王海東 李 珍

(1中國(guó)人事科學(xué)研究院，北京，100101;2中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院，北京，100872)

一、背景

1997年，《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)，以下簡(jiǎn)稱26號(hào)文)正式出臺(tái)，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。若干年過(guò)去，一部分躉繳保費(fèi)的人開(kāi)始退休，且從2011年元月開(kāi)始按38號(hào)文計(jì)算養(yǎng)老金。在計(jì)算公式中，各參數(shù)的意義開(kāi)始顯現(xiàn)，多繳多得，少繳少得。從制度設(shè)計(jì)與實(shí)施情況看，在結(jié)構(gòu)上和參量上尚存不足，基本養(yǎng)老金水平不足，而由于女性退休年齡低且預(yù)期壽命更長(zhǎng)，所以在該制度下女性的養(yǎng)老金水平會(huì)更加不足(當(dāng)然，有些原因不在于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，比如女性收入本身就低于男性)。

應(yīng)該看到，制度設(shè)計(jì)不健全、保障水平不足是女性養(yǎng)老金的主要問(wèn)題。雖連續(xù)7年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，但社會(huì)平均工資替代率仍不斷下滑，而在這一過(guò)程中，女性因受退休年齡較低等因素的影響，保障水平更為堪憂，值得高度重視。女性的養(yǎng)老金水平，既關(guān)系到退休女性的生活保障水平，也是保障女性權(quán)益的重要方面，是社會(huì)公平、正義的具體體現(xiàn)。

二、相關(guān)文獻(xiàn)研究

從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來(lái)看，男、女性別差異在于退休年齡的不同。而女性退休年齡較低是導(dǎo)致其養(yǎng)老金待遇水平較低的一個(gè)重要因素。長(zhǎng)期以來(lái)，人們一直關(guān)注這一問(wèn)題，對(duì)提高退休年齡尤其是女性退休年齡有著不少思考和研究。

董克用(2000)指出:中國(guó)目前女性勞動(dòng)力的退休年齡低于男性，而婦女的平均預(yù)期壽命一般又高于男子，這樣，女性的個(gè)人賬戶是否能滿足其退休后生活需要就成為問(wèn)題。［1］鄧大松(2008)提出:延長(zhǎng)退休年齡首先考慮的是延長(zhǎng)女性法定退休的年齡，女性的平均壽命高于男性，因此女性領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間就遠(yuǎn)遠(yuǎn)長(zhǎng)于男性。所以，延長(zhǎng)退休年齡特別是女性退休年齡是當(dāng)前需要認(rèn)真考慮的問(wèn)題。［2］國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心(2000)、林義(2002)也曾提出，將女性退休年齡提高至60歲。［3］［4］何平等(2005)則提出目前制度規(guī)定的最低15年繳費(fèi)年限太短。

從國(guó)際比較來(lái)看，我國(guó)女性尤其是女職工的退休年齡亦偏低不少。如劉錚，潘錦棠(2005)研究表明:在170個(gè)國(guó)家中，共有103個(gè)(60.6%)國(guó)家男女退休年齡相同，67個(gè)國(guó)家男女退休年齡不同(39.4%)。女性退休年齡比較集中在55歲、60歲、65歲這3個(gè)年齡，其國(guó)家個(gè)數(shù)分別占總數(shù)的34.1%、28.2%、15.9%。在世界各國(guó)退休年齡中，男性平均退休年齡為60.6歲，女性58.8歲，亞洲及太平洋地區(qū)女性平均退休年齡最低，為56.5歲。［5］可見(jiàn)，無(wú)論從世界范圍還是亞太地區(qū)看，女性平均退休年齡皆高于我國(guó)，尤其是女職工。

當(dāng)然，也有其他角度出發(fā)，認(rèn)為提高退休年齡尚不具備條件的。如姜向群、陳艷(2004)的研究認(rèn)為從就業(yè)、健康壽命的出發(fā)，在我國(guó)提高退休年齡的依據(jù)不充分。［6］然而，關(guān)于就業(yè)與退休年齡的關(guān)系問(wèn)題，諸多研究很難達(dá)成共識(shí)。

