陳文聯(lián)

(中南大學(xué)政治學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410083)

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，我國(guó)民辦高等教育獲得了迅速發(fā)展，逐漸成為我國(guó)高等教育事業(yè)的重要增長(zhǎng)點(diǎn)和促進(jìn)教育改革的重要力量。然而，由于內(nèi)外籌資機(jī)制的不健全，我國(guó)民辦高校面臨著辦學(xué)經(jīng)費(fèi)匱乏的困擾。民辦高等教育是一項(xiàng)公益事業(yè)，其發(fā)展?fàn)顩r直接影響著我國(guó)整個(gè)高等教育事業(yè)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步。民辦高校的籌資不僅僅是學(xué)校自身的問(wèn)題，還涉及眾多利益相關(guān)者的利益訴求與社會(huì)責(zé)任。筆者擬運(yùn)用利益相關(guān)者理論對(duì)民辦高校籌資問(wèn)題展開(kāi)分析，以期為化解民辦高校的籌資困境提供對(duì)策建議。

一、民辦高?；I資活動(dòng)中的利益相關(guān)者

美國(guó)著名學(xué)者弗里曼曾指出，所謂利益相關(guān)者是“能夠影響一個(gè)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，或者被一個(gè)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程所影響的所有個(gè)人或群體”①R·愛(ài)德華·弗里曼:《戰(zhàn)略管理——利益相關(guān)者方法》，上海譯文出版社2006年版，第30頁(yè)。。據(jù)此可以認(rèn)為，民辦高?；I資活動(dòng)的利益相關(guān)者是指那些能夠影響民辦高?；I資活動(dòng)并受學(xué)校發(fā)展所影響的個(gè)體或群體，既包括民辦高校舉辦者、教職工、學(xué)生，也包括政府、金融機(jī)構(gòu)、職業(yè)界、校友與捐贈(zèng)人士等，因?yàn)樗鼈儗?duì)民辦高等教育發(fā)展都有各自的利益訴求。增強(qiáng)民辦高校籌資能力，在某種程度上就是協(xié)調(diào)整合上述利益相關(guān)者資源，使之形成合力。

(一)內(nèi)部利益相關(guān)者

民辦高校內(nèi)部利益相關(guān)者主要包括民辦高校的舉辦者、管理者、教師和學(xué)生。

1.舉辦者(或出資者)。舉辦者的資金是民辦高校資金的原始來(lái)源，直接影響民辦高校的生存與發(fā)展。作為民辦高校天然的利益相關(guān)者，出資者肩負(fù)著民辦高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措的重要使命，同時(shí)也非常關(guān)心學(xué)校資金的投入與運(yùn)營(yíng)績(jī)效。

2.管理者。管理者既是高校運(yùn)行的組織者、協(xié)調(diào)者和決策者，也是民辦高校籌資的主體。其中，董事長(zhǎng)和校長(zhǎng)的管理能力對(duì)學(xué)?；I資活動(dòng)至關(guān)重要。

3.教師。作為民辦高校人力資本的所有者和直接相關(guān)的核心利益者，廣大教師的素質(zhì)和能力直接影響著民辦高校的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，他們通過(guò)教學(xué)和科研兩方面影響著民辦高校經(jīng)費(fèi)的籌措。當(dāng)然，民辦高校的籌資建設(shè)與良性發(fā)展也會(huì)對(duì)廣大教師的福利待遇與事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。

4.學(xué)生。生源是高校生存和發(fā)展的前提，對(duì)于民辦高校更是如此。學(xué)費(fèi)是民辦高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主要渠道，在校生的規(guī)模與質(zhì)量直接關(guān)系著民辦高?；I資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可持續(xù)性。當(dāng)然，學(xué)生作為民辦高校直接相關(guān)的核心利益者，十分關(guān)心能否通過(guò)交付學(xué)費(fèi)獲得高質(zhì)量的教育服務(wù)，并有良好的升學(xué)、就業(yè)前景和未來(lái)可觀的教育收益。

(二)外部利益相關(guān)者

外部利益相關(guān)者主要是指位于民辦高校組織外部的個(gè)體和組織，主要有政府、職業(yè)界、金融機(jī)構(gòu)、校友及捐贈(zèng)人士等。

1.政府。作為民辦高校發(fā)展的最終受益者和社會(huì)公共利益的代表者，政府理應(yīng)對(duì)民辦高校發(fā)展負(fù)有扶持和規(guī)范的責(zé)任，而且政府對(duì)民辦高等教育事業(yè)的定位與政策導(dǎo)向?qū)⒅苯佑绊懨褶k高校的籌資活動(dòng)。同時(shí)，政府期望民辦高校在緩解財(cái)政壓力、培養(yǎng)合格人才、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮更積極的作用，從中獲得相關(guān)利益。

2.職業(yè)界。職業(yè)界是民辦高?；I資活動(dòng)中應(yīng)積極尋求合作和支持的對(duì)象。一方面，民辦高校通過(guò)校企合作，既可得到企業(yè)在學(xué)校專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置等方面的指導(dǎo)，也可爭(zhēng)取到企業(yè)的資金、技術(shù)、服務(wù)和就業(yè)等方面的支持與配合，進(jìn)而增強(qiáng)學(xué)校競(jìng)爭(zhēng)力和籌資能力。另一方面，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，也離不開(kāi)高校的人才與智力支持，因此，企業(yè)也要履行利益相關(guān)者應(yīng)有的責(zé)任，主動(dòng)尋求與教育機(jī)構(gòu)在人才培養(yǎng)、產(chǎn)品研發(fā)及科技成果轉(zhuǎn)化等方面的合作。

