趙德昭，許和連

（湖南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410079）

省以下財(cái)政分權(quán)體制改革與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移
——基于中國(guó)282個(gè)地級(jí)城市數(shù)據(jù)的實(shí)證研究

趙德昭，許和連

（湖南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410079）

依據(jù)Barro（1990）政府支出內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型，構(gòu)建了包含財(cái)政分權(quán)、勞動(dòng)力就業(yè)在內(nèi)的理論分析框架，并采用2003-2010年中國(guó)282個(gè)地級(jí)城市的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。實(shí)證結(jié)果表明，財(cái)政收入和支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)均存在明顯的 “倒U型”曲線特征，最優(yōu)財(cái)政收入和支出分權(quán)分別為1.7847和3.4830。在 “財(cái)權(quán)和事權(quán)相匹配”的指導(dǎo)原則下，適當(dāng)提高地市政府財(cái)政收入分權(quán)而降低其支出分權(quán)，并進(jìn)一步完善省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，將是未來(lái)省以下財(cái)政分權(quán)體制改革的關(guān)鍵所在。

省以下財(cái)政分權(quán)；農(nóng)村剩余勞動(dòng)力；“倒U型”曲線；系統(tǒng)GMM

一、引 言

中國(guó)現(xiàn)階段城鎮(zhèn)化的核心任務(wù)便是加快農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)的遷移定居，而完成上述過(guò)程則必須要有相應(yīng)財(cái)政體制和公共支出體系作為支撐。但由于省以下財(cái)政體制改革近年來(lái)并未取得明顯進(jìn)展，財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分模式出現(xiàn)了兩相背離的格局。在五級(jí)政府框架下，省以下政府實(shí)際上始終未進(jìn)入真正的分稅制狀態(tài)而演化成弊病明顯的分成制和包干制，這直接造成縣鄉(xiāng)財(cái)政困難和公共服務(wù)供給能力不足［1］，從而成為阻礙農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的主要因素。本文試圖解決兩個(gè)較為關(guān)鍵的問(wèn)題：如何科學(xué)合理界定省級(jí)與地市政府間的財(cái)政收入與支出分權(quán)度？財(cái)政收入和支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)如何？上述研究結(jié)論不僅有助于全面理解省以下財(cái)政分權(quán)體制，也對(duì)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)具有重要參考價(jià)值。

從改革開(kāi)放的歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，財(cái)政分權(quán)通過(guò)改變地方政府公共服務(wù)的供給能力，對(duì)其推進(jìn)城鎮(zhèn)化的積極性產(chǎn)生重要影響［2］，從而成為諸多影響因素中最為重要的維度［3］。實(shí)施財(cái)政分權(quán)體制之所以如此重要，一個(gè)非常突出的原因即是可以充分利用地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)來(lái)提高地方公共物品供給效率［4］。但一些學(xué)者卻得出了迥然不同的結(jié)論，代表性的文獻(xiàn)如Barro［5］認(rèn)為過(guò)度財(cái)政分權(quán)將產(chǎn)生不可避免的一些負(fù)面作用［6］，如財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致城鄉(xiāng)和地區(qū)兩種維度上的分割，且分割程度會(huì)隨分權(quán)程度的提高而逐漸強(qiáng)化［7］。財(cái)政分權(quán)造成的 “以鄰為壑” 的地方保護(hù)主義、官員的 “晉升錦標(biāo)賽理論”［8］和地方 “諸侯經(jīng)濟(jì)”［9］等現(xiàn)象均說(shuō)明，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)使得地方政府容易把過(guò)多資金作為生產(chǎn)性投資而忽視地方公共物品建設(shè)［10］［11］。本文在系統(tǒng)構(gòu)建理論分析框架的基礎(chǔ)上，采用中國(guó)地級(jí)城市數(shù)據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)。這主要是因?yàn)?，中?guó)省內(nèi)分權(quán)的差異性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)許多經(jīng)合組織國(guó)家［12］，研究省級(jí)以下財(cái)政分權(quán)體制改革更具現(xiàn)實(shí)意義和政策性涵義。