三、女性退休年齡與政策目標(biāo)之間的矛盾

退休年齡是影響?zhàn)B老金水平的重要因素。一方面，退休年齡決定了工作年限，進(jìn)入影響累計(jì)繳費(fèi)水平;另一方面，在我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，不同的退休年齡下的個(gè)人賬戶的月除數(shù)(個(gè)人賬戶累計(jì)額除以某個(gè)月數(shù)，得到個(gè)人賬戶養(yǎng)老金)不同，退休年齡越低月除數(shù)越大。因此，女性退休年齡較低，累計(jì)繳費(fèi)少，月除數(shù)大，養(yǎng)老金低。目前，我國(guó)退休年齡(無(wú)論男女)，都仍停留在20世紀(jì)50年代的水平，女職工退休年齡只有50歲(女干部55歲，男性60歲)，問(wèn)題較男性更為突出。同時(shí)，這也與自身預(yù)期壽命已經(jīng)大幅提高的事實(shí)不相適應(yīng)。

女性退休年齡與政策目標(biāo)不一致?，F(xiàn)行制度38號(hào)文(《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱38號(hào)文)對(duì)1997年26號(hào)文進(jìn)行了修改?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金(統(tǒng)籌部分)月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金等于累積額除以固定月除數(shù)(比如60歲退休除以139)。從中不難看出對(duì)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改革，尤其是基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改革，體現(xiàn)了這樣的思想，多繳多得。對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金而言，每多繳1年，增發(fā)計(jì)發(fā)基數(shù)的1%。然而，女職工退休年齡只有50歲，繳費(fèi)年限有限。個(gè)人賬戶的目標(biāo)替代率大約在24%。即工作35年，個(gè)人賬戶收益率達(dá)到工資增長(zhǎng)水平，累積額除以139(8% ×35×12/139)。然而，實(shí)際上，女性的退休年齡決定了工作年限很難達(dá)到35年，且50歲、55歲退休的個(gè)人賬戶月除數(shù)分別是195、170，替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到24%。這里尚未考慮個(gè)人賬戶計(jì)息水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于工資增長(zhǎng)率這一重要前提。通過(guò)上述分析，不難看出由退休年齡政策帶來(lái)的養(yǎng)老金性別差距。

當(dāng)然，養(yǎng)老金性別差距還有收入因素(女性收入低于男性)的影響。根據(jù)遲巍(2008)的研究，在1987、1996和2004年，我國(guó)城市女性收入分別為男性的84%、82%和76%，性別收入差距在不斷擴(kuò)大。［7］2011年的研究表明中國(guó)城鎮(zhèn)在業(yè)女性年均勞動(dòng)收入是男性的67.3%。［8］2011年針對(duì)某省統(tǒng)計(jì)研究表明，企業(yè)職工中女性年工資收入是男性的78%。雖然這是一個(gè)收入分配問(wèn)題，不是養(yǎng)老金政策帶來(lái)的，但其加劇了養(yǎng)老金的性別差距，放大了退休年齡的養(yǎng)老金水平差距效應(yīng)。

下文根據(jù)38號(hào)文的計(jì)算公式，計(jì)算了不同繳費(fèi)水平、不同繳費(fèi)年限下的養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率。

(一)計(jì)算公式

計(jì)算中用到的指標(biāo)包括:R－社會(huì)平均工資替代率;a－“繳費(fèi)工資”占個(gè)人實(shí)際工資的比例;g－社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率;c－為個(gè)人賬戶繳費(fèi)率;r－個(gè)人賬戶收益率;f－參保當(dāng)年個(gè)人工資與當(dāng)期社會(huì)平均工資比率;n－繳費(fèi)年限;“社平工資”－指當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資;t－退休后的第t年;m－個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)。

