卞岳

摘 要： 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，起著越來越重要的作用，但是伴隨而來的問題也越發(fā)引起大家的關(guān)注。其中資金短缺是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的最主要問題，解決這一問題的有效辦法就是融資租賃。本文從融資困難這一方面，研究了我國中小企業(yè)目前遇到的難題，提出了一些解決方案。目前我國融資租賃業(yè)發(fā)展得并不是很好，還有待進(jìn)一步完善。

關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)融資租賃 融資困難 解決方案

我國社會主義性質(zhì)和初級階段國情決定了我國是以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體制。公有制的地位固然重要，占我國的主導(dǎo)地位，但是非公有制經(jīng)濟(jì)也是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了很大的作用。我們在融資困難這一塊有待提高，提到融資租賃，我們首先就要了解它的含義。由于各國的融資租賃業(yè)的發(fā)展歷程各不相同，因此對融資租賃尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。按我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-租賃》規(guī)定：“融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的租賃?！北疚膹娜谫Y租賃這一關(guān)鍵點(diǎn)入手，探討中小企業(yè)存在的主要問題。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的狀況

改革開放30多年來，我國中小企業(yè)和私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，成了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)發(fā)展的狀況可以從兩方面探討。

1.從好的方面來看。（1）中小企業(yè)的大力發(fā)展，拉動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近些年來，有關(guān)資料表明，目前我國中小企業(yè)已達(dá)4200萬戶（包括個(gè)體工商戶），約占全國總企業(yè)數(shù)的99.8%。截至2006年年底，我國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國內(nèi)增加值的58%，社會零售額占59%，上繳稅收占50%，出口額占全國出口的68%。在從事跨國投資和經(jīng)營的3萬戶國內(nèi)企業(yè)中，中小企業(yè)占到80%以上，同時(shí)很多大企業(yè)都是由中小企業(yè)發(fā)展而成的。（2）擴(kuò)大了就業(yè)渠道。我國是人口眾多的大國，出現(xiàn)了貧富差距懸殊的問題，城市得到了快速發(fā)展，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展卻遠(yuǎn)不如城市，大量的農(nóng)村剩余勞動(dòng)力得不到很好的利用。隨著這些中小企業(yè)的發(fā)展，這個(gè)問題得到了很好的解決。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)提供了大約75%的工作崗位，還安置了大量城鎮(zhèn)下崗工人，在吸收剩余勞動(dòng)力的同時(shí)，無形當(dāng)中促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（3）中小企業(yè)的對外水平也在提高。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)在服裝、玩具等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的出口中占很大比重，在電子通訊設(shè)備等高技術(shù)領(lǐng)域也取得了不錯(cuò)的成績，如聯(lián)想、海爾、海信、華為等。我們老師就常說，他在美國超市發(fā)現(xiàn)了貴州的“老干媽”，而且挺火，可見這些中小企業(yè)為國內(nèi)市場帶來了很大利益。

2.從不利情況來看。（1）中小企業(yè)的現(xiàn)狀不容樂觀。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的要求來看，其短期內(nèi)會對一些中小企業(yè)特別是一些勞動(dòng)密集型的企業(yè)產(chǎn)生較大影響，如用工成本增加、用工風(fēng)險(xiǎn)加大、用工難度加大等，使這一部分企業(yè)生存、發(fā)展困難。中小企業(yè)資金投入本來就很少，如果加大成本費(fèi)用，那么他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)就更大。（2）創(chuàng)業(yè)條件難。要想在我國成立有限責(zé)任公司，最低的出資額就是50萬元，對于一般的老百姓來說，這是承受不起的價(jià)錢。在民間，很多有想法的老百姓也許有能力辦好一個(gè)公司，但是就是資金這個(gè)門檻阻礙了更多的有創(chuàng)業(yè)精神的人們，大學(xué)生就是一個(gè)很好的例子?，F(xiàn)在的大學(xué)，為了鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，設(shè)立了很多獎(jiǎng)金，目的就是希望能涌現(xiàn)更多的創(chuàng)業(yè)型人才。

二、中小企業(yè)融資困難現(xiàn)狀分析

由于長期受到傳統(tǒng)體制的影響，中小企業(yè)融資難的問題一直成為困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。主要從兩方面分析。

1.中小企業(yè)自身素質(zhì)不高。首先，中小企業(yè)由于規(guī)模小，在企業(yè)管理方面不夠科學(xué)，沒有形成一個(gè)合理的企業(yè)管理系統(tǒng)。由于經(jīng)營的不確定性，導(dǎo)致一些中小企業(yè)無法生存下去，只有倒閉，這就使得銀行等金融機(jī)構(gòu)不敢對其放貸。其次，中小企業(yè)的脆弱性大。中小企業(yè)的內(nèi)部資金不足，這讓它們依賴于外部的支持，由于自身的競爭力不強(qiáng)，拖欠賬款，使得中小企業(yè)信用受到影響，這就導(dǎo)致信用資金的支持遇到一定的困難。