二、財(cái)政分權(quán)影響農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的內(nèi)在機(jī)理分析

城鎮(zhèn)的形成和發(fā)展源自于聚集經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的存在，所以城鎮(zhèn)化在很大程度上表現(xiàn)為農(nóng)村居民或城鎮(zhèn)居民為了共享地方公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施而形成的 “空間俱樂(lè)部”。長(zhǎng)期以來(lái)，以省、市、縣、鄉(xiāng)四個(gè)層級(jí)為主線的地方財(cái)政體系構(gòu)成政府間財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，承擔(dān)著向大中型城市、小城鎮(zhèn)和廣大農(nóng)村地區(qū)提供基本公共服務(wù)的職責(zé)。盡管與公共服務(wù)相關(guān)的重要政令均由中央政府發(fā)出，但全國(guó)有七成的預(yù)算內(nèi)資金是由地方政府來(lái)完成的，55%的資金支出是由省以下政府（市、縣、鄉(xiāng)）承擔(dān)。因此，省以下財(cái)政分權(quán)體制改革已成為推動(dòng)城鎮(zhèn)化建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其可以通過(guò)提高公共服務(wù)提供的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力 “市民化”進(jìn)程產(chǎn)生重要影響。一方面，在財(cái)政分權(quán)體制下基于稅基競(jìng)爭(zhēng)和提高勞動(dòng)力配置效率的需要，地方政府可能選擇降低人口流動(dòng) “門(mén)檻”和成本，這將對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移產(chǎn)生正向影響。但另一方面，地方政府為保證有足夠的公共品供給和實(shí)行地區(qū)差別政策的需要，將會(huì)提高人口流動(dòng) “門(mén)檻”和成本，這將對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移產(chǎn)生負(fù)向影響。

從中國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展的歷史進(jìn)程來(lái)看，1994年以來(lái)的放權(quán)讓利改革和 “分灶吃飯”財(cái)政體制的實(shí)施極大激發(fā)了地方政府推動(dòng)城鎮(zhèn)化的積極性，其在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等方面的財(cái)政支出迅猛增長(zhǎng)，這使得農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移速度明顯加快。2011年，中國(guó)城鎮(zhèn)人口比重首次超過(guò)50%，但高城鎮(zhèn)化率背后的 “候鳥(niǎo)型農(nóng)民工”和 “半城市化”現(xiàn)象仍然十分突出。這主要是因?yàn)?，省?jí)財(cái)政承包制及分稅制所造成的地方利益分割剛性可能導(dǎo)致 “以鄰為壑”的地方保護(hù)主義。而且，在現(xiàn)行二元財(cái)政體制下，城市政府可能缺乏足夠的財(cái)政支出能力，或沒(méi)有足夠的激勵(lì)為農(nóng)民工定居提供公共服務(wù)。從圖1中可以看出，財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)均存在明顯的 “倒U型”曲線特征。由此看來(lái)，財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)通過(guò)公共產(chǎn)品提供這個(gè)中間環(huán)節(jié)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移產(chǎn)生重要影響，但其總體影響效應(yīng)取決于正負(fù)兩種力量的對(duì)比。

圖1 2010年財(cái)政收入和支出分權(quán)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移量的散點(diǎn)圖

三、理論與計(jì)量模型設(shè)定

本文借鑒Barro［5］政府支出內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型的分析框架，假定地方政府購(gòu)買(mǎi)部分私人產(chǎn)出而不致力于公共產(chǎn)品生產(chǎn)。令G表示地市政府公共支出，它具有非競(jìng)爭(zhēng)和非排他特征，并由省級(jí)政府和地市政府共同提供（G=FG+SG）。則地市政府的生產(chǎn)函數(shù)為：

其中，Y代表地方產(chǎn)出，A代表全要素生產(chǎn)率，K代表資本投入，L代表勞動(dòng)力就業(yè)人數(shù)，F(xiàn)G代表省級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付，SG代表地市政府公共支出。α、β、θ1和θ2均大于0而小于1，分別表示相應(yīng)要素的產(chǎn)出彈性。生產(chǎn)型地市政府耗費(fèi)的總成本為：

