劉 永

（北京農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)處理監(jiān)督中心，北京 101300）

轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；換句話說，轉(zhuǎn)賬支票是出票人依票據(jù)法簽發(fā)的，以無條件支付一定金額為目的并可轉(zhuǎn)讓流通的信用支付工具。（簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票只能用墨汁或碳素墨水填寫，使用經(jīng)人行批準的支票打印機打印的出票日期和金額有效。因出票人用非碳素類黑色彩筆填寫致使支票被涂改造成損失的，由出票人承擔責任。銀行對非黑色墨水填寫的支票一律拒絕受理，給予退票處理。明顯看出使用圓珠筆、鉛筆填寫的，銀行應(yīng)拒絕受理。）在銀行開立存款賬戶的單位和個人，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票不能用于提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬。因為它沒有金額起點也沒有最高限額，所以它既是當今使用非常普遍的信用支付工具，也是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，還是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)，對保證支付結(jié)算活動的有序進行起著重要的作用。我們?nèi)绾卧谄綍r工作中，又準又快的審核轉(zhuǎn)賬支票，抓要點是關(guān)鍵。下面就轉(zhuǎn)賬支票（已下簡稱支票）四要素的審核要點，我將一一進行闡述。

一、對轉(zhuǎn)賬支票日期的審核

1.支票的出票日期必須使用中文大寫，并使用正楷或行書填寫（“弍”、“”

停止使用）。為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如2 月19 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10 月30 日，應(yīng)寫成零壹拾月零叁拾日。

2.支票的出票日期如果使用小寫填寫，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，但符合通常稱謂的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔；但僅填寫年份后兩個漢字的支票，持票人開戶銀行應(yīng)當拒絕接受，出票人開戶銀行應(yīng)以“出票日期有誤”為由，給予退票。

3.支票上的出票日期可以戳記記載、機器打印、手寫，但必須使用同一手段記載；也就是說，出票日期使用兩種以上手段填寫的，銀行要給予退票處理。

4.中文大寫最容易寫錯的字：貳、肆、柒和玖，在審核時，要引起注意，特別是“貳”字，最容易寫錯，更要注意一些。

5.出票日期是支票絕對應(yīng)記載事項，缺少的支票無效；其被更改的，更改的支票無效。

6.出票人不得簽發(fā)遠期支票，遠期支票一經(jīng)退回（已蓋退票章），不得再次提出。

7.支票的提示付款期限自出票日起10 日內(nèi)有效，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

（1）對支票提示付款期的計算，實際上應(yīng)從出票的次日算起，中間遇節(jié)假日不可順延，到期日遇節(jié)假日可順延。（注：自出票日起十日內(nèi)遇節(jié)假日不順延。）

例1：出票日期為2013 年5 月8 日、5 月9 日，由于到期日是星期六、日，所以實際到期日順延至2013 年5 月20 日。

（2）支票提示付款期的掌握，是指以持票人向銀行提交支票的時間為準即以清算章上的日期為受理票據(jù)時的日期，而不是以出票人開戶銀行見到支票的時間為準；換句話說，銀行在支票上所蓋清算章上的日期，即是銀行受理支票時的日期。支票是否超過提示付款期限，以清算章上的日期為準。

例2：業(yè)務(wù)處理日期為2011 年7 月19 日，出票日期為7 月5日，到期日為2011 年7 月15 日，清算章日期為2011 年7 月15 日，支票實際提出日期為2011 年7 月18 日，此支票不過期。

清算章上的日期如果無法辨認，將按過期票據(jù)處理。

（3）如果收款人開戶銀行在支票有效期內(nèi)受理的，通過票據(jù)交換提到付款行時已過提示付款期的支票，銀行不得退票。

二、對轉(zhuǎn)賬支票收款人的審核

1.支票上的收款人名稱可以使用戳記，但戳記后面加字的或收款人名稱比委托收款背書簽章多字的，應(yīng)作退票處理。

2.支票上的收款人名稱不得涂改，否則銀行退票。

3.支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記；未補記的，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

4.支票上的收款人名稱應(yīng)盡量使用全稱。如使用規(guī)范化簡稱，其對主體稱謂應(yīng)貫徹唯一性原則，且需注明屬地名稱，并由持票人開戶銀行對其簡稱的合法性負責。持票人開戶銀行提出的支票，即表明對其簡稱已作認定，出票人開戶銀行不得以簡稱無“屬地”為由退票，也不得因持票人名稱簡化視為“背書不符”而退票。如持票人開戶銀行因支票上的簡稱難以判明持票人的合法權(quán)利時，應(yīng)拒絕受理，其后果應(yīng)由持票人承擔。