3.金融機(jī)構(gòu)。以銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)是民辦高校籌集資金的重要渠道。其優(yōu)惠的貸款利率和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，能為民辦高校以較低的籌資成本取得亟需的建設(shè)資金創(chuàng)造良好機(jī)遇。當(dāng)然，貸款銀行則希望民辦高校具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和穩(wěn)定的辦學(xué)特色，以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀校雙贏。

4.校友和捐贈(zèng)者。校友和捐贈(zèng)者理應(yīng)是民辦高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的重要渠道之一。在美日等國(guó)家，捐贈(zèng)收入占據(jù)著私立大學(xué)總收入的重要份額。在我國(guó)，受觀念和制度等方面的制約，民辦高校獲得的社會(huì)捐贈(zèng)極少。當(dāng)然，校友和捐贈(zèng)者也希望通過(guò)捐贈(zèng)獲得精神上的鼓勵(lì)和稅賦上的優(yōu)惠。

另外，民辦高校在籌資活動(dòng)中也會(huì)產(chǎn)生社區(qū)、中介評(píng)估機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者，將對(duì)學(xué)?；I資管理或多或少產(chǎn)生一定的影響。①陳文聯(lián):《利益相關(guān)者視角下的民辦高校社會(huì)責(zé)任研究》，《國(guó)家教育行政學(xué)院學(xué)報(bào)》2011年第4期，第44－48頁(yè)。

二、籌資困境中的利益相關(guān)者關(guān)系

既然民辦高校是一種典型的利益相關(guān)者組織，民辦高校在進(jìn)行籌融資等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，就應(yīng)該廣泛吸納各利益相關(guān)者的參與，構(gòu)建起利益相關(guān)者參與的籌資機(jī)制。然而，在辦學(xué)實(shí)踐中，由于民辦高校對(duì)相關(guān)者利益訴求的漠視以及一些利益相關(guān)者職能的缺位，民辦高校的籌資活動(dòng)未能得到各利益相關(guān)者的積極響應(yīng)，導(dǎo)致民辦高?；I資活動(dòng)極度單一且具有依賴(lài)性，這也是當(dāng)前我國(guó)民辦高校經(jīng)費(fèi)緊張、財(cái)務(wù)危機(jī)頻顯的關(guān)鍵原因。

(一)民辦高校發(fā)展面臨的籌資困境

穩(wěn)定、足額、增長(zhǎng)的資金投入是民辦高校持續(xù)健康發(fā)展不可或缺的重要條件。然而，當(dāng)前我國(guó)民辦高?；I融資卻處于困境，突出表現(xiàn)在辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道單一、數(shù)量不足。有調(diào)查報(bào)告指出:“目前我國(guó)80%以上民辦高校80%以上的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)自學(xué)費(fèi)收入，其余不足部分則依賴(lài)銀行和企業(yè)債務(wù)?！雹谔瘴髌?、王佐書(shū):《中國(guó)民辦教育發(fā)展報(bào)告(2003—2009)》，上海人民出版社2010年版，第424頁(yè)。這一結(jié)論與幾年前鄔大光教授所調(diào)研的情況基本一致。在他所調(diào)研的39所民辦高校中，學(xué)費(fèi)收入占學(xué)?？偸杖?0%以上的民辦高校有31所，占被調(diào)查學(xué)?？倲?shù)的80%;其中14所學(xué)校的學(xué)費(fèi)收入是唯一的收入來(lái)源，9所民辦高校學(xué)費(fèi)收入占比為90%;在39所民辦高校中，獲得政府資助的僅8所，占被調(diào)查學(xué)?？倲?shù)的20%，且資助數(shù)額極為有限。③鄔大光:《中國(guó)民辦高等教育發(fā)展?fàn)顩r分析》，《教育發(fā)展研究》2001年第2期，第23－28頁(yè)。這些數(shù)據(jù)表明，我國(guó)絕大部分民辦高校的收入來(lái)源極度單一，幾乎全部依靠學(xué)費(fèi)收入，政府、社會(huì)以及民辦高校自身未在民辦高等教育成本分擔(dān)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。這種經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)與國(guó)外私立高校的經(jīng)費(fèi)收入多元化形成了巨大的反差。如在美國(guó)的私立高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源中，學(xué)費(fèi)占43%左右，來(lái)自聯(lián)邦、州和地方的補(bǔ)助占17%左右，銷(xiāo)售與服務(wù)收入占21%左右，其余為捐贈(zèng)收入。①陳紅、趙佳因:《中國(guó)民辦高校資金籌措策略研究》，《北京城市學(xué)院學(xué)報(bào)》2013年第1期，第9－15頁(yè)。