W為單位勞動(dòng)成本，r為資本享有的真實(shí)利率，則政府的凈產(chǎn)出為：

用FD=SG/FG表示財(cái)政分權(quán)度，并假設(shè)政府的生產(chǎn)函數(shù)符合不變規(guī)模報(bào)酬。令凈產(chǎn)出函數(shù)對(duì)勞動(dòng)力的一階偏導(dǎo)等于0，將等式兩邊取對(duì)數(shù)并變換形式，則相應(yīng)函數(shù)變?yōu)椋?/p>

借鑒Davoodi et al.［6］等人的研究思路，將其它影響農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的重要因素作為控制變量。同時(shí)，在計(jì)量模型中引入財(cái)政分權(quán)變量的二次項(xiàng)，考察財(cái)政分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)可能存在的 “倒U型”曲線特征，并采用GMM估計(jì)方法解決由于滯后因變量的引入可能導(dǎo)致傳統(tǒng)OLS估計(jì)方法出現(xiàn)的問(wèn)題［13］。

其中，i表示地市，t表示年份。labori，t表示農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移量，fdi，t表示省級(jí)與地市政府之間的財(cái)政分權(quán)程度，ki，t表示全社會(huì)固定資產(chǎn)投資，indusi，t表示工業(yè)化水平，strui，t表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)速度，deepi，t表示資本深化程度，expwi，t表示農(nóng)村剩余勞動(dòng)力在城市的期望工資水平，εi，t是殘差項(xiàng)。在具體估計(jì)中，對(duì)工具變量選取的有效性進(jìn)行Hansen檢驗(yàn)，并對(duì)隨機(jī)誤差項(xiàng)的序列相關(guān)進(jìn)行一階相關(guān)AR（1）和二階相關(guān)AR（2）檢驗(yàn)。

四、數(shù)據(jù)來(lái)源與變量說(shuō)明

由于本文研究的是地市政府與省級(jí)政府之間的財(cái)政分權(quán)，故研究樣本不包含4個(gè)直轄市。拉薩的數(shù)據(jù)缺失較為嚴(yán)重，所以也不包含在內(nèi)。所使用的數(shù)據(jù)集為2003-2010年中國(guó)282個(gè)城市的面板數(shù)據(jù)，共2256個(gè)觀測(cè)樣本，文中主要指標(biāo)由 《中國(guó)城市統(tǒng)計(jì)年鑒2004-2011》各期數(shù)據(jù)整理計(jì)算而得。

農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移量（labor）方面，借鑒 Hu［14］的研究思路，定義農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移量labori，t=（Li，t-Li，t-1）-ni，t*Li，t-1，其中Li，t表示i市第t年的年末總?cè)丝?，ni，t表示i市第t年人口的自然增長(zhǎng)率。在財(cái)政收入分權(quán)（fdr）方面，借鑒范子英等［7］的研究思路，考慮到經(jīng)濟(jì)規(guī)模越大則地市政府征收的本級(jí)預(yù)算收入越多，定義財(cái)政收入分權(quán)（fdr）為 “地市財(cái)政一般預(yù)算內(nèi)收入在全省所占的比重除以地市國(guó)民收入在全省所占的比重”，這是一個(gè)衡量財(cái)政分權(quán)的相對(duì)指標(biāo)。其中，“地市財(cái)政一般預(yù)算內(nèi)收入占全省的比重”定義為 “地市政府和省政府一般預(yù)算內(nèi)收入之比”，按相同思路定義財(cái)政支出分權(quán)（fde）。

