曾艷

摘要：農(nóng)村信用社經(jīng)過(guò)50多年的發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融主力軍與聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位日益突出，發(fā)揮了舉足輕重不可替代的重要作用。通過(guò)深化改革，農(nóng)村信用社內(nèi)控管理機(jī)制逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)防控處置機(jī)制逐步建立，歷史包袱得到消化，經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提高，農(nóng)村金融保持穩(wěn)定。但隨著信用社的高速發(fā)展，相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)也逐漸突出。如客戶騙貸、欠債不還導(dǎo)致不良貸款創(chuàng)新高，內(nèi)部員工監(jiān)守自盜以至于鋃鐺入獄等。筆者從銀行法律制度的現(xiàn)狀，結(jié)合邵陽(yáng)縣農(nóng)村信用社內(nèi)部制度以及經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，通過(guò)在工作過(guò)程中接觸的農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，歸結(jié)出現(xiàn)在農(nóng)村信用社存在的主要風(fēng)險(xiǎn)的類型。在此基礎(chǔ)上對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析、探索，然后針對(duì)性地提出防范或降低風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，最終達(dá)到提高信用社抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范 化解

一、邵陽(yáng)縣農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀

邵陽(yáng)縣地處湖南省中部偏西南，農(nóng)產(chǎn)品主要有水稻、辣椒、柑桔、茶油、花生、百合、黃花、生豬、烤煙等，礦產(chǎn)資源豐富。2012年末，全縣有各類工業(yè)企業(yè)2726個(gè)，固定資產(chǎn)8596萬(wàn)元，工業(yè)總產(chǎn)值1.55億元，占工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的38.7%；商業(yè)零售網(wǎng)點(diǎn)5057個(gè)，社會(huì)商品零售總額2.77億元，農(nóng)村集市貿(mào)易成交額3379萬(wàn)元；對(duì)外貿(mào)易收購(gòu)總值1517萬(wàn)元，出口商品總值1571萬(wàn)元。邵陽(yáng)縣屬革命老區(qū)，是新定的國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣和國(guó)家退耕還林項(xiàng)目重點(diǎn)縣?？h內(nèi)有工商銀行邵陽(yáng)縣支行、建設(shè)銀行邵陽(yáng)縣支行、農(nóng)業(yè)銀行邵陽(yáng)縣支行、郵政銀行邵陽(yáng)縣支行、中國(guó)銀行邵陽(yáng)縣支行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行邵陽(yáng)縣支行和農(nóng)村信用合作聯(lián)社共7家金融機(jī)構(gòu)。2012年末，全縣金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額為1108337萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額237834萬(wàn)元。其中農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項(xiàng)存款余額348018萬(wàn)元，占全縣各項(xiàng)存款總余額的31.4%；各項(xiàng)貸款余額145555萬(wàn)元，占全縣各項(xiàng)貸款余額的61.2%，為該縣縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力的金融保障。但隨著農(nóng)村信用社體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展，農(nóng)村信用社所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展而不斷擴(kuò)大，金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出日益多樣化、復(fù)雜化特點(diǎn)。

二、基層農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)形成原因

（一）法律及信用觀念淡薄，逃債現(xiàn)象嚴(yán)重

農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)主要為違約風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)法人或自然人信用觀念淡薄，借款到期不還、難還或不按約定期限歸還等不誠(chéng)信現(xiàn)象在農(nóng)村信用社還時(shí)有發(fā)生。主要表現(xiàn)在：外出逃債、倒閉甩債、直接賴債、間接拖債、攀比欠債、回避躲債等，對(duì)逃廢債和借貸不還，不以為恥，反以為榮。錯(cuò)誤地認(rèn)為“銀行的錢是國(guó)家的，國(guó)家的光不沾白不占，沾了是賺的”。甚至有人以逃廢、侵占金融部門資金為榮，稱能從銀行貸到款的為有手段，貸到款又不還款的為有本事。有的人用銀行的貸款吃喝玩樂(lè)、嫖賭等。仔細(xì)分析這些不誠(chéng)信現(xiàn)象發(fā)生的原因，主要是由于信用社面對(duì)的群體主要為農(nóng)民。目前農(nóng)村部分人文化程度、文明程度相對(duì)低，不注意樹(shù)立個(gè)人誠(chéng)信形象，從而影響信貸質(zhì)量等。因此，改變農(nóng)村誠(chéng)信缺失局面，加快農(nóng)村信用體系建設(shè)，還有賴于政府來(lái)加以幫助和扶持。只有真正樹(shù)立農(nóng)民群眾“誠(chéng)信”意識(shí)，才能有效緩解農(nóng)民貸款難問(wèn)題，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