需要強(qiáng)調(diào)的是，這種極度單一的資金籌措方式，不僅直接制約著民辦高校辦學(xué)條件的改善和教育質(zhì)量的提升，更為嚴(yán)重的是，它極大地制約了民辦高校辦學(xué)積累運(yùn)作水平，使得許多民辦高校在“以學(xué)養(yǎng)學(xué)”的道路上，不得不借貸發(fā)展、負(fù)債辦學(xué)，最終導(dǎo)致一些民辦高校辦學(xué)困難，甚至陷入破產(chǎn)乃至倒閉。②張劍波:《對(duì)民辦高校拓寬籌資方式的思考》，《大學(xué)教育科學(xué)》2007年第3期，第38－42頁(yè)。盡管適度舉債可以緩解民辦高校資金剛需與供給短缺的矛盾，實(shí)現(xiàn)民辦高校的超常規(guī)發(fā)展，但銀行貸款是有償使用資金的一種形式，而民辦高校歸還銀行貸款的本金和利息仍不外乎學(xué)雜費(fèi)收入。一旦生源不足，學(xué)雜費(fèi)收入下降，極易出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能造成“關(guān)門(mén)歇業(yè)”。比如，創(chuàng)建于1996年的山東煙臺(tái)建文學(xué)院的倒閉就是由于銀行貸款包袱太重，學(xué)生數(shù)量越來(lái)越少，以至于學(xué)費(fèi)不足以支持銀行貸款利息，最終被迫于2011年5月底并入煙臺(tái)南山學(xué)院。③周白石:《煙臺(tái)建文學(xué)院倒閉事件調(diào)查》，2011－03－31，http://epaper.tianjinwe.com/mrxb/mrxb/2011－03/31/content_6401370.htm。此種情況在我國(guó)民辦高等教育發(fā)展過(guò)程中具有普遍性。江蘇培爾職業(yè)學(xué)院、北京京城學(xué)院、北京燕京華僑大學(xué)、四川天一學(xué)院、海南卓達(dá)旅游職業(yè)學(xué)院、甘肅外語(yǔ)外事學(xué)院以及北京外事研修學(xué)院等學(xué)校的倒閉或兼并，均昭示著單一的融資渠道難以支撐民辦高校的持續(xù)健康發(fā)展，構(gòu)建多元化的融資機(jī)制才是化解民辦高校籌資困境的關(guān)鍵。

(二)民辦高?；I資困境的成因

如前所述，民辦高校是一個(gè)典型的利益相關(guān)者組織。作為民辦高校的利益獲得者，各利益相關(guān)者理應(yīng)為學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集提供支持與合作。當(dāng)然，民辦高校也應(yīng)積極回應(yīng)各利益相關(guān)者的利益訴求，實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益的最大化。不過(guò)，在現(xiàn)實(shí)辦學(xué)實(shí)踐中，民辦高校的籌資活動(dòng)未得到各利益相關(guān)者的積極響應(yīng)，從而導(dǎo)致民辦高?；I資渠道極度單一、經(jīng)費(fèi)總量嚴(yán)重不足，極大地制約著現(xiàn)階段我國(guó)民辦高校的持續(xù)發(fā)展。

1.舉辦者與民辦高?；I資困境的關(guān)系。作為民辦高校的主要利益相關(guān)者，舉辦者肩負(fù)著籌措學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的重要使命?，F(xiàn)階段我國(guó)絕大多數(shù)民辦高校出資者希望投資能有合理的回報(bào)，但現(xiàn)有的法律法規(guī)對(duì)于民辦高校產(chǎn)權(quán)歸屬又缺乏合理有效的制度安排和保障。《民辦教育促進(jìn)法》及其“實(shí)施條例”明確規(guī)定，民辦學(xué)校的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸學(xué)校法人所有，學(xué)校存續(xù)期間舉辦者和辦學(xué)者不擁有學(xué)校的財(cái)產(chǎn)所有權(quán);并要求民辦高校的資產(chǎn)在學(xué)校成立一年內(nèi)過(guò)戶到學(xué)校名下。毫無(wú)疑問(wèn)，舉辦者投入資產(chǎn)一旦過(guò)戶，投資就變成了捐資，這無(wú)疑重挫了舉辦者繼續(xù)投資的積極性。不僅如此，民辦高校的投資回報(bào)制度也不甚明晰。雖然《民辦教育促進(jìn)法》明確了民辦教育投資人可以取得合理回報(bào)，但迄今為止，相關(guān)法規(guī)對(duì)于取得回報(bào)的條件、方式及其額度還未作出明確的規(guī)定。顯然，現(xiàn)行法律法規(guī)漠視了民辦高校投資人利益的保護(hù)，從而極大地打擊了民間資本投資民辦教育的信心，這也是導(dǎo)致現(xiàn)階段民辦高校資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難的重要原因。

2.管理者、教師與民辦高?；I資困境的關(guān)系。作為高校運(yùn)行的組織、協(xié)調(diào)和服務(wù)者，管理者尤其是校長(zhǎng)和董事長(zhǎng)等高級(jí)管理者的籌資方略與治校能力，對(duì)學(xué)?；I資建設(shè)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有決定性的影響。目前我國(guó)絕大多數(shù)民辦高校雖然名義上實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，但大多數(shù)民辦高校董事會(huì)與校長(zhǎng)之間的關(guān)系不順，學(xué)校治理實(shí)際上由舉辦者或其代表等“內(nèi)部人”所控制，管理者、教職工等其他利益相關(guān)者難以參與學(xué)校決策，他們籌融資的積極性、主動(dòng)性自然不高。另外，民辦高校舉辦者和管理者缺乏籌資的理論指導(dǎo)，學(xué)校缺乏相應(yīng)的籌資機(jī)構(gòu)，也在一定程度上制約了籌資多元化的擴(kuò)展。