全社會(huì)固定資產(chǎn)投資（k）方面，用 “全社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額”來(lái)衡量資本投入水平。工業(yè)化水平（indus）方面，以第二、三產(chǎn)業(yè)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)值之和占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率來(lái)表示工業(yè)化水平。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)速度（stru）方面，定義產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)速度（stru）為第二、三產(chǎn)業(yè)就業(yè)比重之和的變化率，變化率為正則代表產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正在升級(jí)。資本深化程度（deep）方面，用 “工業(yè)資本存量/工業(yè)就業(yè)人員數(shù)”反映各地市資本深化水平，該指標(biāo)反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的技術(shù)路徑選擇。期望工資水平（expw）方面，考慮到城鎮(zhèn)失業(yè)率構(gòu)成農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市轉(zhuǎn)移就業(yè)的機(jī)會(huì)成本，定義期望工資水平（expw）為 “城市職工實(shí)際平均工資×（1-失業(yè)率）”。

五、實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果及分析

（一）變量統(tǒng)計(jì)性描述和Spearman相關(guān)性檢驗(yàn)

表1和表2分別給出了變量的統(tǒng)計(jì)性描述和Spearman相關(guān)性檢驗(yàn)的結(jié)果。從表2來(lái)看，地市財(cái)政收入和支出分權(quán)的平均值分別為1.1918和1.6269，這表明地市政府普遍承擔(dān)著較重的支出責(zé)任和較低的財(cái)政收入份額，財(cái)權(quán)和事權(quán)呈現(xiàn)出明顯的不匹配狀態(tài)。另外，各地市政府的財(cái)政收入和支出分權(quán)水平也存在較為突出的差異。從其它控制變量來(lái)看，固定資產(chǎn)投資、各地市工業(yè)化水平、資本深化程度和期望工資水平均已達(dá)到較高水平，但整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)反而出現(xiàn)小幅下降。從表2來(lái)看，各解釋變量與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力之間的相關(guān)關(guān)系與前文理論預(yù)期基本一致，但更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)論有待于下文進(jìn)一步的實(shí)證檢驗(yàn)與分析。

表1 變量的統(tǒng)計(jì)性描述

表2 變量間的spearman相關(guān)性檢驗(yàn)

（二）財(cái)政收入分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移影響效應(yīng)的實(shí)證檢驗(yàn)

財(cái)政收入分權(quán)（fdr）方面，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)存在 “倒U型”曲線特征。在轉(zhuǎn)移支付的公共服務(wù)職能尚不能有效發(fā)揮作用的背景下，地市政府公共服務(wù)供給的數(shù)量和質(zhì)量取決于地方政府的收入水平。當(dāng)財(cái)政收入分權(quán)尚未到達(dá) “倒 U型”曲線頂點(diǎn)時(shí)，財(cái)政收入分權(quán)水平的提高將極大提高地市政府的財(cái)政收入和自有支配資金，使其越有能力改善地方公共服務(wù)，從而有效促進(jìn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市遷移定居的進(jìn)程。而且，財(cái)政收入分權(quán)水平的提高在很大程度上使地方政府在城鎮(zhèn)化發(fā)展過(guò)程中扮演了 “援助之手”，較好解決了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金問(wèn)題，也極大降低了農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市遷移的交通成本和機(jī)會(huì)成本。但中國(guó)式財(cái)政分權(quán)體制改革始終伴隨著垂直的政治管理體制，省級(jí)政府掌握著地市政府官員的政績(jī)考核與任免大權(quán)，其主要的政治考核指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不是公共服務(wù)供給水平。當(dāng)財(cái)政收入分權(quán)程度逐步提高并超過(guò) “倒 U型”曲線頂點(diǎn)時(shí)，地市政府往往傾向于將財(cái)政資金投入到更能體現(xiàn)政績(jī)的基礎(chǔ)設(shè)施支出和更能提高官員福利的行政經(jīng)費(fèi)支出，此時(shí)更高的財(cái)政收入分權(quán)度意味著其更少有動(dòng)力將財(cái)政資金用于只能提高轄區(qū)居民福利的社會(huì)保障公共產(chǎn)品，這將對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的遷移定居產(chǎn)生不利影響。