另外，下文計(jì)算的替代率為社會(huì)平均工資替代率。筆者認(rèn)為社平工資替代率較靜態(tài)的退休前工資替代率更能反映真實(shí)的保障水平。就靜態(tài)的替代率而言，隨著國(guó)家連續(xù)7年(2005至2011)調(diào)整養(yǎng)老金水平，這一替代率水平也在增長(zhǎng)，但是顯然不能反映老年人的實(shí)際購(gòu)買能力，尤其是在工資增長(zhǎng)率較高的時(shí)期。［9］社會(huì)平均工資替代率則具有這一優(yōu)勢(shì)，同時(shí)還可以反映退休者的相對(duì)貧困問(wèn)題的嚴(yán)重性。目前，國(guó)內(nèi)已有學(xué)者注意到該問(wèn)題，如褚福靈(2004，［10］2006［11］)。另外，無(wú)論是過(guò)去的26號(hào)文，或是現(xiàn)在的38號(hào)文，雖未明確指出替代率目標(biāo)，但根據(jù)文中關(guān)于保障水平的設(shè)定可以清楚地看出，這一保障水平指的就是社會(huì)平均工資替代率，例如，統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金用的上年在崗職工平均工資。

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金(統(tǒng)籌部分)

這里假設(shè)個(gè)人工資增長(zhǎng)率等于社平工資增長(zhǎng)率，下文也只考慮這一種情況。

2.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

3.其他假設(shè)

第一，根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，結(jié)合“十二五”規(guī)劃中國(guó)民經(jīng)濟(jì)8%的增長(zhǎng)目標(biāo)，這里設(shè)社會(huì)平均工資年均增長(zhǎng)率為8%;第二，由于個(gè)人賬戶采取一年期銀行存款利息計(jì)息，個(gè)人賬戶收益率設(shè)為2.9%(1998至2008年的一年期銀行存款利息均值);第三，操作中存在實(shí)際工資與繳費(fèi)工資的差別。比如張永清(2002)指出:社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費(fèi)工資總額約為統(tǒng)計(jì)工資總額的90%，統(tǒng)計(jì)工資總額只占到實(shí)際工資總額的77%，兩項(xiàng)合并，工資總額縮小了31%左右。據(jù)此，實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)僅為實(shí)際工資水平的70%。這一因素關(guān)系到養(yǎng)老金替代率的水平，這里考慮了幾種不同情況，用字母a表示繳費(fèi)基數(shù)占真實(shí)工資的比例(0.6至1不等)。相關(guān)結(jié)果計(jì)算如下:

(二)女性基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率及與男性的差別

根據(jù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法，社會(huì)統(tǒng)籌部分的社會(huì)平均工資替代率為:

表1 統(tǒng)籌部分退休當(dāng)年社會(huì)平均工資替代率情況單位:%

可見(jiàn)，相同條件下，對(duì)于收入處于社會(huì)平均工資水平的個(gè)人而言，繳費(fèi)工資率a每下降10%，該部分替代率將下降1～2個(gè)百分點(diǎn)左右。對(duì)于女職工而言，若20雖開(kāi)始參保，50歲退休，則累計(jì)繳費(fèi)30年，當(dāng)繳費(fèi)工資率a從1降至0.6時(shí)，處于平均收入水平的個(gè)人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率從27.78%降至22.22%，替代率下降幅度約為20%。

若考慮到女性職工收入僅占男性的70%，則相當(dāng)于男性在按照實(shí)際工資繳費(fèi)的情況下，女性按照這一水平的70%的工資繳費(fèi)，加上50歲退休與60歲退休的區(qū)別，則統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金替代率大至相差13%左右(女職工23.61%，男性37.04%)。差距超過(guò)女職工統(tǒng)籌部分替代率的50%。

另外，若考慮到繳費(fèi)基數(shù)的上限、下限分別為當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY的300%和60%，則不僅性別差距大，整個(gè)社會(huì)的差距會(huì)更大。

(二)女性個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率及與男性的差別

女性的個(gè)人賬戶繳費(fèi)年限少，而月除數(shù)大，替代率較低，遠(yuǎn)達(dá)不到24%的目標(biāo)水平。其中50歲退休、55歲退休和60歲退休的個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)分別為195、170和139。相關(guān)計(jì)算如下:

表2 女性個(gè)人賬戶退休當(dāng)年社會(huì)平均工資替代率情況單位:%

同樣，女性(尤其女職工)的狀況最令人擔(dān)憂，即使在她們的工資與社會(huì)平均工資齊平，繳費(fèi)工資率等于100%(即繳費(fèi)工資等于工資全額)的假設(shè)下，若個(gè)人賬戶仍維持2.9%的計(jì)息水平(1998－2007年的均值，2010年10月前為2.25%，現(xiàn)為3.25%)，則女干部、女職工的該部分替代率也僅為7.59%和9.27%，男性為11.89%。更何況現(xiàn)實(shí)中女職工的平均工資水平要遠(yuǎn)低于社會(huì)平均工資水平，繳費(fèi)工資率也不能達(dá)到100%。

當(dāng)然，女性的問(wèn)題一方面在于平均收入低，另一方面還在于退休年齡低，一方面，累計(jì)繳費(fèi)金額少;另一方面，計(jì)發(fā)月數(shù)多，這兩方面都拉低了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金及其替代率。這再一次說(shuō)明提高退休年齡對(duì)于女性養(yǎng)老保障的重要性。

(三)總社會(huì)平均工資替代率

表3是對(duì)上述計(jì)算分析的總結(jié)。不難看出，在現(xiàn)行的收入水平、退休年齡和個(gè)人賬戶收益率等條件下，女性替代率很低。比如在工資增長(zhǎng)為8%的情況下，一個(gè)工資水平處于社會(huì)平均水平的女性，工作30年，按實(shí)際工資基數(shù)連續(xù)繳費(fèi)30年，50歲退休，總替代率僅為35%左右。同等條件下，55歲退休的女干部替代率為42%，皆遠(yuǎn)低于60%的目標(biāo)水平。同等條件下，60歲退休的男性替代率為49%，同樣低于60%的水平，但女職工與之相差14個(gè)百分點(diǎn)的替代率，且低于40%的國(guó)際貧困標(biāo)準(zhǔn)線。這里尚未考慮工資增長(zhǎng)更快、女性收入更低的情況。

表3 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)(統(tǒng)籌加個(gè)人賬戶)平均工資替代率性別差距單位:%

另外，隨著退休“中人”(1997年前參保但當(dāng)年尚未退休的人)比例的增加(2009年已經(jīng)占到52.42%)，上述問(wèn)題可能趨于嚴(yán)重。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)平均工資替代率目標(biāo)是60%，2010年這一指標(biāo)的平均值已經(jīng)降至45%，且還在繼續(xù)下降。我們對(duì)“老人”(1997年前退休的人)實(shí)行老辦法，不按照新制度計(jì)發(fā)，但“中人”的比例會(huì)不斷增加，未來(lái)“新人”(1997年之后參加工作的人)也會(huì)加入退休隊(duì)伍，新制度的影響面會(huì)越來(lái)越大。因此，這一問(wèn)題早解決，早受益。

四、繳費(fèi)年限對(duì)女性養(yǎng)老金的影響

38號(hào)文規(guī)定獲取退休金的繳費(fèi)資格年限為15年，即達(dá)到退休年齡且繳費(fèi)15年者即可獲得退休金。目前還沒(méi)有相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，但我們可以觀察到，大量的就業(yè)人口，特別是私營(yíng)或民營(yíng)企業(yè)、非正規(guī)部門的就業(yè)人口，通常會(huì)選擇最低繳費(fèi)年限。另外，近年來(lái)養(yǎng)老金“擴(kuò)面”較快，一些地方為提高“擴(kuò)面”速度，降低要求，允許個(gè)人補(bǔ)繳15年費(fèi)用即可享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，導(dǎo)致待遇水平低，引發(fā)了不少矛盾糾紛。［12］何平等(2005)提出:目前制度規(guī)定達(dá)到15年繳費(fèi)年限可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的期限偏短，建議延長(zhǎng)至30年，應(yīng)禁止退休時(shí)繳費(fèi)年限不足15年一次性預(yù)交補(bǔ)足后即轉(zhuǎn)領(lǐng)養(yǎng)老金的做法。［13］

