包頭師范學院政治與法律學院 谷素華

國際結算信用風險及其控制

包頭師范學院政治與法律學院 谷素華

一、問題的引出

在對外貿易交往過程中，能否順利收到貨款是至關重要的環(huán)節(jié)。隨著歐債危機程度的進一步深化，全球經濟復蘇的步伐放緩，金融危機深層次的效應繼續(xù)影響著全球的經濟、貿易，市場長期處于疲軟狀態(tài)。由于全球經濟一體化的推動，我國出口企業(yè)也面臨嚴峻的形勢，進出口企業(yè)面臨嚴重的市場需求下滑的境況，我國的出口業(yè)務也經歷著一定的變革。

此外，因為信用管理體系的不完善，致使海外應收賬款的壞賬損失比率高于國際平均損失率，無形之中使我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)遭受了很大的損失，導致企業(yè)花費大量精力在應收賬款的催繳上，嚴重地影響了外貿出口企業(yè)的發(fā)展。出口商在注重以商品的高質量、低價格作為競爭手段外，還應對國際結算方式的信用風險進行深入研究，建立和健全信用風險防范體系，努力達到出口企業(yè)國際結算風險最小化、利益最大化；確保在復雜多變的國際貿易環(huán)境中順利進行出口業(yè)務國際結算，此外，應建立一套更加適應企業(yè)發(fā)展的信用風險管理流程，防范進口方違約而產生的信用風險，增強企業(yè)抵抗風險的能力。

二、出口業(yè)務國際結算信用風險的表現形式

1.匯付方式信用風險的表現形式。匯付方式是一種商業(yè)信用，匯付是一種比較靈活簡便、成本低、容易操作的方式，對于先出后結的賣方以及預付貨款的買方，收款以及收貨的及時程度取決于對方的信用。匯付一般是集中在小額貿易中，但是出口方面臨著比較大的信用風險，匯付方式在結算過程中所產生的信用風險的表現形式主要是進、出口方在合同協(xié)議中規(guī)定采用貨到付款的形式。貨到付款的方式對于出口方的風險是極大的，出口方在率先發(fā)貨占壓資金的同時，還承擔著進口方無法在約定時間付款的潛在風險。當企業(yè)經營不善、企業(yè)破產以及市場行情發(fā)生變化，也會導致商業(yè)信用風險出現。對賣方而言應該盡可能選擇買方預先支付的方式，在買方確定賣方有較高信用情況下才能采取電匯的方式進行交易。

2.托收方式信用風險的表現形式。托收以商業(yè)信用為基礎，相比銀行信用較低，因此出口商承擔較大的風險。尤其是針對先行發(fā)貨的出口方，能否按時全額收回貨款，全憑進口方的信譽。進口方會借當地貨物價格下跌等、在相關單據中尋找瑕疵、提出延期付款要求或修改付款條件、因經營不善而失去償付能力或破產倒閉等原因少付或拒付。使用承兌交單方式，進口方雖然承諾付款，但出口方提交相關單據后，不能以物權憑證(提單)約束進口方，出口方面臨的信用風險更大。雖然出口方可憑借承兌的匯票追究進口方的法律責任，但是已承兌的匯票到期拒付時，進口方實際上已失去償債能力或面臨破產倒閉。如遇到資信狀況欠佳或存在詐騙行為的進口商，不僅訴訟手續(xù)麻煩費用昂貴，即使勝訴，出口方也難以索回全部貨款和訴訟費用。

3.信用證方式信用風險的表現形式。信用證是一種以銀行信用為基礎的結算方式，出口方承擔的風險有所降低。但由于信用證“單單相符，單證相符”的特點導致忽視貨物的查看，且結算過程復雜、專業(yè)性強，大大增加了不法分子偽造信用證的可能性，風險也隨之增大，稍有不慎，便處于對方或銀行拒付，無法結匯的境地。

信用證方式產生的信用風險主要有以下表現形式：不法商人通過偽造信用證的方式以電開形式開出無押的信用證；以信開形式開出的信用證，同時附開證行的假印鑒，若此時通知行風險意識淡薄，通知出口方，出口方將面臨很大的風險；不法分子可能將一份信用證副本、傳真或前期的舊信用證交給受益人，誘騙稍后再開出信用證，促使出口方備貨甚至發(fā)貨。

4.銀行保函。銀行保函以銀行信用為基礎，旨在通過消除進出口雙方的不信任、避開商業(yè)信用的結算方式，以促使交易達成。但由于保函本身的特點，對具體情況不明晰，也將對保函申請人和擔保人產生很大風險。

5.國際保理。國際保理業(yè)務的發(fā)展對于出口方的貿易發(fā)展有很大的吸引力，但即使出口方通過國際保理業(yè)務取得了一定的信用額度，也不表示一切風險全部消除。究其原因是保理商的信用擔保范圍只包括由進口方的信用原因、國家風險、自然災害和不可抗力導致的不付款行為，而對雙方貿易爭端所導致的不付款行為則不負責任。因此，出口方通過國際保理業(yè)務所面臨的信用風險是由雙方的貿易糾紛以及保理商信用不足所產生的風險。