表3 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果（核心解釋變量為fd r）

其它控制變量方面，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資（k）對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移具有顯著的正向促進(jìn)作用，這主要是由于中國(guó)社會(huì)固定資產(chǎn)投資的絕大部分用于交通、建筑等生產(chǎn)性基建投資，直接增加了對(duì)低素質(zhì)剩余勞動(dòng)力的用工需求和降低了其遷移的交通成本。工業(yè)化水平（indus）的提高對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移具有顯著的正向影響，這與改革開(kāi)放以來(lái)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的歷史經(jīng)驗(yàn)相吻合。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)（stru）對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移具有正向促進(jìn)作用的原因則在于，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在整體上仍然處于非農(nóng)產(chǎn)業(yè)規(guī)模和比重增加的初級(jí)階段， “就業(yè)吸納”作用要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資本技術(shù)對(duì)其的 “就業(yè)擠出”。雖然資本深化（deep）過(guò)程往往伴隨著就業(yè)增長(zhǎng)率的降低，但資本和勞動(dòng)的配比關(guān)系使得資本積累必然增加對(duì)勞動(dòng)力的需求數(shù)量。期望工資水平（expw）方面，由于較高的工資水平意味著更高的遷移收益和在城市定居的潛在可能性［15］［16］，因而其對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的遷移定居具有顯著的正向促進(jìn)作用。

（三）財(cái)政支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移影響效應(yīng)的實(shí)證檢驗(yàn)

財(cái)政支出分權(quán)（fde）方面，財(cái)政支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)亦存在明顯的 “倒U型”曲線特征。在中國(guó)式財(cái)政分權(quán)制度下，財(cái)政支出分權(quán)程度不僅衡量了地方政府的支出規(guī)模和支出責(zé)任，同時(shí)衡量了地方政府可支配和使用資金規(guī)模的大小。當(dāng)財(cái)政支出分權(quán)尚未到達(dá) “倒 U型”曲線頂點(diǎn)時(shí)，財(cái)政支出分權(quán)程度的提高意味著省級(jí)政府將更多的財(cái)政支出權(quán)利下放給地市政府，雖然地市政府的財(cái)政支出規(guī)模要高于財(cái)政收入規(guī)模，但其較小的財(cái)政缺口可以通過(guò)省級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付加以解決。而且，省級(jí)政府在向地市政府提供財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，均要求其將轉(zhuǎn)移資金更多地用于提高居民福利的基本公共服務(wù)產(chǎn)品支出上（如社會(huì)保障支出），因而地市政府的公共產(chǎn)品供給能力與財(cái)政支出分權(quán)呈正方向變化，從而對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市的遷移定居產(chǎn)生顯著的正向影響。

表4 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果（核心解釋變量為fde）

隨著財(cái)政支出分權(quán)程度進(jìn)入 “倒U型”曲線的右半?yún)^(qū)，地市政府的財(cái)政自給能力出現(xiàn)了一定程度的下降。在 “上收稅權(quán)和下放責(zé)任”的財(cái)稅體制安排下，財(cái)權(quán)和事權(quán)不匹配所導(dǎo)致的地市政府財(cái)政缺口愈來(lái)愈大。最優(yōu)財(cái)政收入和支出分權(quán)存在的巨大缺口也表明，有限的省級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金已不能有效填補(bǔ)其財(cái)政支出缺口，地市政府融資手段的缺乏迫使其設(shè)置 “進(jìn)入門(mén)檻”來(lái)阻礙農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市的遷移。而且，在沉重的財(cái)政壓力下，地市政府向轄區(qū)企業(yè)征收名目繁多的稅費(fèi)或過(guò)度依賴 “土地財(cái)政”成為普遍現(xiàn)象，這將不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和增加勞動(dòng)力需求，從而對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移產(chǎn)生負(fù)面影響。其它控制變量對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)均未發(fā)生較大改變，在此不再詳述。

圖2 中國(guó)各級(jí)財(cái)政自給能力變化趨勢(shì)圖（1995-2009年）①財(cái)政自給能力 =本級(jí)一般預(yù)算收入/本級(jí)一般預(yù)算支出，為了在圖中更加清晰顯示和便于比較分析，將各年數(shù)據(jù)均乘以100%。資料來(lái)源：《地方財(cái)政研究》 2010年第9期，封3。

