fā)生腐敗的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“權(quán)力分解，相互制衡”的防范原則，進行有效制約和監(jiān)督，防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范。

三是完善各環(huán)節(jié)規(guī)章制度。堅持靠制度管人、按制度辦事、用制度管權(quán)的原則，進一步推動制度創(chuàng)新，健全完善各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。同時，抓好已有制度的落實，著力提升制度的執(zhí)行力。

2、構(gòu)建長效體系

一是建立年終考核機制。重點對風(fēng)險防范承諾、防控措施落實情況進行監(jiān)督檢查。同時，將科室廉政風(fēng)險防控工作開展情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核，檢查考核結(jié)果將綜合運用于科室年終考核及黨員干部的選拔、任用、考核等工作中。

二是建立動態(tài)管理機制。及時總結(jié)廉政風(fēng)險機制工作經(jīng)驗，進一步優(yōu)化風(fēng)險防控機制，對新出現(xiàn)的風(fēng)險點，制定新的防控機制措施，形成廉政風(fēng)險防控機制工作良性循環(huán)。

通過逐步建立內(nèi)部控制制度和構(gòu)建廉政風(fēng)險長效防控體系，使監(jiān)督制約機制延伸到血站工作的各個環(huán)節(jié)，從而形成點、線、面全方位覆蓋、全過程控制的廉政風(fēng)險防控機制。把有效防范和化解廉政風(fēng)險的責(zé)任落實到每個科室和每個崗位，增強責(zé)任意識、風(fēng)險意識和廉政意識，采取持續(xù)改進的方法，最大限度地降低廉政風(fēng)險，保證血站工作持續(xù)健康發(fā)展。

[1]馮驪?。横t(yī)院財務(wù)部門廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2013（6）.

[2]劉志業(yè)：淺談醫(yī)院財務(wù)績效分析與評價[J].中國衛(wèi)生資源，2010（3）.

[3]蔡海平：淺談醫(yī)院財務(wù)危機管理[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究，2004（12）.