2.我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展前景并不發(fā)達(dá)。我國現(xiàn)存最大的兩個(gè)融資租賃行業(yè)組織是金融租賃研究會和（中外合資）租賃業(yè)委員會，但他們都沒有管理職能。這表示他們都不具備獨(dú)立社團(tuán)法人地位，意味著他們的發(fā)展得不到有效的法律保證；政府對融資租賃業(yè)的扶持力度不夠，由于融資租賃業(yè)的內(nèi)部管理不夠合理和外部的監(jiān)管制度不夠有力，使得該行業(yè)產(chǎn)生了惡性循環(huán)，對于一些企業(yè)來說，他們向租賃業(yè)借款，卻遲遲拖欠，導(dǎo)致融資租賃業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不夠，無法正常運(yùn)行。再加上租賃業(yè)的內(nèi)部管理不科學(xué)，更是雪上加霜。這表現(xiàn)為租賃企業(yè)和租賃市場規(guī)章制度和管理制度的欠缺，融資租賃行業(yè)往往由其一個(gè)主要部門擔(dān)當(dāng)全部監(jiān)管和管理職能，這顯然是不夠的，缺乏行業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)。

3.融資的擔(dān)保體系不夠完善。由于中小企業(yè)的規(guī)模小等原因，加上信息不對稱，使得中小企業(yè)無法按照融資租賃業(yè)規(guī)定的那樣提供擔(dān)?；蛘咂渌盅嘿Y產(chǎn)。再加上融資行業(yè)的擔(dān)保體系本身就不夠完善，使得整個(gè)融資過程顯得有些勉強(qiáng)。比如從股票市場來看，我國《公司法》規(guī)定，股票上市公司股本總額不得少于人民幣5000萬元，這對于中小企業(yè)來說，是很高的門檻，如果它們向融資行業(yè)借貸，那么其風(fēng)險(xiǎn)性會很大，因?yàn)楣善毙袠I(yè)本來就是高風(fēng)險(xiǎn)高收益的行業(yè)，所以中小企業(yè)無法肯定地給予融資行業(yè)一定的擔(dān)保。

三、解決困難的方案

為解決中小企業(yè)融資租賃困難的問題，應(yīng)該及早制訂出解決方案，不能一拖再拖。以下對其出現(xiàn)的問題提供了一些解決方案。

1.提高中小企業(yè)的能力。中小企業(yè)由于規(guī)模小，在市場中的競爭力遠(yuǎn)不如大型企業(yè)。中小企業(yè)應(yīng)該從加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，加強(qiáng)企業(yè)合作戰(zhàn)略出發(fā)，搶占市場先機(jī)，獲得更多的合作機(jī)會；在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)建立一個(gè)合理的管理體系，加強(qiáng)人力資源的管理，加強(qiáng)中小企業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，比如定期派工作人員學(xué)習(xí)技能培訓(xùn)；提高信用度。中小企業(yè)在向融資租賃企業(yè)借貸時(shí)，應(yīng)和租賃行業(yè)簽訂還款日期，并按時(shí)履行承諾，使整個(gè)合同具有法律的保護(hù)。

2.政府應(yīng)加大對融資租賃業(yè)的政策扶持。由于我國融資租賃業(yè)市場相對不是很發(fā)達(dá)，因此政府的扶持力度不夠大，導(dǎo)致一些中小企業(yè)不能通過融資租賃這一渠道進(jìn)行融資，從而無法解決中小企業(yè)資金短缺這一難題。政府應(yīng)該從多方面扶持融資租賃業(yè)的發(fā)展，例如減免稅收、加速設(shè)備折舊、改變財(cái)務(wù)處理等方法對融資租賃業(yè)進(jìn)行政策扶持。

3.建立和完善中小企業(yè)融資的信用擔(dān)保體系。提高中小企業(yè)信用，是擔(dān)保體系能運(yùn)行好的一個(gè)有力紐帶。中小企業(yè)在不能確定本企業(yè)能否償還貸款的情況下，不要隨便冒風(fēng)險(xiǎn)從事高風(fēng)險(xiǎn)交易，除非有把握給融資業(yè)提供可靠、真實(shí)的擔(dān)保。還要借助法律途徑進(jìn)行擔(dān)保，現(xiàn)代社會是一個(gè)法制時(shí)代，什么都要講法律效益。比如中小企業(yè)在提供擔(dān)保時(shí)，要簽訂擔(dān)保合同，必要時(shí)，最好有保證人在場，我國在《合同法》上，有具體的擔(dān)保程序，按程序簽合同，這對于雙方的利益都起到了保障作用。

本文對中小企業(yè)融資租賃問題進(jìn)行了研究，提出了中小企業(yè)在融資租賃這一塊存在的問題，以及一些相應(yīng)的解決措施，希望這些建議能對我國中小企業(yè)提供一定的幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]勞動(dòng)合同法.

[2]企業(yè)會計(jì)總則—租賃.

[3]財(cái)政部會計(jì)司.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解[M].人民出版社，2011.

[4]王永梅.論企業(yè)籌資方式和籌資風(fēng)險(xiǎn).當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012，1月（下）.

[5]2012年發(fā)布的.中國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢分析報(bào)告（2011-2012）.