三、出口業(yè)務國際結算信用風險的控制

1.充分利用搜索引擎?；ヂ摼W的發(fā)展帶來了極大的便捷，企業(yè)或多或少地都會在互聯網上留下一些自己的印記，比如產品宣傳、公司廣告、招聘信息等，可以確定客戶企業(yè)的真實身份，了解客戶企業(yè)的注冊資料及其注冊資本，具體可以包括對企業(yè)性質、發(fā)展歷程、負責人等情況的了解，以及企業(yè)的名稱、地址、傳真、聯系方式等重要信息，以防日后交易出現問題，更有價值的是有過經濟交往的企業(yè)會留下有價值的評論，對企業(yè)做出客觀判斷。通過這些可以評估對方的商業(yè)信用狀況。另外對進口國的貿易條例和法規(guī)也要進行了解，國際貿易會涉及不同的國家，在進行交易之前，還要對進口國的相關貿易條例以及法規(guī)進行詳細的了解，有助于對各種風險進行規(guī)避。

2.委托律師或直接對進口企業(yè)進行資信調查。企業(yè)人員通過本國銀行在國外的分支機構或委托律師直接了解客戶公司注冊資料、財務狀況、經營能力等信息，以確定是否進一步的合作。了解客戶的經營業(yè)務及能力，這是對客戶進行資信調查的基礎，也是客戶最本質關鍵的特征。這一項目主要是調查企業(yè)的經營范圍，是單一的商品銷售還是多樣化經營；產品的特點、類型及市場對該商品的需求狀況；銷售渠道、銷售趨勢及穩(wěn)定性；了解企業(yè)面臨的市場形勢、所處的競爭環(huán)境及其在市場的地位；了解企業(yè)的經營管理水平及促進企業(yè)發(fā)展的因素等。

3.通過工商名錄進行資信調查。各國著名貿易公司的通訊方式、主要經營項目及主要經營情況等信息都可以在國際工商名錄中查到，這類工商名錄是由各國商會編纂的。同時也可以通過政府、商會、協(xié)會等方式對進口方的資信進行調查。

4.通過國內銀行的國際分支機構對國外企業(yè)進行調查。我國銀行在全球很多國家及地區(qū)設立了分支機構，與當地的相關銀行有一定的業(yè)務往來或是對其狀況有著一定的了解，所以企業(yè)可以通過國內銀行調查其資信狀況。通過調查企業(yè)的注冊資本、了解企業(yè)的財務數據，對客戶的償債能力、運營能力、盈利能力和發(fā)展能力進行分析。分析企業(yè)的財務狀況可以通過研究客戶企業(yè)的財務報表，通過資產負債表可以了解企業(yè)的資產存量、負債的總體情況；通過利潤表可以了解企業(yè)一定時期創(chuàng)造的利潤，收入及成本費用的變化情況；通過現金流量表可以了解企業(yè)在某一固定期間現金流的增減變動情形，在短期內有沒有足夠現金去應對日常開支，并可以具體劃分為經營、投資、融資獲得的現金流量的表現。此外，也可以通過表與表之間的數據對企業(yè)的財務狀況進行分析。

5.通過進口方交易往來的客戶來了解企業(yè)的信用狀況，是否能夠做到按時付款及時償債等義務。信用狀況，主要是指了解客戶企業(yè)的經營，客戶關系的處理，信用問題，履約能力，往來銀行以及客戶對其評價。同時還需了解客戶的交易習慣和付款記錄，倘若對方是首次交易的客戶，則可以通過其主要債權人得到相關信息，例如是否存在逾期付款的情況，逾期多久后結清余款，銷售信用條件以及客戶是否有付款擔保等問題。

6.客戶的訴訟資料及抵押記錄。通過相關途徑關注客戶的法律訴訟資料和抵押記錄。例如該客戶企業(yè)是否因為債務問題而被其他債權人起訴，客戶企業(yè)哪些資產做了抵押，出口企業(yè)對于這種問題需要格外警覺。

通過評估，要運用科學有效的理論及方法，對風險進行控制以減少國際結算信用風險的發(fā)生以及盡量減輕風險發(fā)生的損失程度。風險控制就是規(guī)避、降低、轉移和接受或結合使用以達到控制風險的目的。

四、出口企業(yè)信用風險控制的制度建設

1.建立客戶資信管理制度。外貿企業(yè)應完善客戶資信管理制度，健全資信調查機制，包括：資信調查、客戶累計信用分析、信用評級制度等，企業(yè)的科學而又嚴格的風險管理制度有利于出口業(yè)務的正常運行。

2.制定風險監(jiān)督控制制度。外貿企業(yè)應建立風險監(jiān)控體制，通過相關數據平臺，制定應采取的信用風險管理措施，從洽談交易、選取結算方式、簽訂合同到發(fā)貨、收款及壞賬的清收處置等過程都要加強信用風險管理。

略)