教師作為學(xué)校辦學(xué)的重要主體，其教研水平直接關(guān)乎著學(xué)?；I資建設(shè)與持續(xù)發(fā)展。然而，受觀念、制度和待遇等多重因素的影響，現(xiàn)階段我國(guó)民辦高校師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不甚合理，“年輕教師和退休教師偏多、中年骨干教師偏少”的畸形狀態(tài)較為嚴(yán)重。這種“啞鈴式”的結(jié)構(gòu)，不僅極大地制約了學(xué)校教育質(zhì)量的提升，還影響到學(xué)?？蒲谐晒膭?chuàng)收與社會(huì)服務(wù)的收入。據(jù)研究，2003年～2004年美國(guó)私立大學(xué)教師的自創(chuàng)收益占學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入的40%，而我國(guó)民辦高校卻基本上沒(méi)有該項(xiàng)收益。④靳希斌、劉林、魏真:《民辦高校發(fā)展與策略研究》，河北教育出版社2010版，第59頁(yè)。至今為止，教師的籌資作用尚未得到發(fā)揮。

3.學(xué)生、學(xué)生家長(zhǎng)與民辦高?；I資困境的關(guān)系。作為顧客支持型的高等教育機(jī)構(gòu)，民辦高校對(duì)學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入有著嚴(yán)重的依賴(lài)性。從某種程度上說(shuō)，學(xué)生及其家長(zhǎng)的選擇決定著民辦高校的生存與發(fā)展。目前，受觀念與體制的束縛，我國(guó)民辦高校存在社會(huì)認(rèn)可度不高、辦學(xué)層次偏低而學(xué)費(fèi)偏高的問(wèn)題。對(duì)于很多考生來(lái)說(shuō)，報(bào)考民辦高校實(shí)際上還是一種無(wú)奈的選擇。因此，近年來(lái)，隨著高等教育適齡人口的快速回落與高考錄取率的迅速增長(zhǎng)，民辦高校面臨著愈來(lái)愈嚴(yán)峻的生源危機(jī)。據(jù)中央電視臺(tái)報(bào)道，民辦高校在2009年普遍遭遇“寒流”。河北、北京等地許多民辦高校連當(dāng)年招生計(jì)劃的50%也未完成;河北省廊坊市的東方大學(xué)城唱起了“空城計(jì)”，在這里的30多所民辦高校迅速銳減到了十幾所。生源驟減直接導(dǎo)致了學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)資金的匱乏，個(gè)別民辦高校因此不得不破產(chǎn)停辦。比如，2009年重慶北軟教育集團(tuán)軟件工程學(xué)院，因只招到8名學(xué)生而不得不申請(qǐng)破產(chǎn);四川廣電學(xué)院、四川法商專(zhuān)修學(xué)院等5所民辦非學(xué)歷高等教育機(jī)構(gòu)，也因招生“乏術(shù)”、規(guī)模過(guò)小而被撤銷(xiāo)。①盧彩晨:《危機(jī)與轉(zhuǎn)機(jī):從民辦高校倒閉看民辦高等教育發(fā)展》，廣東高等教育出版社2009年版，第112頁(yè)。顯然，生源的嚴(yán)重短缺與招生計(jì)劃的難以完成，必然會(huì)導(dǎo)致民辦高校的籌資困難。為此，民辦高校不得不考慮多元化的籌資渠道。

4.政府與民辦高?；I資困境的關(guān)系。政府作為民辦高校的重要利益相關(guān)者，應(yīng)該扶持民辦高校的發(fā)展，給予他們一定的支持。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定了國(guó)家對(duì)民辦教育應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，但事實(shí)上，80%左右的民辦高校基本上與政府財(cái)政資助無(wú)緣。即使個(gè)別民辦高校能獲得政府的一些財(cái)政資助，但其所獲得的數(shù)量對(duì)學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)是杯水車(chē)薪。更有甚者，有的民辦高校不僅得不到國(guó)家的財(cái)政撥款，還要繳納企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等各項(xiàng)稅費(fèi)，因此不堪重負(fù)，辦學(xué)行為更趨市場(chǎng)化。政府之所以有如此行為，其主要原因如下:一是民辦高等教育的地位尚未完全得到社會(huì)的認(rèn)可，有關(guān)民辦教育體制的法律政策仍存在空缺。二是在財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)短缺的情況下，政府主要對(duì)公辦高等教育進(jìn)行投入，無(wú)暇顧及民辦高等教育的資金需求。三是民辦高校自身辦學(xué)實(shí)力參差不齊，辦學(xué)方式和辦學(xué)類(lèi)型復(fù)雜多樣，資金支持的有效性目前難以考核。尤其是在缺乏有效監(jiān)管及制度規(guī)范的情況下，政府擔(dān)心貿(mào)然進(jìn)行財(cái)政投入，民辦高?？赡軙?huì)以“非營(yíng)利”之名行“營(yíng)利”之實(shí)，從而使政府的財(cái)政資助陷入巨大的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。