六、結(jié)論及政策啟示

采用2003-2010年中國(guó)282個(gè)地級(jí)城市的面板數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)。結(jié)果表明，財(cái)政收入和支出分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的影響效應(yīng)存在明顯的“倒U型”曲線特征。當(dāng)財(cái)政分權(quán)水平未達(dá)到 “倒U型”曲線頂點(diǎn)時(shí)，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的正向促進(jìn)作用要大于財(cái)政支出分權(quán)。當(dāng)財(cái)政分權(quán)水平超過(guò) “倒 U型”曲線頂點(diǎn)時(shí)，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)其轉(zhuǎn)移的負(fù)向阻礙作用亦要大于財(cái)政支出分權(quán)。而且，地市政府財(cái)政自給能力不足已成為阻礙農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的主要因素。

以上研究結(jié)論對(duì)于利用省以下財(cái)政分權(quán)體制改革促進(jìn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市的遷移定居至關(guān)重要，并得到以下幾點(diǎn)政策啟示：（1）在 “財(cái)權(quán)和事權(quán)相匹配”的指導(dǎo)原則下，適當(dāng)提高地市政府的財(cái)政收入分權(quán)而相對(duì)降低其財(cái)政支出分權(quán)，并將財(cái)政分權(quán)水平控制在適度分權(quán)的合理區(qū)間。同時(shí)，建立政府主導(dǎo)與社會(huì)參與相結(jié)合的公共服務(wù)體制，探索將部分公共服務(wù)交給社會(huì)組織、中介機(jī)構(gòu)和社區(qū)等基層組織承擔(dān)的新模式。（2）加快完善省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，建立制度化、規(guī)范化和具有導(dǎo)向性的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。而省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的核心問(wèn)題在于，運(yùn)用科學(xué)合理的收支測(cè)算方法衡量地方政府轄區(qū)內(nèi)財(cái)政收入能力、支出需求方面的差異，并結(jié)合轉(zhuǎn)移支付主體的財(cái)力水平確定轉(zhuǎn)移支付資金的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，從而達(dá)到財(cái)權(quán)事權(quán)相匹配和財(cái)力均等化的目標(biāo)［17］。（3）做好省以下財(cái)政分權(quán)體制改革相關(guān)的配套制度改革。在農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移和地方政府財(cái)政困難的時(shí)代背景要求下，省以下財(cái)政體制改革已不可能單兵推進(jìn)。從根本上化解基層政府財(cái)政困境和解決 “三農(nóng)”問(wèn)題，必然涉及到稅收制度、戶籍制度、土地流轉(zhuǎn)制度、社會(huì)保障制度等相關(guān)配套制度的改革。

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Sub-National Fiscal Decentralization Reform and Transference of Redundant Rural Labor Force——An Empirical Study on Data of 282 Cities in China

ZHAO De-zhao，XU He-lian
（School of Economics and Trade，Hunan University，Changsha 410079，China）

Based on Barro's government spending endogenous growth model in 1990，this paper constructs an analytical framework that includes fiscal decentralization and labor employment，and makes an empirical study with panel data of China's 282 cities for the period 2003-2010.The results of the study show that，the relationship between fiscal revenue，fiscal expenditure decentralization and transference of redundant rural labor force shows significant“inverted U-shape”，where the optimal fiscal revenue and expenditure decentralization are 1.7847 and 3.4830 respectively.Under the principle of“match between total disposable local revenue and expenditure responsibility”，improving the municipal government's fiscal revenue decentralization and reducing its fiscal expenditure decentralization，and further improving the provincial fiscal transfer payment system，will be the key to the sub-national fiscal decentralization reform.

sub-national fiscal decentralization；redundant rural labor force；“inverted U-shape”；system GMM

F810.2

：A

：1004-4892（2014）01-0028-08

（責(zé)任編輯：文 菲）

2013-05-07

國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金資助項(xiàng)目（10BJL040）；湖南省博士研究生科研創(chuàng)新資助項(xiàng)目（CX2012B133）

趙德昭（1986-），男，湖南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院博士生；許和連（1971-），男，湖南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師。