應(yīng)該說(shuō)，補(bǔ)繳15帶來(lái)的問(wèn)題，對(duì)男、女有著同樣的影響。但對(duì)于退休年齡小、個(gè)人賬戶月除數(shù)大的女性而言，問(wèn)題的程度會(huì)更加嚴(yán)重。下文按照前文的有關(guān)公式，計(jì)算了個(gè)人在退休前補(bǔ)繳n年(如15年)，這相當(dāng)于n年前開(kāi)始參保，繳費(fèi)n年后開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

表4 不同累計(jì)繳費(fèi)年限下的養(yǎng)老金替代率單位:%

在這種情況下，男、女替代率都很低。但女性退休年齡小、月除數(shù)大(計(jì)發(fā)月數(shù)多)，從而女性個(gè)人賬戶替代率非常低。另外，女性生命余歲較男性長(zhǎng)，個(gè)人賬戶用完后需要的補(bǔ)貼也高，對(duì)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性也會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響。

五、退休年齡與保障水平的國(guó)際比較

(一)退休年齡國(guó)際比較

在收入水平、退休年齡等引起的退休金差距問(wèn)題上，退休年齡是制度參數(shù)，而收入水平差距則已經(jīng)超出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身。退休年齡不僅關(guān)系到養(yǎng)老金待遇，還關(guān)系到制度的可持續(xù)發(fā)展，而我國(guó)始于上世紀(jì)50年代的退休年齡至今未變，這一問(wèn)題已經(jīng)越來(lái)越為各界重視。下表反映我國(guó)人口預(yù)期壽命的變化:

表5 我國(guó)人口平均壽命的變化情況單位:歲

根據(jù)上述統(tǒng)計(jì)資料可知，我國(guó)人口平均壽命正在不斷提高，在2010年已經(jīng)達(dá)到男性72.1歲，女性75.6歲。雖然尚無(wú)當(dāng)前年份我國(guó)人口平均壽命的官方統(tǒng)計(jì)資料，但現(xiàn)有的研究表明，我國(guó)的人口預(yù)期壽命還將繼續(xù)提高。如馮懷珠(2006)在我國(guó)過(guò)去的人口平均壽命演變規(guī)律的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)了未來(lái)人口預(yù)期壽命的發(fā)展走勢(shì)，通過(guò)預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)到2020年，預(yù)期壽命將分別達(dá)到男72.34和女76.10。［14］而我國(guó)職工的退休年齡是50年代初制定的，當(dāng)時(shí)我國(guó)人口的平均預(yù)期壽命男性為40歲，女性為42.3歲(李珍，1997)?？梢?jiàn)，我國(guó)人口平均壽命早已今非昔比，適應(yīng)那個(gè)時(shí)代的退休年齡也應(yīng)適時(shí)調(diào)整。

在人口預(yù)期壽命逐步提高的今天，各國(guó)普遍都在研究醞釀(有些已經(jīng)著手實(shí)施)提高退休年齡政策，尤其是首先提高女性退休年齡(各國(guó)女性退休年齡普遍低于男性)。雖然這一過(guò)程并非一帆風(fēng)順。

英國(guó)。英國(guó)1995養(yǎng)老金法案規(guī)定將女性國(guó)家養(yǎng)老金退休年齡在2010－2020之間，從60歲提高至65歲，與男性一樣;2007年新的養(yǎng)老金法案提出要加速同步男女不同群體的退休年齡，并規(guī)定從2024至2046之間，將這一退休年齡再?gòu)?5歲提高至68歲。在繳費(fèi)年限方面，英國(guó)領(lǐng)取全額基本養(yǎng)老金的資格年限分別是男、女繳納44年、39年的國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)(NIC)，2007年養(yǎng)老金法案將這一年限統(tǒng)一降至30年。這比我國(guó)15年的規(guī)定高得多。

