葉洪

隨著中國內(nèi)地人口老齡化問題日漸突出，“養(yǎng)老”的課題也日益受到關(guān)注。如何縮小內(nèi)地民眾晚年生活需求與國家可以提供的養(yǎng)老待遇之間的差距，香港地區(qū)的養(yǎng)老保障制度值得借鑒。

內(nèi)地現(xiàn)行養(yǎng)老保障制度存在的問題

養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶不透明。按現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老金部分會進(jìn)入社會統(tǒng)籌賬戶，但統(tǒng)籌賬戶具體如何運(yùn)作、如何投資、如何使用，以及行政管理費(fèi)用占多大比例等，相關(guān)數(shù)據(jù)幾乎沒有向民眾公開。這種不透明的管理模式和復(fù)雜的計(jì)算系統(tǒng)，使得不管是普通民眾還是企業(yè)負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)工作的專業(yè)人員，都不能準(zhǔn)確地測算出某個(gè)人退休時(shí)可以拿到多少退休金，從而影響民眾對現(xiàn)行養(yǎng)老保障制度的信心。

個(gè)人賬戶處于空轉(zhuǎn)狀態(tài)。改革開放以來，為尋求經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各地政府都或多或少地存在動用養(yǎng)老金發(fā)展基礎(chǔ)建設(shè)的情況，伴隨著我國老齡化進(jìn)程的逐步加快，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金積累不足的問題日益凸顯。為了確保當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放，很多地方不得不動用應(yīng)當(dāng)留作積累的個(gè)人賬戶基金，而有些地方即使將個(gè)人賬戶基金全部用于當(dāng)期支付，年度養(yǎng)老金收支也還是存在缺口。

公務(wù)員和企業(yè)員工不同的退休待遇。中國的養(yǎng)老制度經(jīng)歷了兩個(gè)階段：一是新中國成立初期到20世紀(jì)80年代，由國家和用人單位完全負(fù)責(zé)；二是20世紀(jì)80年代逐步形成國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位由國家負(fù)責(zé)，企業(yè)員工由企業(yè)及個(gè)人共同承擔(dān)的“雙軌制”退休制度，并且延續(xù)至今。該制度下公務(wù)員和企業(yè)員工無論在前期繳費(fèi)還是在后期領(lǐng)取退休金方面都存在較大差異，如公務(wù)員在職時(shí)個(gè)人不用繳納社保，但退休時(shí)可以領(lǐng)取約占在職工資90%或以上的退休金，相比起來在職時(shí)需要個(gè)人繳納社保的企業(yè)員工，在退休時(shí)能領(lǐng)取到的退休金大約只占在職工資的40%左右。

香港地區(qū)的養(yǎng)老福利制度

強(qiáng)制性公積金計(jì)劃。強(qiáng)積金制度是一項(xiàng)由私人托管的強(qiáng)制性供款計(jì)劃。1995年，香港特區(qū)政府立法并制定了《強(qiáng)制性公積金計(jì)劃條例》，從2000年12月開始推行。在香港凡年滿18歲至未滿65歲的一般雇員、臨時(shí)雇員以及自雇人士，均須參加強(qiáng)積金計(jì)劃。雇員和雇主均須按強(qiáng)積金計(jì)劃定期供款，雙方每月的供款額均為雇員月收入的5%，并設(shè)有最低和最高供款標(biāo)準(zhǔn)。目前執(zhí)行的最低和最高雇員月收入標(biāo)準(zhǔn)分別為6500港元和2.5萬港元。另外，除政府規(guī)定的5%供款外，雇員及雇主可在此基礎(chǔ)上提高供款比例——也被稱之為自愿性供款，其可為員工增加退休養(yǎng)老儲備。強(qiáng)積金運(yùn)作的特點(diǎn)主要有兩方面：一是發(fā)布充足的信息以確保高透明度；二是政府負(fù)責(zé)監(jiān)管、市場獨(dú)立運(yùn)作。按照規(guī)定，雇主需向雇員提供一份每月供款紀(jì)錄，當(dāng)中須按規(guī)定列載多項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括雇員當(dāng)月收入標(biāo)準(zhǔn)、雇主及雇員供款金額等，強(qiáng)積金受托人則每年需向強(qiáng)積金計(jì)劃內(nèi)的每一位成員提供12個(gè)月內(nèi)有關(guān)該成員及其雇主的每月強(qiáng)制性及自愿性供款明細(xì)，以及當(dāng)年投資盈虧情況、截至當(dāng)年年末賬戶內(nèi)供款總額和累計(jì)收益情況。與此同時(shí)，由積金局與證監(jiān)會共同制定守則，向公眾披露有關(guān)基金的投資分布、風(fēng)險(xiǎn)程度及收費(fèi)情況。積金局是香港特區(qū)政府為有效管理、執(zhí)行強(qiáng)積金制度而于1998年設(shè)立的，其職責(zé)主要包括監(jiān)察強(qiáng)積金業(yè)界的運(yùn)作、對違規(guī)者采取法律行動、向市民灌輸強(qiáng)積金制度、發(fā)展和優(yōu)化強(qiáng)積金制度等。如發(fā)現(xiàn)雇主違法或強(qiáng)積金計(jì)劃受托人違規(guī)，積金局將立即跟進(jìn)并根據(jù)情況作出檢控。

