作者簡介：李小芬（1991.1-），女，籍貫：湖南衡陽，碩士研究生，單位：廣西師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，專業(yè)：企業(yè)管理，研究方向：企業(yè)管理。

摘要：公司監(jiān)事會(huì)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度下的產(chǎn)物，也是公司法人治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分。目前我國公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能并未實(shí)際發(fā)揮出其效用，究其根源主要是監(jiān)事會(huì)制度的設(shè)計(jì)與現(xiàn)行的市場環(huán)境之間銜接未到位，文章分析了目前我國公司監(jiān)事會(huì)治理現(xiàn)狀、存在的障礙，并針對(duì)其障礙提出了幾點(diǎn)建議，以期強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)及經(jīng)營管理者的監(jiān)督和制約，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用。

關(guān)鍵詞：監(jiān)事會(huì)制度；監(jiān)督權(quán)；獨(dú)立性

一、前言

監(jiān)事會(huì)制度最初起源于德國，之后日本和中國對(duì)監(jiān)事會(huì)制度在一定程度上做了創(chuàng)新發(fā)展。自二十世紀(jì)九十年代以來，關(guān)于監(jiān)事會(huì)治理的目標(biāo)也出現(xiàn)了一些新的闡釋，這對(duì)完善公司的法律制度促進(jìn)公司發(fā)展和提升公司核心競爭力意義重大。公司監(jiān)事會(huì)制度是公司法人機(jī)關(guān)權(quán)力制衡機(jī)制的重要組成部分，是維護(hù)公司持續(xù)發(fā)展的重要保證，目前我國公司的治理結(jié)構(gòu)采用了監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并列的二元并列模式，即監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)共同對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

從公司法來看，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)各司其職，相互制約，董事會(huì)負(fù)責(zé)的是公司的決策的正確性和對(duì)運(yùn)營情況把握，監(jiān)事會(huì)則主要負(fù)責(zé)對(duì)董事、經(jīng)營管理人員進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，起初立法設(shè)立監(jiān)事會(huì)的目的是為了使公司的管理和監(jiān)督權(quán)責(zé)劃分清楚，兩者相互抗衡制約，避免董事濫用職權(quán)，預(yù)防重大的經(jīng)營危機(jī)，但目前我國公司監(jiān)事會(huì)制度由于體制和立法等因素的影響，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能并未發(fā)揮其應(yīng)有的作用，監(jiān)事會(huì)早已徒有虛名，違背了我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

本文將對(duì)目前我國監(jiān)事會(huì)普遍形同虛設(shè)的原因及監(jiān)事會(huì)怎樣才能發(fā)揮最大作用進(jìn)行探討，力圖尋找完善我國的監(jiān)事會(huì)制度的的途徑和方法。

二、國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述

自從監(jiān)事會(huì)制度在德國產(chǎn)生以后，國內(nèi)外很多學(xué)者對(duì)監(jiān)事會(huì)治理問題的研究也越來越多，并且對(duì)監(jiān)事會(huì)治理問題研究也是漸漸深入，對(duì)其關(guān)注的方面也不斷擴(kuò)充，到目前為止，對(duì)監(jiān)事會(huì)的研究可以大致分為以下幾種類型：

1.監(jiān)事會(huì)治理的目標(biāo)及功能定位研究，這是監(jiān)事會(huì)制度面臨的首要問題。學(xué)者松本一記（1998）提出了監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督應(yīng)該緊密結(jié)合經(jīng)營監(jiān)督機(jī)能發(fā)揮其作用。李明輝（2004）也指出了對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督是監(jiān)事會(huì)的一項(xiàng)基本職責(zé)。

2.影響監(jiān)事會(huì)治理的因素。哪些因素會(huì)影響監(jiān)事會(huì)治理機(jī)能的發(fā)揮一直是學(xué)者很關(guān)心的問題，劉銀國（2004）將博弈論方法引入到了監(jiān)事會(huì)相關(guān)問題的分析中，提出了提高監(jiān)事會(huì)監(jiān)督水平措施，建議通過改進(jìn)監(jiān)事會(huì)成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)成員的獨(dú)立性來完成。

