■張遠(yuǎn)為 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院

中小企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等方面起著舉足輕重的作用。然而，由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、缺少擔(dān)保品、信息不對(duì)稱等原因，銀行往往對(duì)中小企業(yè)實(shí)施信貸配給，中小企業(yè)很難從銀行借到資金，融資難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。

一、商業(yè)信用在緩解中小企業(yè)融資難中的作用

商業(yè)信用是一種古老的信用形式，商業(yè)信用相對(duì)于銀行信用來(lái)說(shuō)，在緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題中擁有一些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

1.信息優(yōu)勢(shì)

上游企業(yè)在與下游企業(yè)交往過(guò)程中，能夠高效、及時(shí)、低成本地獲取客戶相關(guān)信息，對(duì)客戶違約可能性大小信息的了解是企業(yè)銷售活動(dòng)的副產(chǎn)品。而銀行要獲取這些信息，需要承受額外的信息成本。從而，當(dāng)銀行由于信息不對(duì)稱不能向客戶發(fā)放貸款時(shí)，有時(shí)上游企業(yè)卻能夠以商業(yè)信用的形式向客戶融通資金。

2.財(cái)產(chǎn)挽回優(yōu)勢(shì)

當(dāng)客戶違約時(shí)，相對(duì)于銀行而言，企業(yè)在處置抵押品上擁有優(yōu)勢(shì)。如果客戶違約，企業(yè)可以索回賒銷給客戶的原材料。由于已經(jīng)建立了產(chǎn)品的銷售渠道，企業(yè)能夠?qū)⑺骰氐脑牧陷p易地低成本地以市場(chǎng)價(jià)格再次銷售，因此企業(yè)可以將客戶違約造成的損失降到最低。而銀行由于缺乏相應(yīng)的產(chǎn)品銷售渠道，即使它能夠索回部分抵押品，變現(xiàn)這些產(chǎn)品的成本也很高。

3.降低道德風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)

相比于銀行信用而言，商業(yè)信用的提供者能夠更容易地監(jiān)督客戶的行為、避免客戶改變信貸資金的用途，從而降低客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于是以商品形態(tài)而非貨幣形態(tài)提供信用，客戶要想改變商業(yè)信用資金的用途，用于其它非生產(chǎn)性目的，需要變賣掉原材料，這會(huì)遭致較高的成本；另外，企業(yè)的銷售人員在平常的銷售活動(dòng)中，與客戶的聯(lián)系非常密切，從而能夠及時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的信息?；谝陨显颍髽I(yè)提供商業(yè)信用可以降低客戶改變信貸資金用途的道德風(fēng)險(xiǎn)。與商業(yè)信用不同，以貨幣形態(tài)提供的銀行信用，客戶可以很容易地改變信貸資金的用途，將貨幣資金用于非生產(chǎn)性用途。要監(jiān)督客戶的行為，銀行必須承受額外的監(jiān)督成本。因此，在某些時(shí)候，由于對(duì)客戶道德風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)心，銀行不愿意向客戶提供信用時(shí)，企業(yè)卻能夠以商業(yè)信用的形式向客戶提供信用。

二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)信用中存在的問(wèn)題

雖然商業(yè)信用在緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題中起著獨(dú)特的作用，但由于我國(guó)當(dāng)前商業(yè)信用中存在一系列的問(wèn)題，導(dǎo)致這一優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到有效發(fā)揮。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)信用中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.商業(yè)信用法律體系缺位

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)信用制度的法律保障不健全，對(duì)失信的懲罰和債權(quán)的保護(hù)力度也不夠,成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要有完善的商業(yè)信用管理體系，政府也應(yīng)通過(guò)頒布相關(guān)法律對(duì)信用活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)管，并對(duì)全社會(huì)進(jìn)行信用教育。

目前，我國(guó)商業(yè)信用管理體系尚不完善，許多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到誠(chéng)實(shí)守信的重要性，對(duì)守信在企業(yè)生存發(fā)展中所起到的重要作用認(rèn)識(shí)不夠。雖然我國(guó)的《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中都規(guī)定了誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，《刑法》中也有對(duì)詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定，但這些仍不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束，商業(yè)信用相關(guān)立法仍然滯后。比如，我國(guó)目前尚缺乏信用法、公平交易法、信用中介機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例等法律法規(guī)。