（二）隊(duì)伍素質(zhì)偏低、競(jìng)爭(zhēng)手段不強(qiáng)

農(nóng)村信用社隊(duì)伍整體素質(zhì)不強(qiáng)。主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面，一是人員素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。目前，農(nóng)村信用社本科以上學(xué)歷較少，部分員工甚至連高中都未畢業(yè)；二是職業(yè)道德缺失，存在道德風(fēng)險(xiǎn)。目前，部分農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)，盲目擴(kuò)大規(guī)模，為取得虛假業(yè)績(jī)，造成內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理混亂；部分信貸人員違反信貸規(guī)章制度，隨意超越權(quán)限，大量發(fā)放人情貸款、關(guān)系貸款，造成重大資金損失，部分會(huì)計(jì)、出納人員肆意篡改賬目，或偽造存單、匯票等侵吞儲(chǔ)戶存款和客戶資金，部分計(jì)算機(jī)操作人員通過(guò)計(jì)算機(jī)主機(jī)和網(wǎng)絡(luò)工作站，在未經(jīng)授權(quán)的情況下，采取非法進(jìn)入、非法修改和非法索取等方式導(dǎo)致資產(chǎn)流失或資金嚴(yán)重?fù)p失等；三是工作積極性不高，工作作風(fēng)飄浮。目前，農(nóng)村信用社真正想干事的人不多，將信用社的事業(yè)當(dāng)成自家的事情來(lái)干的人更加不多，大都表現(xiàn)為工作懶散、辦事拖拉的惡習(xí)；四是業(yè)務(wù)素質(zhì)低、工作能力不強(qiáng)。很難拓展信貸領(lǐng)域，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力差；五是執(zhí)行力差，上級(jí)機(jī)構(gòu)出臺(tái)的制度、辦法、措施很難執(zhí)行；六是年齡結(jié)構(gòu)偏高，隊(duì)伍青黃不接；七是相關(guān)職能部門的管理、考核不到位；八是銀行準(zhǔn)入退出機(jī)制沒(méi)有很好地建立起來(lái)。因此，農(nóng)村信用社競(jìng)爭(zhēng)手段不強(qiáng)，特別是在技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)方面欠缺優(yōu)勢(shì)。主要表現(xiàn)為有的業(yè)務(wù)程序是以市為單位開(kāi)發(fā)，有的以省為單位開(kāi)發(fā)，沒(méi)有實(shí)行全國(guó)一盤棋，相對(duì)實(shí)力較差。因此，由于人為錯(cuò)誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件形成的操作風(fēng)險(xiǎn)較大。

（三）結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)，造成資金損失

農(nóng)村信用社的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要是犯罪分子利用直接偽造票據(jù)、偽造銀行匯票委托書或本票申請(qǐng)書、變?cè)炱睋?jù)等結(jié)算手段進(jìn)行票據(jù)詐騙；利用銀行結(jié)算辦法詐騙；利用儲(chǔ)蓄存單或單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書詐騙以及利用信用卡詐騙等。結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的形成是由于農(nóng)村信用社結(jié)算業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，結(jié)算品種日新月異，規(guī)章制度繁多，客戶與信用社、信用社與其它行社、本地與外地都有錯(cuò)綜復(fù)雜的聯(lián)系。因此，在辦理結(jié)算時(shí)稍有不慎，極易釀成結(jié)算事故。如核對(duì)印鑒不嚴(yán)，為不符合條件的客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，為客戶簽發(fā)的銀行匯票、本票有缺陷造成客戶經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受阻等，都會(huì)引起結(jié)算糾紛以至造成銀行資金損失。

（四）貸款缺乏管理，引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)