5.金融機(jī)構(gòu)與民辦高?；I資困境的關(guān)系。缺乏金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)有力的支持，是導(dǎo)致當(dāng)前民辦高校籌資困境的重要因素。盡管《民辦教育促進(jìn)法》及其“實(shí)施條例”鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用信貸手段支持民辦高等教育的發(fā)展，但是按照《擔(dān)保法》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定，民辦高校屬于公益性事業(yè)，其相應(yīng)資產(chǎn)不能用于擔(dān)保，因此，民辦高校要么依靠集團(tuán)公司作為擔(dān)保進(jìn)行融資，要么依靠信用進(jìn)行貸款。不過(guò)，無(wú)論是擔(dān)保貸款還是信用貸款，其額度普遍較低，且大多為一年的短期貸款。另外，與公辦高校政策性融資不同，我國(guó)民辦高校大多是商業(yè)性融資。但這種融資缺乏地方政府擔(dān)保和政策優(yōu)惠，民辦高校為獲得銀行貸款，往往要花費(fèi)很多的人力物力，其結(jié)果可能亦不甚理想。

6.職業(yè)界、捐贈(zèng)者等與民辦高?；I資困境的形成。職業(yè)界應(yīng)是民辦高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的重要渠道。但鑒于目前我國(guó)法律法規(guī)對(duì)民辦高校產(chǎn)權(quán)的模糊定位和對(duì)投資人保護(hù)的回避，我國(guó)民間資本投資民辦高校的積極性受到嚴(yán)重抑制。另外，由于受社會(huì)認(rèn)可度、人才培養(yǎng)定位等多重因素的制約，民辦高校辦學(xué)對(duì)企業(yè)缺乏吸引力。目前我國(guó)民辦高?；I資缺少與企業(yè)間的合作項(xiàng)目，對(duì)企業(yè)資本的利用尚不充分，還有巨大的潛力可以挖掘。

現(xiàn)階段民辦高?；I資困境的形成，還與學(xué)校所能獲得的捐贈(zèng)收入微乎其微有關(guān)。這一窘境的形成，一方面是由于民辦高校尚未形成捐贈(zèng)籌資的理念，缺乏相應(yīng)的籌資機(jī)構(gòu)和籌資活動(dòng);另一方面是缺乏相應(yīng)的稅收激勵(lì)機(jī)制。我國(guó)民辦教育相關(guān)法律雖然規(guī)定“對(duì)向民辦學(xué)校捐款的社會(huì)組織和個(gè)人實(shí)行稅收減免，并予以表彰”，但我國(guó)稅制對(duì)捐贈(zèng)事宜沒(méi)有相對(duì)優(yōu)惠的規(guī)定，企業(yè)或個(gè)人對(duì)教育等公益事業(yè)的捐贈(zèng)既不能免稅，也不能從企業(yè)的稅前利潤(rùn)中支付捐贈(zèng)。因此，無(wú)論是民間社會(huì)組織，抑或公民個(gè)人，均缺乏捐贈(zèng)的動(dòng)力。再加上現(xiàn)階段民辦高校的品牌與社會(huì)認(rèn)可度均不如公辦高校，因此很難獲得捐贈(zèng)收入。

三、民辦高?；I資路徑的構(gòu)建

如前所述，民辦高校是一個(gè)典型的利益相關(guān)者組織。各利益相關(guān)者對(duì)學(xué)?；I資建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理等均有各自的利益訴求，并通過(guò)不同的方式對(duì)學(xué)?；I資活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生或多或少的影響。因此，一方面，民辦高校應(yīng)正確處理好與各利益相關(guān)者的關(guān)系，積極爭(zhēng)取各利益相關(guān)者的支持與合作，努力拓展籌資渠道，促進(jìn)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展;另一方面，作為民辦高校的利益獲得者，利益相關(guān)者們也應(yīng)積極主動(dòng)地分擔(dān)民辦高?；I資的責(zé)任，共同推進(jìn)我國(guó)民辦高等教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

(一)政府應(yīng)提供制度支撐

政府作為民辦高校的重要利益相關(guān)者，應(yīng)從健全民辦高等教育法規(guī)政策體系、完善公共教育財(cái)政制度等方面來(lái)優(yōu)化公共治理制度環(huán)境，以實(shí)現(xiàn)對(duì)民辦高?；I資的有效管理。

1.健全民辦高等教育法律規(guī)范體系，不斷優(yōu)化民辦高校的籌融資環(huán)境。政府應(yīng)盡快就民辦學(xué)校舉辦者廣為關(guān)注的產(chǎn)權(quán)制度、投資回報(bào)和稅費(fèi)優(yōu)惠等重大問(wèn)題進(jìn)行立法，形成完整的、操作性較強(qiáng)的民辦教育法律政策體系，為民辦高?；I資活動(dòng)創(chuàng)造良好的法規(guī)制度環(huán)境。