當(dāng)前，沒(méi)有法律明確界定哪些是企業(yè)應(yīng)公開(kāi)的信息，哪些是企業(yè)的商業(yè)秘密，誰(shuí)有進(jìn)行信用懲罰的權(quán)利，誰(shuí)有進(jìn)入信用征信行業(yè)的資格，這些對(duì)我國(guó)社會(huì)征信體系的建立造成了不良影響。由于缺少相關(guān)的信用法律法規(guī)，致使信用信息資源的采集、評(píng)價(jià)、開(kāi)發(fā)以及披露缺乏法律依據(jù)，影響信息交流公共平臺(tái)的建立。

我國(guó)現(xiàn)行的法律體系對(duì)債權(quán)保護(hù)的力度比較弱。民法通則、票據(jù)法、公司法、合同法等法律法規(guī)，雖然對(duì)部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，但不能涵蓋全部信用行為。比如，在破產(chǎn)法和民事訴訟法中，規(guī)定企業(yè)只有嚴(yán)重虧損，無(wú)力償還到期債務(wù)時(shí)才能破產(chǎn)。很多具有還款能力但不愿意償還債務(wù)的企業(yè)，債權(quán)人不能依法申請(qǐng)這些企業(yè)破產(chǎn)，導(dǎo)致這些企業(yè)破產(chǎn)的比例很低，惡意拖欠貨款的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

更為嚴(yán)重的是，在執(zhí)法過(guò)程中有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)違背誠(chéng)信的行為不能夠及時(shí)地給予嚴(yán)厲的懲罰。

2.商業(yè)信用信息系統(tǒng)缺失

目前，我國(guó)尚未建立起信用信息系統(tǒng)，企業(yè)的信用信息分布在稅務(wù)、工商、銀行等不同的機(jī)構(gòu)中，只有上市公司的信用信息才向社會(huì)公開(kāi)。絕大部分企業(yè)的信用信息并未向社會(huì)公開(kāi)，使得在搜集企業(yè)信用方面困難極大，很難及時(shí)、全面地了解交易對(duì)手的信用信息，并且信息收集成本高昂。信用信息的缺乏，導(dǎo)致社會(huì)無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，更不能夠?qū)ζ髽I(yè)承擔(dān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力提供基本依據(jù)。

3.商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展緩慢

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟的國(guó)家，有眾多為商業(yè)信用提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，如征信公司、信用評(píng)估公司和商賬追收公司等，這些機(jī)構(gòu)之間互相分工，能夠?yàn)樯鐣?huì)提供多種多樣的信用服務(wù)。而我國(guó)目前商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重滯后，現(xiàn)有的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)分散，信用風(fēng)險(xiǎn)分析與管理技術(shù)水平參差不齊，難以滿足社會(huì)對(duì)信用產(chǎn)品和信用服務(wù)的需求。

4.企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理滯后

企業(yè)在商業(yè)信用過(guò)程中，必然會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理狀況不容樂(lè)觀，有待進(jìn)一步提高。我國(guó)企業(yè)很少設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)去對(duì)商品銷售、應(yīng)收賬款以及相關(guān)客戶的資信狀況進(jìn)行系統(tǒng)地管理，更缺乏信用管理的基本制度，對(duì)應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部門和財(cái)務(wù)部門共同或其中一個(gè)部門來(lái)承擔(dān)。這導(dǎo)致的結(jié)果是：職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，在某些管理方面工作不到位，甚至出現(xiàn)管理真空。信用管理是牽涉到銷售管理和財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)綜合性工作，單獨(dú)由財(cái)務(wù)部門或銷售部門負(fù)責(zé)信用管理，只會(huì)導(dǎo)致強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)或銷售工作的一方面而忽視另一方面，很難做到兼顧。

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，既進(jìn)行定性分析，也進(jìn)行定量分析。這些國(guó)家信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的提高和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的改進(jìn)非常迅速，很多信用風(fēng)險(xiǎn)管理的定量技術(shù)和軟件已在實(shí)際管理在得到運(yùn)用。而在我國(guó)，企業(yè)評(píng)估商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，特別是很少對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估，從而造成企業(yè)在商業(yè)信用活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)較高。

三、完善商業(yè)信用體系的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)商業(yè)信用體系中存在的問(wèn)題，本文認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面來(lái)努力：一是完善商業(yè)信用法律體系；二是推進(jìn)社會(huì)公共信息系統(tǒng)建設(shè)；三是加快商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的建立與完善；四是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理制度建設(shè)。

1.完善商業(yè)信用法律體系

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要有完善的法律制度作為保障，完善的信用管理法律是商業(yè)信用健康發(fā)展的基礎(chǔ)。如果有嚴(yán)格的法律法規(guī)對(duì)失信行為進(jìn)行懲罰，就會(huì)增加企業(yè)的失信成本，從而從外部約束企業(yè)走向守信。