公務(wù)員退休制度。香港公務(wù)員的退休計(jì)劃分為退休金計(jì)劃和公積金計(jì)劃兩種。退休金計(jì)劃主要指2000年6月1日前入職的公務(wù)員個(gè)人不需要供款，在退休時(shí)可根據(jù)服務(wù)年限、職位和月薪情況，一次性領(lǐng)取一筆退休金，且每月亦可領(lǐng)取退休金?？紤]到人口老齡化和平衡財(cái)政負(fù)擔(dān)等因素，香港特區(qū)政府規(guī)定自2000年6月1日之后入職的公務(wù)員須參加公積金計(jì)劃。該計(jì)劃規(guī)定公務(wù)員個(gè)人供款比例為月薪的5%，政府供款比例隨著服務(wù)年限增長而增加，幅度在公務(wù)員月薪的5%～25%。另外，公務(wù)員須服務(wù)滿十年，方可享有政府供款超出5%部分的全部收益。

高齡津貼。俗稱長者津貼或生果金，目的在于照顧年長者，提高他們的生活質(zhì)量?，F(xiàn)階段香港特區(qū)政府為65歲或以上的香港永久居民每月提供1135港元現(xiàn)金津貼。

借鑒與啟示

借鑒香港地區(qū)強(qiáng)積金運(yùn)作模式，要解決目前國內(nèi)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶不透明、個(gè)人賬戶虧空和養(yǎng)老金“雙軌制”引發(fā)不公平等問題，需從根本著手推行養(yǎng)老體制改革，把目前由中央政府和地方政府雙層管理的基本養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)變成全國統(tǒng)一的養(yǎng)老體制，即政府監(jiān)管、專業(yè)公司管理、第三方會計(jì)公司審計(jì)，保證養(yǎng)老資金賬戶高效透明運(yùn)作，提高民眾對老年生活保障的信心。

第一，推行養(yǎng)老體制改革，建立政府監(jiān)管、專業(yè)公司管理和第三方審核的全國統(tǒng)一的養(yǎng)老資金投資體制。具體而言：一要由中央政府制定相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管市場運(yùn)作情況。一方面規(guī)定委托資金公司的準(zhǔn)入資質(zhì)，并明確養(yǎng)老資金由符合資質(zhì)的資金公司負(fù)責(zé)運(yùn)作；另一方面明確資金公司須定期向政府機(jī)構(gòu)和民眾披露統(tǒng)籌賬戶的投資計(jì)劃、供款和支出情況、余額和盈虧情況等，資金公司還須向個(gè)人賬戶提供明細(xì)、當(dāng)年投資盈虧情況、截至當(dāng)年年末賬戶內(nèi)供款總額和累計(jì)收益情況等。同時(shí)，成立獨(dú)立的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，如發(fā)現(xiàn)地方政府、企業(yè)等有違規(guī)情況，即進(jìn)行調(diào)查并視情況交由法院立案審理。二要由政府給予符合資質(zhì)的基金公司公平競爭的市場環(huán)境，借以提升基金投資回報(bào)率和降低行政費(fèi)用等，同時(shí)基金公司還需肩負(fù)監(jiān)控企業(yè)是否漏繳養(yǎng)老保險(xiǎn)等違規(guī)行為的職責(zé)。三要由第三方審計(jì)如基金公司，每年委托第三方符合資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)營運(yùn)情況并出具財(cái)務(wù)報(bào)告，基金公司還需向公眾披露其財(cái)務(wù)狀況。如第三方審計(jì)或任何公民發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，都可向監(jiān)察機(jī)構(gòu)舉報(bào)。

第二，逐步整合個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)全國自由轉(zhuǎn)接。因養(yǎng)老保險(xiǎn)屬地方政府管理，以及受戶籍管理制度的限制等因素的影響，目前內(nèi)地個(gè)人養(yǎng)老賬戶不能在全國范圍內(nèi)自由轉(zhuǎn)接。企業(yè)員工往往對個(gè)人養(yǎng)老賬戶和企業(yè)年金賬戶的繳存及結(jié)余情況都不太清楚。為此，有必要對個(gè)人賬戶進(jìn)行整合，以身份證號碼為唯一標(biāo)識設(shè)立統(tǒng)一的個(gè)人賬戶，完善養(yǎng)老資金投資管理機(jī)制，讓員工清晰了解個(gè)人賬戶繳存數(shù)據(jù)、投資回報(bào)情況和賬戶結(jié)余等信息，逐步建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶全國自由轉(zhuǎn)接。另外，為解決個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)作的問題，中央政府可以規(guī)定在未來5～10年內(nèi)，通過國有企業(yè)每年繳納部分利潤、發(fā)行國債、國有企業(yè)融資等多種形式，逐步填補(bǔ)空缺，做實(shí)個(gè)人賬戶。

第三，充分發(fā)揮企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，鼓勵(lì)企業(yè)和員工多繳多存。中央政府通過制定相關(guān)政策，規(guī)定企業(yè)年金繳交基數(shù)和比例范疇，并給予適當(dāng)稅收優(yōu)惠等政策，鼓勵(lì)效益好的企業(yè)和收入高的員工多繳多存，增加個(gè)人退休養(yǎng)老儲備。

第四，改革公務(wù)員退休制度，逐步實(shí)行“單軌制”的養(yǎng)老制度。借鑒香港特區(qū)公務(wù)員退休制度改革經(jīng)驗(yàn)，從新入職公務(wù)員入手，出臺相關(guān)規(guī)定對公務(wù)員與企業(yè)員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)作出統(tǒng)一規(guī)定，逐步執(zhí)行全國統(tǒng)一的退休養(yǎng)老制度。

第五，構(gòu)建全國統(tǒng)一的高齡津貼制度。規(guī)定收入保障底線，對適齡老人個(gè)人收入達(dá)不到保障底線的，參照地區(qū)平均工資比例，由政府財(cái)政支付高齡津貼，為老年人提供最低收入保障。endprint