2.探索實(shí)行民辦學(xué)校法人分類(lèi)管理制度，給予不同的政策支持。借鑒美國(guó)、日本等國(guó)家的做法，參考醫(yī)療機(jī)構(gòu)的改革經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)民辦高校資產(chǎn)屬性和辦學(xué)目的，從立法上將民辦學(xué)校分為非營(yíng)利性和營(yíng)利性兩大類(lèi)，并在行政規(guī)制上采用不同的辦法進(jìn)行管理。對(duì)于兩類(lèi)不同性質(zhì)的民辦高校，國(guó)家分類(lèi)制定準(zhǔn)入門(mén)檻、土地劃撥、稅收及其他優(yōu)惠政策。對(duì)于非營(yíng)利性民辦高校，按照事業(yè)單位法人進(jìn)行登記，給予與公辦高校同等的政策待遇，還可設(shè)立教師培訓(xùn)基金、教學(xué)設(shè)備資金等專(zhuān)項(xiàng)資助，幫助其提高辦學(xué)水平;對(duì)于營(yíng)利性民辦高校，按照企業(yè)法人實(shí)行審批登記，國(guó)家也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

3.健全公共教育財(cái)政制度，加強(qiáng)對(duì)民辦高校的財(cái)政扶持。作為民辦高校的最大受益者，政府要真正履行財(cái)政資助者的責(zé)任，啟動(dòng)對(duì)民辦高校的直接財(cái)政資助。當(dāng)前政府借鑒日本的《私立學(xué)校振興援助法》和《日本私立學(xué)校振興援助施行條例》等做法，抓緊制訂《民辦學(xué)校援助條例》，從法律上明確對(duì)民辦學(xué)校的資助標(biāo)準(zhǔn)、資助范圍、計(jì)算方法以及資助方與受助方的權(quán)利和義務(wù)等，細(xì)化和落實(shí)對(duì)民辦高校的財(cái)政資助制度。

4.完善捐贈(zèng)稅費(fèi)減免政策，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)向民辦高校傾斜。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大捐贈(zèng)免稅資格的組織范圍，允許企業(yè)組織稅前捐贈(zèng)后再享受優(yōu)惠稅收政策;允許在公益事業(yè)捐贈(zèng)免稅率的基礎(chǔ)上，再單獨(dú)提高對(duì)民辦學(xué)校捐贈(zèng)的免稅率;將企業(yè)所得稅的固定稅率制改為累進(jìn)稅率制，并逐步開(kāi)征遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅和繼承稅，為社會(huì)捐贈(zèng)辦學(xué)創(chuàng)造條件;適度鼓勵(lì)家庭以一定的形式參與民辦高校建設(shè)，鼓勵(lì)富裕家長(zhǎng)資助學(xué)校。

5.逐步放開(kāi)民辦高校的貸款政策，做到與公辦高校平等對(duì)待。盡快修改、完善擔(dān)保法，解決貸款擔(dān)保難題，擴(kuò)大民辦高校的可抵押資產(chǎn)范圍。政府應(yīng)允許民辦高校利用非教學(xué)資產(chǎn)作抵押和學(xué)費(fèi)收取權(quán)作質(zhì)押，向銀行申請(qǐng)貸款;支持社會(huì)中介組織組建擔(dān)保機(jī)構(gòu)為民辦高校申請(qǐng)信用貸款作擔(dān)保，鼓勵(lì)信托機(jī)構(gòu)利用信托手段籌集資金支持民辦學(xué)校的發(fā)展;政府對(duì)于非營(yíng)利性的民辦高校，可采用發(fā)放貼息貸款、延長(zhǎng)貸款期限等傾斜做法，扶持其發(fā)展。

6.適度放開(kāi)資本市場(chǎng)。要鼓勵(lì)民辦高校或其企業(yè)通過(guò)成立教育投資基金、發(fā)行教育債券、組建教育發(fā)展公司等方式進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)投資的多元化。

(二)民辦高校應(yīng)苦練內(nèi)功并優(yōu)化籌資機(jī)制

民辦高校的發(fā)展說(shuō)到底還是要靠自身發(fā)展?；I資問(wèn)題歸根結(jié)底是要靠學(xué)校協(xié)調(diào)不同的利益相關(guān)者，調(diào)動(dòng)各個(gè)資源主體的積極性和創(chuàng)造性，充分開(kāi)辟學(xué)校籌資渠道。

1.構(gòu)建利益相關(guān)者參與的法人共同治理結(jié)構(gòu)，提升社會(huì)的認(rèn)可度。規(guī)范、明晰的法人治理結(jié)構(gòu)是民辦高校獲得政府資助、金融信貸和社會(huì)捐贈(zèng)等收益不可或缺的重要條件。當(dāng)前，我國(guó)民辦高校法人治理結(jié)構(gòu)流于形式，董事會(huì)與校長(zhǎng)職責(zé)亦不甚清晰，學(xué)校權(quán)力高度集中于舉辦者及其代表手中，“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”得不到保證;學(xué)校監(jiān)督制約機(jī)制普遍缺失，學(xué)校事實(shí)上陷入“家族化經(jīng)營(yíng)”。①陳文聯(lián):《構(gòu)建民辦高校共同法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)思考》，《國(guó)家教育行政學(xué)院學(xué)報(bào)》2009年第7期，第69－74頁(yè)。這不僅在一定程度上降低了民辦高校管理的效益和效率，成為制約民辦高校持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)部體制性障礙，還非常容易引起債權(quán)人的反感，成為債權(quán)人放貸或介入資本市場(chǎng)直接融資的障礙。因此，民辦高校應(yīng)樹(shù)立公益辦學(xué)的理念，著力構(gòu)建利益相關(guān)者參與的共同治理機(jī)制，提高學(xué)校管理的透明度，提升社會(huì)的認(rèn)可度。在完善法人治理結(jié)構(gòu)中，有三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):一是要健全董事會(huì)制度，廣泛吸納教職工等利益相關(guān)者參與董事會(huì)決策，提高決策的科學(xué)性與民主化;二是要進(jìn)一步明晰校長(zhǎng)與董事會(huì)的關(guān)系，明確校長(zhǎng)的職權(quán)與責(zé)任，保障校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的有效治理;三是要建立以監(jiān)事會(huì)為重點(diǎn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，全方位保障民辦高校有序運(yùn)行和健康發(fā)展;四是要完善“校務(wù)會(huì)”“教代會(huì)”及“學(xué)代會(huì)”等民主管理機(jī)制，推動(dòng)教授治學(xué)，深化民主管理進(jìn)程，增強(qiáng)學(xué)校的公信力?？傊?，只有構(gòu)建利益相關(guān)者參與的法人共同治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制，充分彰顯高等教育的公益性與公共性，才能吸引生源，引起政府重視，吸引社會(huì)捐贈(zèng)，得到銀行貸款。