貸款操作風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的又一主要風(fēng)險(xiǎn)。形成貸款操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，是未嚴(yán)格按農(nóng)村信用社貸款操作程序進(jìn)行管理，在發(fā)放和管理貸款方面的操作技術(shù)性失誤等。部分農(nóng)村信用社信貸員在進(jìn)行貸款發(fā)放時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格履行信貸員的職責(zé)，在貸款發(fā)放時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格遵守“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”，沒(méi)有建立嚴(yán)格的貸前調(diào)查制度。一是沒(méi)有嚴(yán)格地進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查，沒(méi)有通過(guò)信貸管理系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)調(diào)查借款人、擔(dān)保人和借款人親屬的信息、借款、擔(dān)保情況和還款記錄，也沒(méi)有通過(guò)公民身份證核查系統(tǒng)調(diào)查借款人和擔(dān)保人身份的真實(shí)性。二是沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的外部調(diào)查。沒(méi)有根據(jù)借款人、擔(dān)保人的居住地址、從事行業(yè)、個(gè)人透露的信息，對(duì)借款人、擔(dān)保人的情況做更廣泛的了解。三是沒(méi)有實(shí)地調(diào)查。主要表現(xiàn)為沒(méi)有到借款人的家里和實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)看一看，沒(méi)有實(shí)地觀看借款人的房子、生產(chǎn)設(shè)備、實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況及借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)證件等。也沒(méi)有查看借款人的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、賬本等，不了解生產(chǎn)購(gòu)銷狀況、成本支出和盈利結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)的采購(gòu)渠道及銷售渠道；也不了解借款人生產(chǎn)的上游供應(yīng)商和下游銷售對(duì)象；沒(méi)有查看借款人的自有資金情況和在信用社的存取款記錄。更加沒(méi)有了解借款人借款用途的真實(shí)性及借款人家庭成員狀況，尤其是他們的健康、收入等情況，估算借款人的家庭總收入和總支出等。對(duì)這一系列的貸前調(diào)查不實(shí)，導(dǎo)致貸中調(diào)查難以控制，貸后調(diào)查難以跟蹤，導(dǎo)致貸款“三查”制度流于形式，缺乏科學(xué)的可行性分析和項(xiàng)目評(píng)估，缺乏科學(xué)管理。除此之外，貸款投放規(guī)模過(guò)大過(guò)快，近幾年來(lái)隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村信用社信貸投放迅猛發(fā)展。農(nóng)村信用社信貸支持的部分行業(yè)貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，部分是“三高”企業(yè)、落后淘汰企業(yè)，這嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。貸款投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)的不合理，貸款經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不健全，也是使信用社貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)、造成損失的原因。

（五）資金來(lái)源不足，制約迅速發(fā)展

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，受農(nóng)村村級(jí)經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價(jià)上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動(dòng)及郵政儲(chǔ)蓄銀行的建立、各商業(yè)銀行下鄉(xiāng)設(shè)點(diǎn)等多種因素影響，農(nóng)村信用社儲(chǔ)蓄存款增速下降，資金來(lái)源嚴(yán)重不足，普遍面臨資金短缺的問(wèn)題。目前農(nóng)村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比較高，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的迅速發(fā)展。

（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率低，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不強(qiáng)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是由于利率、匯率、股票、商品等價(jià)格變化導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。目前農(nóng)村信用社的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要為利率風(fēng)險(xiǎn)。

利率調(diào)整是信用社利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。由于利率變化頻率、波動(dòng)幅度以及預(yù)測(cè)難以把握，一方面存貸款利差難以確定，即造成了盈利能力的不確定；另一方面可能會(huì)由于競(jìng)爭(zhēng)地位的不平衡，使農(nóng)村信用社在存貸款市場(chǎng)的份額急劇下降，經(jīng)營(yíng)更加困難，甚至?xí)粩D出市場(chǎng)。

由于農(nóng)村信用社缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不按規(guī)定提足應(yīng)付未付利息，加大了利率風(fēng)險(xiǎn)缺口。即便意識(shí)到了利率波動(dòng)對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的不利影響，依然不知該如何控制和管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范和化解基層農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）建立案件治理長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)外部稽核檢查制度。全面建立起“查、防、堵、懲、教”有機(jī)結(jié)合的長(zhǎng)效機(jī)制，形成制度健全、執(zhí)行有力、內(nèi)控嚴(yán)密的案件查防體系，實(shí)現(xiàn)案件總數(shù)和涉案金額、單位資產(chǎn)案件數(shù)量、單位網(wǎng)點(diǎn)案件率的大幅下降等。在當(dāng)前，如何用長(zhǎng)效機(jī)制來(lái)引導(dǎo)人，用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督檢查制度來(lái)約束人，用良好的誠(chéng)信環(huán)境來(lái)促進(jìn)信用社的又好又快發(fā)展，是農(nóng)村信用社迫切需要解決的問(wèn)題。可以從這些方面著手：一是將內(nèi)外部稽核檢查相結(jié)合，采取日常檢查和不定期抽查的方式，特別是注重突擊檢查，加大檢查頻率和力度，找出信用社在執(zhí)行制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將信用社暴露出的問(wèn)題與隱患消滅在萌芽狀態(tài)。二是充分發(fā)揮內(nèi)部系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、人事管理等活動(dòng)中存在群眾反映較為突出問(wèn)題和易發(fā)案件重要崗位，要注重加強(qiáng)信訪和稽核工作，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、稽核等部門的檢查作用，明確案件移送的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任，形成治理案件的合力。三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的力量，加大內(nèi)部審計(jì)力度。信用社工作人員在稽核部門離任審計(jì)前，堅(jiān)決不能走向新的崗位，不能讓離任審計(jì)流于形式。四是樹(shù)立誠(chéng)信環(huán)境，嚴(yán)厲打擊逃欠債用戶。對(duì)于逃欠債用戶，必須樹(shù)立老鼠過(guò)街人人喊打的局面，并納入各行各業(yè)的黑名單，迫使其在社會(huì)的強(qiáng)大壓力下不得不樹(shù)立誠(chéng)信意識(shí)，主動(dòng)歸還債務(wù)。只有真正樹(shù)立農(nóng)民群眾“誠(chéng)信”意識(shí)，打造良好的誠(chéng)信環(huán)境，才能有效緩解農(nóng)民貸款難的問(wèn)題，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)員工的心理、道德、行為、操作加以培訓(xùn)，以提高員工的防范技能，做到遇事不慌、有條不紊，并不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。充分挖掘員工的個(gè)人潛力，對(duì)拔尖人才要恩威并濟(jì)，在政策上不偏不倚，做到不拘一格地選拔和運(yùn)用人才，使更多的人才脫穎而出，人心穩(wěn)定是防范案件的基礎(chǔ)。