3.監(jiān)事會(huì)治理的評(píng)價(jià)研究，到目前為止，對(duì)上市公司監(jiān)事會(huì)治理評(píng)價(jià)有南開大學(xué)公司治理評(píng)價(jià)系統(tǒng)、中國臺(tái)灣輔仁大學(xué)公司治理評(píng)價(jià)系統(tǒng)和鵬元資信評(píng)估有限公司與深圳證券信息有限公司合作開發(fā)的“上市公司治理評(píng)價(jià)體系”等三個(gè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。三個(gè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)區(qū)別在于南開大學(xué)公司治理評(píng)價(jià)體系將監(jiān)事會(huì)治理作為一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)來評(píng)價(jià)，而中國臺(tái)灣輔仁大學(xué)公司治理評(píng)價(jià)系統(tǒng)和上市公司治理評(píng)價(jià)體系評(píng)價(jià)的重點(diǎn)在于監(jiān)事會(huì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，與南開大學(xué)公司治理評(píng)價(jià)體系相比缺乏系統(tǒng)性。

4.監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事之間的關(guān)系研究，目前存在著“互補(bǔ)說”和“沖突說”的爭論，同意互補(bǔ)說的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)充分考慮兩種制度監(jiān)控功能的不同特點(diǎn)，以保證二者功能的有效性與協(xié)調(diào)性，何孝星（2001）認(rèn)為獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)制度在功能上是互補(bǔ)的。與之相反的沖突說則指出中國現(xiàn)有的制度框架內(nèi)獨(dú)立董事制度與監(jiān)事會(huì)在諸多方面發(fā)生沖突，阻礙了公司經(jīng)營效率的提高。

公司監(jiān)事會(huì)制度是經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展而逐漸形成的，是公司各職權(quán)部門分權(quán)制衡的必然選擇。只有不斷地完善公司監(jiān)事會(huì)制度，不斷推動(dòng)公司立法的進(jìn)步和發(fā)展、完善，才能夠更好的促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定、快速、健康發(fā)展，同時(shí)也能夠?yàn)槲覈ㄔO(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制提供保障和奠定一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、公司監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)存在的障礙

（一）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)界定模糊，監(jiān)管職能缺失

為了保護(hù)公司股東及債權(quán)人的權(quán)益，防止董事會(huì)濫用權(quán)力，法律賦予了監(jiān)事會(huì)相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)力，從而形成公司治理結(jié)構(gòu)中的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相互制約的關(guān)系，公司監(jiān)事會(huì)成員不僅負(fù)責(zé)監(jiān)督公司董事和總經(jīng)理是否正確地行使職權(quán)，還負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行檢查監(jiān)督，或者從某種程度上來講，監(jiān)事會(huì)是代表股東對(duì)經(jīng)營管理者行為進(jìn)行約束的必設(shè)機(jī)構(gòu)。

但在我國《公司法》對(duì)監(jiān)事會(huì)的權(quán)力界定模糊，缺乏監(jiān)事會(huì)行權(quán)保障機(jī)制。根據(jù)我國《公司法》第五十三條第四款規(guī)定：公司的董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。但現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司的監(jiān)事會(huì)成員與董事會(huì)成員存在著上下級(jí)關(guān)系，這層關(guān)系嚴(yán)重影響了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)成員消極履行其職能，完全沒有起到監(jiān)督的作用，監(jiān)管職能缺失嚴(yán)重，可謂是形同虛設(shè)。

（二）監(jiān)事會(huì)人員結(jié)構(gòu)有待完善，監(jiān)事自身素質(zhì)有待提高

我國《公司法》明確規(guī)定：監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。然而在實(shí)際情況中，公司的監(jiān)事大多由董事會(huì)決定，有些公司的監(jiān)事只有股東代表而沒有職工代表，并未遵循我國《公司法》的要求，監(jiān)事的組織結(jié)構(gòu)與任免機(jī)制的不健全直接導(dǎo)致了監(jiān)事會(huì)很難有效行使監(jiān)督權(quán)。