5.支票上記載的收款人為個人姓名，其合規(guī)性由收款人開戶銀行負責審查。

三、對轉(zhuǎn)賬支票金額的審核

1.支票上的金額不得涂改，否則銀行退票。

2.支票金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用。

3.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。（注：貳、肆、柒、玖容易寫錯；“萬”字不帶單人旁，“仟、佰”要有單人旁，要關(guān)注。）

4.支票上的金額可以手寫或支票打印機打印，如出票金額大寫或小寫一項為機器打印，另一項為手寫；或出票金額為打印，人民幣符號“￥”為手寫的，銀行不得作退票處理。

5.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。在支票大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

小寫金額前應(yīng)寫人民幣符號“￥”（或草寫： ），不寫或?qū)懹袃蓚€以上（含兩個）“￥”的或人民幣符號與小寫金額之間有一格以上間隔的，銀行不予受理，一律退票。

6.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，必須寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可寫可不寫“整” （或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可寫可不寫“整”（或“正”）字。換句話說，只到“角”位或只到“分”位的支票大寫后面，如果加寫“整”字（或“正”），如陸佰元伍角整或玖佰元零叁角肆分整，雖然寫法不盡規(guī)范，但銀行不得以此為由退票。

7.支票大寫金額中的“貳”寫成“弍”的和“肆”寫成“=”的以及“整或正”寫成“ ”的，付款銀行要給予退票。

8.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。

（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥2,509.60，應(yīng)寫成人民幣貳仟伍佰零玖元陸角。

（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥7,007.84，應(yīng)寫成人民幣柒仟零柒元捌角肆分，又如￥90,086.05，應(yīng)寫成人民幣玖萬零捌拾陸元零伍分，如寫成人民幣玖萬零零捌拾陸元零伍分也不得退票。

（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如￥2,580.32，應(yīng)寫成人民幣貳仟伍佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣貳仟伍佰捌拾元叁角貳分，又如￥107,000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥26,309.08，應(yīng)寫成人民幣貳萬陸仟叁佰零玖元零捌分，又如￥649.06，應(yīng)寫成人民幣陸佰肆拾玖元零陸分。

9.支票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼要同時記載，二者金額必須一致，少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使館根據(jù)實際需要，大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載，二者不一致的，支票無效，銀行不予受理；凡由于大小寫金額未同時記載而被更改，由此而引發(fā)的風險，應(yīng)由出票人自行承擔責任；阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

10、當支票金額為億元時，阿拉伯小寫金額數(shù)字前面可以不填寫人民幣符號“￥”，如填了也不退票。億元以上的支票需分張?zhí)顚懀荒苁褂靡粡堉薄?/p>

四、對轉(zhuǎn)賬支票背書的審核

背書是持票人以轉(zhuǎn)讓支票權(quán)利為目的，按照《票據(jù)法》規(guī)定的事項和方式記載于支票上并交付的一種票據(jù)行為。按照《票據(jù)法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票背書應(yīng)記載事項有：背書人企業(yè)公章或財務(wù)章、背書人名章（或手寫）、被背書人名稱、背書日期。其中前三項是絕對應(yīng)記載事項，如果欠缺記載，背書無效。背書日期及“禁止票據(jù)（背書）轉(zhuǎn)讓”為可任意記載事項，如果欠缺記載，背書仍然有效。不得記載事項包括背書不得附有條件以及不能部分背書，背書附加條件的，所附條件無效，背書仍然有效，例如，支票上另行記載付款日期的，該記載無效。背書僅轉(zhuǎn)讓部分金額或轉(zhuǎn)讓兩人以上的，背書無效。

1.持票人向其開戶銀行提交轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)在支票背面做成委托收款背書，即由持票人在“背書人簽章”欄簽章，并填明“委托收款”字樣和日期（可不填寫），在“被背書人”欄填明開戶銀行名稱，該名稱可以使用簡稱，為防止名稱中的重復，需注明行名及機構(gòu)名稱。例如，簡化為“建行××分理處”等；被背書人名稱前可以標明交換號，但不得只注明交換號而不注明其名稱；被背書人名稱可使用長條章，但不得在其名稱后面加有“委托收款”字樣，也不得使用加外框的方章，將被背書人名稱與“委托收款”框在一個方形章內(nèi)，以防混淆委托關(guān)系。

