趙國芳

摘要：企業(yè)經(jīng)營的最終目的是為了獲得經(jīng)濟利益，因此對于一個企業(yè)而言，經(jīng)濟管理至關(guān)重要。所謂經(jīng)濟管理，其實主要就是對企業(yè)資金的管理。而資金管理，就是對資金運動全過程的直接管理，它貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)濟活動。本文主要針對資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要作用展開論述，并分析企業(yè)中資金管理面臨的困境，結(jié)合企業(yè)運行的實踐經(jīng)驗，試圖找到突破困境的對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟管理；對策

一、資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的地位和作用

資金管理，是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心內(nèi)容。資金管理從本質(zhì)上說就是對企業(yè)資金運動的管理，這就決定了資金管理在整個企業(yè)運行中的重要作用，因為一切企業(yè)活動都與資金密切相連，沒有資金的運轉(zhuǎn)，企業(yè)的一切活動都無法開展。通常，企業(yè)的資金管理包括成本管理、收益管理、籌資管理、投資管理和用資管理等。企業(yè)只有通過對資金的科學管理才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟的自我發(fā)展和良性循環(huán)。

資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中具有十分重要的作用。主要表現(xiàn)在：

1.有利于建立企業(yè)科學的經(jīng)濟管理模式

資金是企業(yè)運行的有效保證，通過資金管理可以將企業(yè)橫縱向各個環(huán)節(jié)的目標都統(tǒng)一起來，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。資金是整個經(jīng)營活動中最重要的利器，為此，企業(yè)一定要建立一套嚴格規(guī)范的預算管理制度和工作方案，科學編制預算、合理投資，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中得以生存，并實現(xiàn)最高的收益。

2.有利于完善企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)

當前我國各大中型企業(yè)中普遍存在的問題就是，董事會約束力的不斷弱化、股權(quán)過于集中、政府干預過度、委托人與代理人之間目標的分歧、兩權(quán)分立等。通過資金管理能夠為企業(yè)制定出一段時間內(nèi)的財務(wù)目標，從而避免內(nèi)部人職權(quán)的分散，解決企業(yè)經(jīng)營被過度干預的問題，同時還能積極調(diào)動企業(yè)經(jīng)營者的勞動積極性，促進企業(yè)的正規(guī)化、制度化，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟的長期穩(wěn)定發(fā)展。

3.有利于樹立良好的企業(yè)形象

企業(yè)形象的塑造，不能僅僅依靠產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，同時還要通過資金的合理配置，規(guī)避風險，提高企業(yè)抗擊風險的能力。對企業(yè)的資金進行優(yōu)化配置，是提高企業(yè)信譽和形象的有效手段之一。優(yōu)化配置資金能使企業(yè)發(fā)展更加順暢，企業(yè)形象得到進一步提升。

二、當前企業(yè)在資金管理方面存在的主要問題

1.會計信息真實性難以保證

現(xiàn)代企業(yè)的各個部門之間都是相對比較獨立的，而且分工十分明確，但是財務(wù)部門與別的部門不同，由于企業(yè)中的每一項活動最終都會集中在資金調(diào)用的問題上，企業(yè)的運作也只有通過資金的支持才能實現(xiàn)。因此，財會部門需要與其他部門進行密切聯(lián)系，才能真實把握資金流向。而現(xiàn)實中財會部門也是相對獨立的，這樣必然會導致信息不同程度的失真，而且由于財會部門的孤立操作，使得資金流向存在更多的不明確性，整個會計信息的真實性都得不到保障。會計信息真實性難以保證，則會造成一種假象，從而隱藏企業(yè)中出現(xiàn)的問題，也就加大了企業(yè)投資的風險。

2.資金使用效率低

資金使用效率低是當前企業(yè)資金管理普遍存在的問題，究其原因，是由于企業(yè)子公司及各基層部門的資金分散占用，從而使得企業(yè)總部資金集中遭遇困難。由于企業(yè)資金的散亂，導致企業(yè)貨款拖欠，資金周轉(zhuǎn)受阻，資金使用效率也隨之降低。在很多企業(yè)中，甚至還出現(xiàn)一個子公司有數(shù)十個銀行賬戶的現(xiàn)象，這顯然容易導致資金的失控。所以在企業(yè)管理中，尤其要重視提高資金的使用效率。

3.資金管理信息化程度低下

21世紀是信息科技的時代，而當前我國大中型企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門并不能完全跟上時代步伐，在技術(shù)指導、程序開發(fā)和網(wǎng)絡(luò)維護上的能力存在著不同程度的缺失，這必然不能適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。正是由于信息技術(shù)的相對落后，使得資金的管理無法實現(xiàn)真正的信息化管理，無法實現(xiàn)資金的動態(tài)科學的管理，進而貽誤商機，造成企業(yè)的決策失誤。企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部門的投資建設(shè)，保證企業(yè)經(jīng)營有可靠的軟件支持。