此外，有的公司的監(jiān)事是由股東代表與職工代表共同擔(dān)任的，但是職工雖然有監(jiān)事雙重工作身份，可是在實(shí)際工作中卻不得不聽命于管理層，很難有效的發(fā)揮其作為監(jiān)事應(yīng)有的監(jiān)督作用。另外一個(gè)層面，一般來說公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)普遍是涉及到法律、財(cái)務(wù)和計(jì)算機(jī)等相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，為了監(jiān)事會(huì)能夠更好的發(fā)揮其職能，就應(yīng)該匹配相關(guān)專業(yè)人才去支撐監(jiān)督職能的執(zhí)行，但是現(xiàn)實(shí)情況中相當(dāng)一部分公司的監(jiān)事缺乏甚至沒有法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)的專業(yè)人才，其監(jiān)督執(zhí)行的力度可想而知，不懂管理又缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)造成自身素質(zhì)不高的監(jiān)事是很難去勝任這一份重要的工作。

（三）監(jiān)事會(huì)權(quán)限不足

我國監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督對(duì)象主要集中在董事會(huì)和總經(jīng)理，監(jiān)事會(huì)并沒有形成內(nèi)部有效的監(jiān)督權(quán)，也沒有對(duì)監(jiān)事會(huì)內(nèi)部成員成立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，這將十分不利于監(jiān)事會(huì)的廉潔自律，并且容易導(dǎo)致監(jiān)事怠于履行監(jiān)督義務(wù)。我國的《公司法》要求監(jiān)事必須通過決議方式集體行使監(jiān)督權(quán)，由于一個(gè)監(jiān)事無法對(duì)董事會(huì)進(jìn)行檢查監(jiān)督導(dǎo)致了監(jiān)督效率低下。另外，我國的法律并沒有明確授予監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營狀況的知情權(quán)，普遍監(jiān)事會(huì)成員對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營狀況了解的不夠充分，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作無法有效執(zhí)行。上述情況在實(shí)際工作中是比比皆是的，這就造成監(jiān)事會(huì)的設(shè)立最終達(dá)到的效果和預(yù)期是有很大出入的，往往是事與愿違。

四、完善公司監(jiān)事會(huì)治理相關(guān)建議

為了克服上述障礙，解決上述存在的一些問題，改進(jìn)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)主要從以下幾個(gè)方面著手，進(jìn)行完善我國的公司監(jiān)事會(huì)制度：

（一）明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，建立監(jiān)事會(huì)激勵(lì)約束機(jī)制

法律應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)事的具體職責(zé)，我國《公司法》只規(guī)定了監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍，卻沒有明確監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任，也沒有規(guī)定對(duì)監(jiān)督不當(dāng)?shù)南嚓P(guān)懲罰措施。因此建議應(yīng)該立法明確規(guī)定監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任和義務(wù)，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的監(jiān)事給予薪金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)怠慢履行職責(zé)的監(jiān)事予以懲罰處置，只有獎(jiǎng)懲分明，才能保障監(jiān)事會(huì)工作順利開展。目前我國公司監(jiān)事在履行監(jiān)督責(zé)任時(shí)也未形成相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，所以監(jiān)事就無動(dòng)力進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致目前在許多公司和企業(yè)都存在的一個(gè)亂象，那就是：監(jiān)督形同虛設(shè)。因此企業(yè)管理層在激勵(lì)機(jī)制方面可以考慮給予監(jiān)事薪酬與公司經(jīng)營情況掛鉤，從而激勵(lì)監(jiān)事其發(fā)揮其監(jiān)督上的主觀能動(dòng)性，鼓勵(lì)監(jiān)事恪盡職守，調(diào)動(dòng)其工作積極性，更好的為企業(yè)的長效發(fā)展貢獻(xiàn)其應(yīng)盡之義務(wù)和應(yīng)盡之力。

（二）強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的職權(quán)

為保障監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)力的落實(shí)，筆者認(rèn)為企業(yè)可以從以下三個(gè)方面著手強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職權(quán)：第一完善財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。建議立法規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員有權(quán)隨時(shí)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)賬簿，有權(quán)對(duì)董事會(huì)向股東大會(huì)提交的會(huì)計(jì)文件進(jìn)行核查，并提出相關(guān)意見。其次，為保障監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營管理的知情權(quán)，建議董事會(huì)向監(jiān)事會(huì)就公司經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況定期報(bào)告，充分讓監(jiān)事了解到企業(yè)在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營狀況。