可以從以下幾個(gè)方面完善信用立法：首先要加強(qiáng)有關(guān)企業(yè)和個(gè)人信用監(jiān)控方面的立法，明確信用記錄被收集、被調(diào)用的條件，降低信用體系在運(yùn)行過(guò)程中的交易成本，提高信用體系的運(yùn)行效率。其次，要建立界定數(shù)據(jù)開(kāi)放范圍的法律法規(guī)，包括必須開(kāi)放的數(shù)據(jù)源及其監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任，以及對(duì)于向大眾提供不真實(shí)數(shù)據(jù)的懲罰。在強(qiáng)制性公開(kāi)大部分征信數(shù)據(jù)源的同時(shí)，確定必須保密的部分，以及確定征信數(shù)據(jù)的經(jīng)營(yíng)方式。再次，要建立與界定商賬追收的法律法規(guī)，包括各級(jí)工商部門開(kāi)放商賬追收類信用管理公司的注冊(cè)，明確用法律或信用手段進(jìn)行商賬追收的程序與行為規(guī)定，對(duì)消費(fèi)者個(gè)人及企業(yè)法人的追賬手段約定。

2.推進(jìn)社會(huì)公共信息系統(tǒng)建設(shè)

信息在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中是一種重要的資源。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，由于信息產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性，自由市場(chǎng)提供的信息產(chǎn)品將會(huì)少于社會(huì)對(duì)信息產(chǎn)品的最優(yōu)需求數(shù)量。為此，政府必須對(duì)信息市場(chǎng)進(jìn)行適度的干預(yù)。政府干預(yù)的方式可分為以下幾種：一是某些信息應(yīng)該是政府來(lái)生產(chǎn)、提供；二是政府通過(guò)給予私人補(bǔ)貼的方式來(lái)鼓勵(lì)私人多生產(chǎn)信息；三是建立信息產(chǎn)權(quán)的保護(hù)制度。目前，我國(guó)大約60%的信用信息掌握在政府各部門手中，由于體制的原因和部門利益驅(qū)使，社會(huì)公眾無(wú)法得到和利用這些信息。這不僅造成了信用信息的浪費(fèi)，而且制約了商業(yè)信用活動(dòng)的開(kāi)展。因此，政府應(yīng)盡快建立統(tǒng)一的、功能完善的信用數(shù)據(jù)庫(kù)，并向全社會(huì)開(kāi)放，以滿足商業(yè)信用活動(dòng)中各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)相關(guān)信息的需求。另外，由于我國(guó)信息產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度很不完善，私人缺乏生產(chǎn)信息的積極性，因此，應(yīng)通過(guò)給予私人補(bǔ)貼、建立完善的信息產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度等方式鼓勵(lì)私人多生產(chǎn)信用信息，緩解商業(yè)信用活動(dòng)中的信息不對(duì)稱局面。

3.加快商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的建立與完善

商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)在商業(yè)信用活動(dòng)過(guò)程中起著重要的作用，健全的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)是完善的信用體系的必要組成部分。由于我國(guó)商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重滯后，為此，當(dāng)前必須大力發(fā)展商業(yè)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)。首要的任務(wù)是，要發(fā)展各種資信調(diào)查與信用評(píng)估公司。資信調(diào)查與信用評(píng)估公司，在嚴(yán)格的法律規(guī)范下，可以進(jìn)行個(gè)人和企業(yè)商業(yè)信息的收集、評(píng)估和發(fā)布。在制度上，應(yīng)保障資信調(diào)查與信用評(píng)估公司獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展專業(yè)工作。資信調(diào)查與信用評(píng)估公司有責(zé)任保證為咨詢者開(kāi)出的商業(yè)信用報(bào)告的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。其次，應(yīng)允許信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)包括信用調(diào)查、商賬追收和信用保險(xiǎn)在內(nèi)的商業(yè)信用管理業(yè)務(wù)，以滿足企業(yè)的信用管理需要，縮短我國(guó)商業(yè)信用管理行業(yè)與國(guó)際的差距。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理制度建設(shè)

企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、獨(dú)立于銷售部門和財(cái)務(wù)部門的信用管理制度。在組織結(jié)構(gòu)上，可以建立一個(gè)由相關(guān)副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立信用管理部門，其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)建立企業(yè)全程信用管理和評(píng)估，充分協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)與銷售目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，避免任何部門管理人員片面追求本部門利益最大化而損害企業(yè)整體利益。信用管理部門的各項(xiàng)職責(zé)要與財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部等部門的信用管理工作按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行合理分工。

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