2.提升辦學(xué)品質(zhì)，讓學(xué)生滿意、政府放心。學(xué)費(fèi)收入是民辦高校最主要的籌資途徑，但要獲得穩(wěn)定的生源，就必須有優(yōu)良的辦學(xué)質(zhì)量和鮮明的辦學(xué)特色。因此，民辦高校應(yīng)樹(shù)立“以生為本”的辦學(xué)理念，自覺(jué)地把學(xué)校發(fā)展與學(xué)生成長(zhǎng)成才、社會(huì)需要緊密聯(lián)系起來(lái)，規(guī)范辦學(xué)行為，創(chuàng)新和完善學(xué)校內(nèi)部管理機(jī)制，不斷增強(qiáng)學(xué)校的辦學(xué)實(shí)力;牢固樹(shù)立“質(zhì)量至上”的教育理念，正確理順規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)與效益的關(guān)系，優(yōu)化資源配置，加大教學(xué)投入，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，完善教學(xué)質(zhì)量管理，切實(shí)將學(xué)校的發(fā)展重心從外延式規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)移到注重內(nèi)涵式發(fā)展上來(lái)，使學(xué)生真正獲得高質(zhì)量、高品位的教育服務(wù)，讓學(xué)生學(xué)有所得、學(xué)有所成、學(xué)有所用，從而不斷增強(qiáng)學(xué)校的吸引力與社會(huì)認(rèn)可度。

3.樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加強(qiáng)自身服務(wù)創(chuàng)收能力。民辦高校的資金來(lái)源方式和運(yùn)作機(jī)制決定了其必須學(xué)會(huì)經(jīng)營(yíng)。因此，民辦高校的舉辦者和管理者還應(yīng)樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在不影響正常教學(xué)的情況下利用市場(chǎng)行為獲得收益。這是民辦高校的優(yōu)勢(shì)所在，也是民辦高校籌措資金的現(xiàn)實(shí)選擇。一是要加強(qiáng)科學(xué)研究，提高科研服務(wù)收入。目前，我國(guó)民辦高校的科研實(shí)力尚無(wú)力與公辦高校尤其是重點(diǎn)大學(xué)相比，但是走產(chǎn)學(xué)研的道路，成為民辦高校的努力方向。民辦高校應(yīng)著眼于學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)，不斷改善教師待遇，鼓勵(lì)廣大教師走產(chǎn)學(xué)研的道路。二是要積極發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)。民辦高?？赏ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、酒店、房地產(chǎn)以及員工培訓(xùn)、場(chǎng)地出租等途徑，增加學(xué)校收入。如，湖南涉外學(xué)院很大一部分的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)就來(lái)源于學(xué)院集團(tuán)經(jīng)營(yíng)駕校、地產(chǎn)、酒店等多種產(chǎn)業(yè)的盈利收入。從某種程度上可以說(shuō)，沒(méi)有集團(tuán)多元化的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，就沒(méi)有該校的快速發(fā)展。三是要采用股權(quán)融資的方式，積極向市場(chǎng)融資。2012年6月教育部頒發(fā)了《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資金進(jìn)入教育領(lǐng)域促進(jìn)民辦教育健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》，強(qiáng)調(diào)要充分利用民間資金在推動(dòng)教育事業(yè)發(fā)展中的作用。在現(xiàn)有政策背景下，民辦高校可積極探索股份制辦學(xué)，采用校辦產(chǎn)業(yè)組建產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的方式，積極向市場(chǎng)融資。仍以湖南涉外學(xué)院為例，該校董事會(huì)為破解學(xué)校發(fā)展中經(jīng)費(fèi)匱乏的困境，主動(dòng)尋求聯(lián)合重組，大膽引進(jìn)戰(zhàn)略投資者——全球著名的勞瑞德教育集團(tuán)。這樣，不僅緩解了辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不足的困擾，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)主體的多元化，而且引進(jìn)了先進(jìn)辦學(xué)理念，加快了學(xué)校辦學(xué)的國(guó)際化進(jìn)程，進(jìn)而有力地促進(jìn)了學(xué)校的持續(xù)健康發(fā)展。