2.支票委托收款背書做錯可以劃“×”更改。更改委托收款背書——背書人的，其更改前后的主體必須一致。更改委托收款背書—被背書人的，需由原記載人簽章證明，更改后的被背書人，如不影響辨認的，銀行要受理，不得作退票處理；其更改方式有兩種：一是劃“×”更改，即作錯的委托收款背書欄對角線劃“×”后，在下一背書欄作為正確的委托收款背書；第二種更改方式為，直接在被背書人欄更改，更改時，應(yīng)由原記載人(即支票背書人)簽章證明。也就是說，更改支票委托收款背書，應(yīng)當堅持更改后的背書人和被背書人的名稱分別與更改前的背書人和被背書人的名稱為同一人的原則，即主體必須一致，否則，受托銀行不應(yīng)受理；出票人開戶銀行對此應(yīng)以“背書更改有誤”予以退票。

持票人因在應(yīng)背書的格內(nèi)發(fā)生影響付款的錯誤時，應(yīng)按規(guī)定將本格內(nèi)需要做成的事項補齊后，在該格通欄劃對角交叉線，以示該格內(nèi)容全部作廢，然后，在下一格背書欄內(nèi)做成正確的委托收款背書，仍為付款有效。此種做法在一張支票上只允許一次，若連續(xù)劃銷，銀行應(yīng)拒絕受理。

持票人因大意，將背書中的名章誤蓋在下一格內(nèi)而不獲付款時，可在誤簽的圖章上劃交叉線注銷，再在符合規(guī)定處補簽該章。出票人開戶銀行不得因此退票。

支票委托收款背書時，支票上記載的收款人未在支票左側(cè)背書欄內(nèi)做背書簽章，直接做交叉劃線更改，繼續(xù)在其右側(cè)背書欄正確背書的，銀行不得退票。

支票上記載的收款人在委托收款背書時，支票背面左側(cè)背書欄內(nèi)僅加蓋其公章或財務(wù)章而未記載其他事項時即做交叉劃線更改，繼續(xù)在其右側(cè)背書欄內(nèi)正確背書的，銀行不得退票。

支票委托收款背書時，左側(cè)背書欄正確背書，右側(cè)背書欄劃銷的，銀行不得退票。

由于有錯做委托收款背書的補救措施，所以銀行不要在因委托收款背書問題而發(fā)生的退票上加蓋“退票”章，否則，當客戶更改后，仍應(yīng)付款，其后果由退票行自負。

3.由于背書人的簽章無須與預留印鑒核對，因此，只要能辯認出其簽章中的文字，銀行就不能以背書人“簽章不清”為由退票。

4.支票背書如果使用統(tǒng)一格式的粘單，其要粘附于支票規(guī)定的粘接處。粘單處一定要蓋有與粘單前的最后一手被背書人即粘單后的第一手背書人簽章一致的騎縫簽章。

5.關(guān)于背書日期的填寫，凡在不超過規(guī)定的提示付款期限的前提下，自出票日起到向銀行提示委托收款的期間內(nèi)的任何一天均可。如果支票背書未記載日期的，視同在支票到期日前背書，銀行不得退票，但是，背書日期在出票日之前或提示委托收款日之后的，要給予退票。

即出票日期≤背書日期≤清算章日期≤支票最后付款提示期限（支票最后一日有效期）

6.因現(xiàn)在轉(zhuǎn)賬支票背面的背書格式已由原來的三欄改為兩欄，故在背書時，背書人的簽章應(yīng)當蓋在背書格內(nèi)(左邊的背書人簽章欄)，如果將整個圖章全部蓋在下一個“背書人簽章”欄內(nèi)的，應(yīng)視為無效簽章而拒絕受理，出票人開戶銀行應(yīng)以“背書不連續(xù)”為由退票。