三、發(fā)揮企業(yè)資金管理作用的對策

1.強化資金管理意識

在企業(yè)經(jīng)營活動中，上級領(lǐng)導的意向很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向，所以做好資金管理的工作，首先需要領(lǐng)導的高度重視。資金管理不僅僅是企業(yè)各項工作的集中點，同時也是各項工作矛盾的匯集點。公司經(jīng)營的任何動態(tài)都會反映在財務(wù)部門，因此企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該高度重視資金的管理問題，要組建一支熟悉公司結(jié)構(gòu)又精通財務(wù)的會計人才隊伍，使每一個會計管理人員在充分了解公司內(nèi)部工作環(huán)境的前提下，發(fā)揮財務(wù)管理的職能，做好財務(wù)部門的本職工作。要保留公司每一項資金來往的信息存根，并及時編制每個階段的資金匯報表，為企業(yè)上層領(lǐng)導提供真實的數(shù)據(jù)報表，以便企業(yè)領(lǐng)導人對公司運作情況的把握，及時調(diào)整投資策略，提高資金運行的高效與安全，實現(xiàn)企業(yè)的投入產(chǎn)出收益。

2.完善資金管理制度

完善資金的管理制度，優(yōu)化資金管理，能不斷提高資金運作的效率。通常企業(yè)在投資時不會“把所有的雞蛋放在同一個籃子里”，也就是不會只投資一個項目，以降低投資的風險。完善企業(yè)的資金管理制度，需要企業(yè)對每一個投資項目作出全面的判斷和較科學的評估，要使公司清楚哪些項目的增值可能性較大，哪些項目又具有較大的風險，投資要適當保守，投資分配比例要合理，一般地，流動資金率保持在30%到60%之間是比較合適的。對此，企業(yè)上層不能僅靠財務(wù)部門的資金監(jiān)控來完成資金的管理，而需要企業(yè)領(lǐng)導根據(jù)市場實際適時作出最科學的投資決策。

3.提升資金使用效率

提升資金的使用效率是資金管理的目的。企業(yè)應(yīng)該掌握資金使用中各個細節(jié)的內(nèi)容，如在還沒有收到所有的貨款之前，應(yīng)該保管好全部的銷售資料，保證今后的貨款催收有足夠的資料依據(jù)。同時，在貨款催收時要講究合適的方式方法，完善催收制度。為提高資金的使用效率，工作中需要把握以下幾個方面：

（1）催收方式實行多樣化。貨款催收需要嚴格遵守合同要求，企業(yè)可以通過委托專業(yè)人員來進行貨款的催收，特殊情況企業(yè)也可以直接催收，而在發(fā)生經(jīng)濟糾紛又無法私下調(diào)解的時候，可以采用法律途徑投訴或仲裁。

（2）貨款催收要循序漸進。企業(yè)在剛發(fā)現(xiàn)有賬款催收預期時，采取的催收方式不宜過激，首先要以溫和委婉的方式提示顧客。當這種溫和的方式無法奏效時，就需要從多個角度對客戶的資料進行必要的調(diào)查，分析客戶的具體情況，弄清楚債務(wù)人出現(xiàn)逾期付款是因為沒有付款意愿還是因為暫時沒有付款的能力。當發(fā)現(xiàn)客戶是故意拖款時，就需要整理企業(yè)與客戶之間的財務(wù)賬單，搜集好貨款催收的資料證據(jù)，并分層次向客戶催收貨款。當多次催收都無果時，就要加大對客戶的催收壓力，利用各種有效途徑盡快完成拖欠賬款的回籠，這才能保證企業(yè)資金不受損失。

（3）全面完善企業(yè)的預算管理體系。要提高企業(yè)的資金使用效率，務(wù)必要做好資金的預算管理，做到預算有依據(jù)，責任有主體，調(diào)整有程序，執(zhí)行有控制，考核有獎懲，評價有標準；從審批、編制、控制、執(zhí)行、分析、監(jiān)督、評價、考核等多個環(huán)節(jié)來確定目標。在完善預算管理體系時，必須注意幾個方面。第一，編制預算要全面地考慮企業(yè)的策略導向。第二，要實行預算管理一體化模式，盡量實現(xiàn)集團公司和子公司在預算管理上的統(tǒng)一。第三，堅持資金的分級歸口管理，落實預算責任，按照編制預算，明確編制的依據(jù)，健全內(nèi)控體系，促進資金運作各項工作的完成。

四、結(jié)束語

企業(yè)在經(jīng)營活動中，要注重對企業(yè)資金的管理。在資金管理中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實際情況，分析企業(yè)在資金優(yōu)化管理中遇到的問題及其產(chǎn)生的原因，并逐一解決問題，為資金的管理創(chuàng)造一個和諧的公司內(nèi)部環(huán)境。此外，資金的優(yōu)化管理，需要有一批業(yè)務(wù)精通的高級會計人才，企業(yè)要根據(jù)公司財務(wù)部門的情況，有針對性地對財務(wù)人員進行必要的職業(yè)培訓，提升財務(wù)部門的辦事能力。只有保證資金的流動暢通，才能保證資金的使用效率。因此，企業(yè)在投資時，要全面科學地分析投資項目的收益率，既要敢于冒險，也要懂得投資保守。在貨款的催收問題上，企業(yè)更要講究策略，可以組建一個專門的催收小組，適當利用社會心理學，保障貨款的高效回籠，從而充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要作用。

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