（三）加大案件防范宣傳力度，提高全員安全防范意識(shí)。應(yīng)采取行之有效的方式，廣泛深入地開(kāi)展安全防范宣傳教育活動(dòng)，提高全員安全防范意識(shí)。利用案例和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合工作和網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際探討安全防范工作的開(kāi)展，對(duì)違規(guī)人員，應(yīng)采取建立案件舉報(bào)、堵截獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，要對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，并作為晉升、晉級(jí)的參考依據(jù)。

（四）加強(qiáng)安全保衛(wèi)設(shè)施投入，從嚴(yán)管理身份證復(fù)印件。對(duì)農(nóng)村信用社各基層網(wǎng)點(diǎn)要害部門要增加監(jiān)控探頭，實(shí)行全方位監(jiān)視，消除監(jiān)控盲區(qū)。各網(wǎng)點(diǎn)金庫(kù)內(nèi)要安裝防撬、防震、防炸等多功能報(bào)警探頭探視，確保庫(kù)款安全。從安保設(shè)施投入著手，加強(qiáng)對(duì)身份證復(fù)印件的管理，防止“有心人”收集客戶身份證復(fù)印件進(jìn)行違規(guī)、違法操作，套取信用社存、貸款。農(nóng)村信用聯(lián)社可刻制身份證復(fù)印件專用章，專用章內(nèi)容含客戶簽名、年月日、注明“該身份證復(fù)印件僅用于開(kāi)戶、提前支取、掛失、大額支現(xiàn)等”，設(shè)立專門的登記簿，確定專人復(fù)印登記，做到復(fù)印人與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人相分離?？h農(nóng)村信用合作聯(lián)社，可通過(guò)電視監(jiān)控探頭遠(yuǎn)程監(jiān)控業(yè)務(wù)員操作全流程。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位輪換，強(qiáng)制執(zhí)行員工休假制度。崗位輪換、強(qiáng)制休假制度是農(nóng)村信用社防范案件發(fā)生的必要手段。對(duì)此，農(nóng)村信用社不能以人員少、員工業(yè)務(wù)不熟等理由，將輪崗制度、休假制度置若罔聞、束之高閣、流于形式，應(yīng)每年進(jìn)行至少二個(gè)月的會(huì)計(jì)輪換制度，每月至少實(shí)行四天強(qiáng)制休假制度，對(duì)有做案傾向的臨柜人員造成強(qiáng)烈的威懾力。

（六）注重加大稽核檢查力度，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。農(nóng)村信用合作聯(lián)社各職能部門必須加強(qiáng)對(duì)信用社的監(jiān)督管理，加大稽核檢查力度，特別對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、往來(lái)資金賬務(wù)核對(duì)、大額定期（儲(chǔ)蓄）存款提前支取、大額支取、大額存款掛失、密碼掛失、股金掛失等操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，必須認(rèn)真檢查。對(duì)檢查中查出的違規(guī)違紀(jì)行為，嚴(yán)格按照有關(guān)制度進(jìn)行處理。嚴(yán)把貸款發(fā)放關(guān)，對(duì)貸款發(fā)放必須做到“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查”，對(duì)違規(guī)發(fā)放貸款行為必須處罰到位。持續(xù)做好后續(xù)檢查及監(jiān)督整改落實(shí)到位，嚴(yán)禁“查而不罰”、“罰而不改”的現(xiàn)象發(fā)生。

綜上所述，基層農(nóng)村信用社只有時(shí)刻敲響防范的警鐘，從制度建設(shè)、員工素質(zhì)培養(yǎng)以及客戶教育等各方面入手，才能有效化解基層農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而達(dá)到提高基層信用社抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。

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