7.關(guān)于支票背書有關(guān)文字書寫問題

（1）支票背書的文字書寫也應(yīng)比照出票的要求，使用墨汁或碳素墨水書寫。

（2）使用非墨汁或碳素墨水的黑色彩筆和藍黑墨水填寫的，銀行不能退票，但因此被他人涂改并造成后果的，由填寫人負責。

（3）明顯看出使用圓珠筆填寫的，應(yīng)拒絕受理。

8.關(guān)于“背書人簽章”欄的相關(guān)填寫問題

（1）持票人做成委托收款背書的簽章，應(yīng)符合《票據(jù)法》第七條之規(guī)定。凡屬單位的，應(yīng)加蓋公章或財務(wù)章和名章（名章為個人簽字也有效），但單位公章不得以長條章代替。

（2）持票人如系個人的，只蓋名章或簽字，無需填寫身份證名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)等內(nèi)容，其真實、合法性由持票人開戶銀行負責。

（3）持票人向銀行做委托收款背書時，需在“背書人簽章”格內(nèi)注明“委托收款”字樣，凡未注明該字樣的，應(yīng)由持票人注明后方予受理，否則銀行退票；對已做成委托收款背書的支票，不得再背書轉(zhuǎn)讓。

9.關(guān)于預先設(shè)立登記單位注冊入資專戶的委托收款問題

由于此類賬戶尚不具備刻制公章的條件，在接受入資支票時，支票的收款人名稱應(yīng)寫明“××單位注冊入資專戶”，委托收款時，也應(yīng)在“背書人簽章”欄內(nèi)注明“入資專戶 委托收款”字樣。此類賬戶委托收款背書的簽章，只能是所申報的法定代表人或其授權(quán)的個人名章（簽名也可以），由其開戶銀行（即受托人）進行審查。各出票人開戶銀行見到此類支票時，不得以“委托收款背書不符”為由退票。

10.關(guān)于委托收款背書的責任認定問題

受托銀行（即持票人開戶銀行）對收款人或持票人的名稱及交存支票的委托收款背書的合法性負責。

付款人（即出票人開戶銀行）對未作成委托收款背書或該背書與支票上記載的收款人明顯不是同一人的，應(yīng)予拒付，但不得因支票上記載的收款人或持票人使用規(guī)范簡稱而退票。

11.背書連續(xù)：第一背書人是支票上記載的收款人；前一次背書的被背書人是后一次背書的背書人；最后的持票人是最后一次背書的被背書人，依次前后銜接。同時，支票上記載的收款人須與有關(guān)背書簽章的名稱相符。也就是說，第一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人是支票上記載的收款人，前一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是支票的最后持票人。例如，甲背書給乙，乙背書給丙，丙背書給丁，就是背書的連續(xù)。如果甲背書給乙，乙未背書交付給丙，再由丙背書給丁，這就是背書的不連續(xù)。

后次背書的背書人與收款人或者前次背書的被背書人必須具有同一性，即名稱完全一致。如果名稱在形式上并不完全一致，但實質(zhì)上確是同一人，也應(yīng)該認定為名稱一致。例如，在票據(jù)實務(wù)中，被背書人的名稱是由背書人記載的，背書人記載被背書人的名稱時，有可能把被背書人的全稱書寫為簡稱，因此，前后兩次背書欄內(nèi)的單位名稱就不可能完全一致，按照《支付結(jié)算辦法》第十條規(guī)定，公認能夠判斷為同一人的，即使簡稱與全稱有所差別，也可以認定其背書是連續(xù)的，以保障真實票據(jù)權(quán)利人的合法權(quán)益，盡量減少隨意退票現(xiàn)象的發(fā)生。

12.支票背書轉(zhuǎn)讓未記載“同意轉(zhuǎn)讓”字樣的，銀行不得退票。

13.背書人在支票上的簽章，不符合《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》和《票據(jù)管理實施辦法》規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

14.出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的支票不得轉(zhuǎn)讓，其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，銀行不予受理。背書人在支票背面背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，付款行要給予退票處理。

15.支票在背書轉(zhuǎn)讓過程中的簽章，不能重疊，并且字跡清晰、完整。

支票背書轉(zhuǎn)讓使用日期應(yīng)按先后順序，不可顛倒。

支票在背書過程中，不應(yīng)出現(xiàn)重復背書（前后連續(xù)兩手背書、被背書人完全一樣），否則視為無效背書，銀行給予退票處理。

五、結(jié)論

在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，各種票據(jù)詐騙手段層出不窮，讓人防不勝防，銀行工作人員為客戶把好轉(zhuǎn)賬支票審核關(guān)，防止客戶資金流失，就顯得尤為重要。上述四項審核內(nèi)容只是我工作的一個總結(jié)，望與同行共勉。