第二完善監(jiān)事在特定情況下的訴訟權(quán)。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營中，當(dāng)董事長、經(jīng)理在執(zhí)行職務(wù)過程中違反法律或公司章程的規(guī)定，與公司利益發(fā)生沖突時(shí)，我國《公司法》只規(guī)定監(jiān)事有權(quán)要求董事、經(jīng)理予以糾正，但沒有進(jìn)一步規(guī)定當(dāng)監(jiān)事的糾正請求遭到當(dāng)事人的拒絕或糾正無效時(shí)，監(jiān)事該如何采取救濟(jì)措施。因此，立法上應(yīng)該賦予監(jiān)事會(huì)成員在此特定情況下代表公司提起訴訟的獨(dú)立訴訟權(quán)，因?yàn)榇藭r(shí)的董事長已經(jīng)無法代表公司，理應(yīng)該由監(jiān)事代表公司來維護(hù)整體股東權(quán)益和公司利益。

（三）保障監(jiān)事的獨(dú)立性

監(jiān)事保持獨(dú)立性使其充分發(fā)揮其職能起到十分重要的作用，目前我國的監(jiān)事與董事會(huì)、企業(yè)經(jīng)營管理者經(jīng)常存在上下級(jí)關(guān)系，阻礙了監(jiān)事工作的正常有序開展，針對(duì)此筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面作出一些改進(jìn)，以便更好的完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的建設(shè)：

1.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，我國公司董事會(huì)成員由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，因此董事會(huì)在法律上服從股東大會(huì)的決議，這樣的規(guī)定使得監(jiān)事會(huì)的存在對(duì)董事會(huì)毫無約束力，由于我國執(zhí)行的是公司執(zhí)行職能與監(jiān)督職能分開的二元管理體制，筆者認(rèn)為應(yīng)該立法賦予監(jiān)事會(huì)任命董事會(huì)成員的權(quán)力，使得監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有一定的威懾力。

2.為了避免公司董事、經(jīng)營管理者同監(jiān)事相勾結(jié)，我們可以聘用一些有能力的懂管理懂法律的社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任公司的獨(dú)立董事，并且可以考慮提高外聘獨(dú)立監(jiān)事在企業(yè)監(jiān)事會(huì)中所占的比例。

3.提高監(jiān)事的解任門檻，筆者建議我國可以立法將監(jiān)事的解任決議列入股東大會(huì)特別決議事項(xiàng)，被解任的監(jiān)事有權(quán)力在股東大會(huì)陳述自己的意見，監(jiān)事任職應(yīng)該有固定任期，若監(jiān)事在任期屆滿前被解任，監(jiān)事有權(quán)請求公司賠償其損失，間接保持監(jiān)事的獨(dú)立性。

（四）加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)自身的建設(shè)

監(jiān)事有效行使職能基本的條件具備專業(yè)性，這就要求監(jiān)事會(huì)成員要十分熟悉公司及其所在行業(yè)的特性，具備一定的法律、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)，監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)該具備一定的知識(shí)高度和豐富的知識(shí)結(jié)構(gòu)，以保障監(jiān)事會(huì)成員的基本素質(zhì)。除此以外，監(jiān)事會(huì)可以廣泛吸收包括債權(quán)人、投資人和經(jīng)營者等利益相關(guān)者代表參加，形成共同監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)還可以聘請懂財(cái)務(wù)懂法律的社會(huì)人士作為企業(yè)的獨(dú)立監(jiān)事，使監(jiān)事能擺脫公司董事會(huì)和股東的不當(dāng)控制，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和客觀性。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的培訓(xùn)力度，充分提高監(jiān)事們的工作能力，還要促進(jìn)監(jiān)事的專業(yè)技能提高，進(jìn)而提升監(jiān)事自身素質(zhì)和綜合能力，以便更好的適應(yīng)在變化無常的市場中更好的發(fā)揮其監(jiān)督作用，幫助企業(yè)更好的發(fā)展和完善自身制度的建設(shè)。（作者單位：廣西師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

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