瑞典。瑞典統(tǒng)計(jì)局(Statistics Sweden)預(yù)測(cè)(他們的口號(hào)是活得更長(zhǎng)，工作更長(zhǎng))，平均預(yù)期壽命在未來(lái)年份將顯著提高。結(jié)果是，65歲時(shí)的生命余歲，1930年出生的人是17年5個(gè)月，而1990年出生的人是22年1個(gè)月。瑞典鼓勵(lì)推遲退休，雖然法定退休年齡為61歲，但實(shí)際平均退休年齡在65歲左右，而將退休年齡從65歲提高至67歲，甚至70歲的必要性也經(jīng)常在瑞典被提及。

吉爾吉斯斯坦。吉爾吉斯斯坦養(yǎng)老金由國(guó)家集中管理和運(yùn)營(yíng)，退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休年齡男性60歲，女性55歲。1998年年底至1999年年初，吉爾吉斯斯坦政府提出用9年時(shí)間分階段把公民退休年齡延長(zhǎng)3年的建議，此項(xiàng)政策改革最后得到了議會(huì)的批準(zhǔn)。當(dāng)然，吉爾吉斯的退休年齡沒(méi)有搞“一刀切”，而是注意兼顧地區(qū)差異。如在該國(guó)的高原地區(qū)，國(guó)家允許女性公民45歲退休、男性公民50歲退休領(lǐng)取正常養(yǎng)老金。這一點(diǎn)值得我們借鑒，我國(guó)的地區(qū)差異非常明顯，因此在提高我國(guó)退休年齡的同時(shí)，應(yīng)充分考慮一些特殊地區(qū)，特別是民族地區(qū)、特殊困難地區(qū)等等。

(二)保障水平國(guó)際比較

國(guó)際比較分析表明，經(jīng)合組織(OECD)國(guó)家雖也體現(xiàn)出男、女的養(yǎng)老金性別差距，但差距很小，社會(huì)平均工資替代率為男59.1%、女57.8%。

由于中國(guó)對(duì)男性、女干部、女職工的退休年齡有不同規(guī)定，若這里同樣假設(shè)20歲開(kāi)始工作，3個(gè)群體分別到60歲、55歲、50歲退休時(shí)所獲得養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率情況(個(gè)人賬戶收益率2.9%)，如下圖:

圖1 我國(guó)男、女干部社會(huì)平均工資替代率

圖2 我國(guó)男、女職工社會(huì)平均工資替代率

從上圖我國(guó)與經(jīng)合組織國(guó)家在替代率方面的比較來(lái)分析，我國(guó)養(yǎng)老金的性別差異特征明顯。以平均收入者來(lái)說(shuō)，女干部、女職工則分別為41.71%和35.39%，分別低于男性7.25和13.57個(gè)百分點(diǎn)。若考慮女性的收入低于男性，差距會(huì)更大。設(shè)想一個(gè)女性的收入低于男性20%，比如兩者的收入分別為平均工資和80%的平均工資，則男性的替代率將比對(duì)應(yīng)的女職工和女干部分別高17.88%和12.35%。

作性別比較分析，不是說(shuō)男性養(yǎng)老金沒(méi)有問(wèn)題。在我國(guó)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍存在替代率低且不斷下滑的問(wèn)題，而女性則因退休年齡等原因而更為嚴(yán)重。

六、退休政策對(duì)制度可持續(xù)影響的性別差異

38號(hào)文規(guī)定了不同退休年齡下的個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)。然而，根據(jù)目前的人口預(yù)期壽命表(中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表2000－2003之養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表)，上述群體退休后的預(yù)期壽命(月數(shù))遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于計(jì)發(fā)月數(shù)，且為后者的2倍左右。