4.凸顯辦學(xué)特色，加強(qiáng)與企業(yè)合作。辦學(xué)特色是民辦高校持續(xù)健康發(fā)展的基石。要走特色之路，就必須加強(qiáng)與企業(yè)間的密切合作。當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)民辦高校在科研力量上尚十分薄弱，很難與企業(yè)在科研項(xiàng)目上產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的合作。不過(guò)，現(xiàn)階段民辦高?？筛鶕?jù)自己的特色和優(yōu)勢(shì)，針對(duì)企業(yè)的需求動(dòng)態(tài)設(shè)置專(zhuān)業(yè)，積極推行與企業(yè)相關(guān)的重點(diǎn)課程建設(shè)，培養(yǎng)企業(yè)需要的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)做到“產(chǎn)學(xué)合作、共同育人”，如訂單式培養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)共建和就業(yè)項(xiàng)目合作等。通過(guò)校企合作方式，不僅可以使教師和學(xué)生得到實(shí)踐的機(jī)會(huì)，還能最大限度地爭(zhēng)取到企業(yè)在人才培養(yǎng)和資金上的支持，無(wú)疑拓寬了民辦高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌措渠道。

5.加強(qiáng)與社會(huì)各界的聯(lián)系，吸引社會(huì)捐贈(zèng)。捐贈(zèng)收入是西方私立大學(xué)的重要收入來(lái)源，而我國(guó)民辦高校所能獲得的捐贈(zèng)收入微乎其微。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前民辦高校一是要成立專(zhuān)門(mén)的籌資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)與校友及社會(huì)慈善團(tuán)體等經(jīng)常性的聯(lián)系。由于校友與母校之間的特殊關(guān)系，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)校友會(huì)建設(shè)，增強(qiáng)學(xué)校對(duì)校友的凝聚力。同時(shí)，學(xué)校要注重對(duì)自身的正面宣傳，增強(qiáng)外界對(duì)學(xué)校的了解，積極爭(zhēng)取社會(huì)資源，使熱愛(ài)教育事業(yè)的潛在利益相關(guān)者成為學(xué)校的捐贈(zèng)主體。二是要增加學(xué)校董事會(huì)成員的數(shù)量，豐富其來(lái)源。在美國(guó)，私立高校董事會(huì)規(guī)模通常要比公立高校大。董事會(huì)人員構(gòu)成的多樣化，加強(qiáng)了大學(xué)與社會(huì)的聯(lián)系，有助于辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集。三是對(duì)于熱心捐助的企業(yè)團(tuán)體和社會(huì)人士，學(xué)校要以校舍冠名權(quán)、基金冠名權(quán)或雕像、畫(huà)像、照片等置于校內(nèi)，以表敬意。對(duì)諸如各國(guó)際基金會(huì)的援助、發(fā)達(dá)國(guó)家政府的援助等國(guó)際社會(huì)或組織的無(wú)償援助，也應(yīng)積極展開(kāi)申請(qǐng)。

6.不斷提升學(xué)校經(jīng)營(yíng)水平，積極爭(zhēng)取與金融機(jī)構(gòu)合作。盡管民辦高校銀行融資活動(dòng)受到諸方面的限制，但現(xiàn)階段只要民辦高校本身的管理、運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)等達(dá)到相應(yīng)的水平，也能獲得金融機(jī)構(gòu)的相應(yīng)資助。因此，民辦高校要加強(qiáng)自身建設(shè)，充分挖掘自身的投融資能力。一要加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)，不斷提升辦學(xué)品質(zhì)，增強(qiáng)學(xué)校發(fā)展的活力與后勁;二要健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，尤其是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)學(xué)校辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制作用;三要積極開(kāi)展社會(huì)服務(wù)，加強(qiáng)自身服務(wù)創(chuàng)收，努力提高經(jīng)營(yíng)水平與還貸能力;四要合理確定貸款項(xiàng)目和額度，努力降低學(xué)校運(yùn)行成本，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防火墻;五要提高學(xué)校管理水平，避免偶發(fā)事件給學(xué)校帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

需要強(qiáng)調(diào)的是，既然民辦高校是一種典型的利益相關(guān)者組織，民辦高校管理者和辦學(xué)者在辦學(xué)實(shí)踐中，應(yīng)本著“多元主體參與、共同協(xié)作發(fā)展”的治理理念，積極回應(yīng)各利益相關(guān)者的利益訴求，而決不能僅僅維護(hù)出資者或某一利益相關(guān)者的利益。既要堅(jiān)持辦學(xué)的公益性和非營(yíng)利性，誠(chéng)信辦學(xué)，積極回應(yīng)政府、社會(huì)的利益需求，讓政府和社會(huì)放心，也要強(qiáng)化學(xué)校管理，提升辦學(xué)效益，積極回應(yīng)民辦高校出資者、債權(quán)人的利益需求，讓出資者和債權(quán)人滿意;既要強(qiáng)化教育質(zhì)量，積極回應(yīng)學(xué)生的利益需求，讓學(xué)生滿意，也要改善教職工待遇，發(fā)揮教職工作用，積極回應(yīng)教職工的利益需求，讓教職工滿意。只有讓利益相關(guān)者滿意，才能不斷增強(qiáng)學(xué)校的吸引力，提高社會(huì)認(rèn)可度，才能獲得利益相關(guān)方的投融資支持。