表6 個(gè)人賬戶規(guī)定計(jì)發(fā)月數(shù)與實(shí)際生命余歲(月數(shù))對(duì)比表

個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)“兩頭吃”制度，不利于制度本身的健康發(fā)展。若在個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)結(jié)束后，用社會(huì)統(tǒng)籌基金續(xù)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，則需要制度的大量補(bǔ)貼，對(duì)制度的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。按照目前的制度設(shè)計(jì)，個(gè)人賬戶余額可以繼承，即個(gè)人在個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)未用完之前去世，余額可以繼承，若個(gè)人在個(gè)人賬戶用完之后，則需要制度補(bǔ)貼。這就造成了個(gè)人對(duì)制度“兩頭吃”的不良影響。女性退休年齡小，而生命余歲長(zhǎng)，不僅保障水平低，需要制度的補(bǔ)貼也更多，這一影響更大。

因此，提高退休年齡，尤其是女性退休年齡不僅符合生命預(yù)期壽命提高的趨勢(shì)，也是提高保障水平、提高制度可持續(xù)性的有效途徑。

七、結(jié)論與對(duì)策建議

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的女性養(yǎng)老金存在保障不足的問(wèn)題，退休年齡是重要因素?，F(xiàn)在的女性退休年齡已經(jīng)與政策目標(biāo)不一致，與預(yù)期壽命的大幅提高不相符，不僅帶來(lái)了保障不足，還帶來(lái)了養(yǎng)老金的性別差距。提高退休年齡是應(yīng)對(duì)人口老齡化、促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康持續(xù)發(fā)展的重要途徑，從某種程度上，這種改革是必然選擇。當(dāng)務(wù)之急是提高女干部、女職工的退休年齡，使其與男性一致，統(tǒng)一全國(guó)的退休年齡，在此基礎(chǔ)上在穩(wěn)步提高整體退休年齡。另外，15年的資格年限要求太寬松，需要整體考慮逐步提高。對(duì)于靈活就業(yè)等確有困難的群體，可通過(guò)失業(yè)保險(xiǎn)等措施幫助繳費(fèi)。

當(dāng)然，雖然提高退休年齡是大勢(shì)所趨，但必須注意改革的力度、節(jié)奏和方式方法。必須充分調(diào)研、詳細(xì)論證，充分考慮各方面的意見(jiàn)和建議，加大宣傳力度，凝聚共識(shí)、減小阻力。

［1］董克用:《中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中有關(guān)問(wèn)題的探討》，載《經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理》，2000(2)。

［2］鄧大松、陳文娟、王增文:《論中國(guó)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避》，載《經(jīng)濟(jì)評(píng)論》，2008(2)。

［3］國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心社會(huì)保障課題組:《分離體制轉(zhuǎn)軌成本，建立可持續(xù)發(fā)展制度——世紀(jì)之交的中國(guó)養(yǎng)老保障制度改革研究報(bào)告》，載《管理世界》，2000(6)。

［4］林義:《我國(guó)退休制度改革的政策思路》，載《財(cái)經(jīng)科學(xué)》，2002(5)。

［5］劉錚、潘錦棠:《世界各國(guó)退休年齡現(xiàn)狀分析比較》，載《甘肅社會(huì)科學(xué)》，2005(5)。

［6］姜向群、陳艷:《對(duì)我國(guó)當(dāng)前推遲退休年齡之說(shuō)的質(zhì)疑》，載《人口研究》，2004(9)。

［7］遲巍:《中國(guó)城市性別收入差距研究》，載《統(tǒng)計(jì)研究》，2008(8)。

［8］宋秀巖，中國(guó)網(wǎng) news.china.com.cn，2011－10－21。

［9］李珍、王海東:《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶收益率與替代率關(guān)系定量分析》，載《公共管理學(xué)報(bào)》，2009(10)。

［10］褚福靈:《養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率研究》，載《北京市計(jì)劃勞動(dòng)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》，2004(3)。

［11］褚福靈:《論養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)替代率與待遇替代率》，載《北京市計(jì)劃勞動(dòng)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》，2006(1)。

［12］《財(cái)經(jīng)》雜志，2011－06－06。

［13］何平、華迎放:《靈活就業(yè)群體的社會(huì)保險(xiǎn)》，載《中國(guó)勞動(dòng)》，2005(11)。

［14］馮懷珠:《我國(guó)人口預(yù)期壽命分析與預(yù)測(cè)》，載《西北人口》，2006(3)。