孫世杰

【摘 要】企業(yè)在發(fā)展過程中需要在各個層面上都要對資金進(jìn)行應(yīng)用，資金是企業(yè)生存的資本，所以企業(yè)需要加強(qiáng)對資金的管理，在資金管理中有效的降低風(fēng)險所帶來的影響，確保企業(yè)資金的安全。文章對企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步對加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險管控的具體措施進(jìn)行了闡述。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；風(fēng)險管控

前些年國外金融危機(jī)的發(fā)生，對全球經(jīng)濟(jì)形勢帶來了較大的影響，企業(yè)在這種大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，需要不斷強(qiáng)化自身的實(shí)力，加強(qiáng)對資金的管理，充分的發(fā)揮資金應(yīng)用的價值，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范，從而提升企業(yè)核心競爭力，在低迷的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下穩(wěn)定的發(fā)展和進(jìn)步。

一、企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險

目前企業(yè)在資金管理工作中存在著不完善的地方，使資金存在著風(fēng)險隱患，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展，嚴(yán)重時可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的危險。企業(yè)資金管理工作涉及的內(nèi)容較多，其表現(xiàn)出來的形式也具有多樣化，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏忽，則極易趣給企業(yè)的發(fā)展帶來較大的風(fēng)險。

1.籌資渠道單一

目前我國企業(yè)在發(fā)展過程中，其資金來源主要是由投資者投入的資金和向銀行借貸的資金，向銀行進(jìn)行資金的借貸可以有效的緩解企業(yè)資金上的難題，使企業(yè)加快發(fā)展的步伐，但這種負(fù)債方式所取得的資金也增加了企業(yè)資金管理的風(fēng)險。銀行借貸的增加，使企業(yè)資金成本提高，面臨著較高的利息償還。這樣就需要在企業(yè)發(fā)展過程中預(yù)留出足夠的資金進(jìn)行利息的支付，不僅對資金的應(yīng)用效率帶來影響，同時也加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)在發(fā)展過程中如果對籌資缺乏計(jì)劃性，盲目進(jìn)行，沒有好的項(xiàng)目作為資金的回報(bào)，同時還要支付高額的利息，這樣則會加大企業(yè)財(cái)務(wù)的負(fù)擔(dān)。一旦企業(yè)無力償還利息及借款，則會使企業(yè)陷入破產(chǎn)的風(fēng)險。

2.應(yīng)收款項(xiàng)增加了資金的風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展過程中，如果應(yīng)收款項(xiàng)過多，使企業(yè)無法充分的發(fā)揮資金的價值上，應(yīng)收款項(xiàng)由于在回收過程中具有較大的不確定性，一旦收不回來，則會給企業(yè)帶來壞賬損失，而這部分金額較大時，則會影響企業(yè)的現(xiàn)金流，使企業(yè)在資金上周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行帶來較大的風(fēng)險。

3.資金管理上缺乏合理的預(yù)算

在企業(yè)預(yù)防資金風(fēng)險時，需要加強(qiáng)對預(yù)算管理工作的開展，通過預(yù)算管理，可以有效的實(shí)現(xiàn)事前管控工作，在計(jì)劃上對資金的支出和使用進(jìn)行約束，使各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出更具合理化。但在部分企業(yè)管理工作中，往往不注重對資金預(yù)算的管理，在資金支出上缺乏制約機(jī)制，從而存在著支出的盲目性和隨意性，不僅帶來資金上的浪費(fèi)，而且經(jīng)費(fèi)存著超支和濫用的情況。

4.資金信息失真

企業(yè)在資金管理上的不善，極易導(dǎo)致企業(yè)資金信息失真，使企業(yè)的決策受到較大的影響。企業(yè)在資金管理工作中，由于存在著許多不足之處，信息缺乏透明性，在信息獲取和提供方面沒有實(shí)現(xiàn)對稱，極易導(dǎo)致會計(jì)信息出現(xiàn)偏差，這樣企業(yè)管理層在決策時所依據(jù)的資金信息不準(zhǔn)確，則會導(dǎo)致決策上的失誤，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的風(fēng)險管控

1.加強(qiáng)對資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

為了有效的避免企業(yè)籌資的盲目性，則需要對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)在進(jìn)行籌集資金時，需要根據(jù)自身發(fā)展的需要，對資金成本的科學(xué)范疇進(jìn)行明確，充分的體現(xiàn)出籌資的針對性，注重對資金應(yīng)用目標(biāo)的考慮，為了企業(yè)正常的發(fā)展經(jīng)營需要進(jìn)行必要的投資，從而有效的提高企業(yè)的產(chǎn)能，控制好籌資的規(guī)模，避免籌集來的資金出現(xiàn)閑置，加強(qiáng)資金利用效率，使資金在周轉(zhuǎn)過程中創(chuàng)造最大化的效益。

2.強(qiáng)化對應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度

企業(yè)在銷售過程中，需要對用戶的信用等級進(jìn)行評價，創(chuàng)建良好的信用銷售管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)方的全面了解，適時對其進(jìn)行催回，使應(yīng)收賬款能夠快速的回籠。資金的管理具有較強(qiáng)的時間價值，在企業(yè)資金管理工作中，應(yīng)做到及時回收和延遲支付，可以有效的降低資金的機(jī)會成本，這樣對企業(yè)的資金安全更加有利。

3.做好資金預(yù)算管理

企業(yè)在資金管理過程中應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理工作的開展，通過預(yù)算對企業(yè)融資活動進(jìn)行有效的分析和管理，在籌資過程中充分的考慮好資本成本、具體的還款時限及應(yīng)用資金對象，從而對資金進(jìn)行合理配置，避免資金出現(xiàn)閑置。同時還要對投資項(xiàng)目的收益率進(jìn)行有效的預(yù)測和分析，從而根據(jù)項(xiàng)目的收益率來進(jìn)行資金的投入，所以投資都要以獲利為首要前提。

4.建立健全資金管理內(nèi)部控制機(jī)制

在企業(yè)資金管理工作中，需要建立內(nèi)部控制制度，來對資金的應(yīng)用進(jìn)行有效的制約，確保資金的安全性。對于資金的日常管理工作，除了來銀行進(jìn)行定期對賬外，還要實(shí)行不相容職位有效分離的原則，確保資金管理的科學(xué)性。在進(jìn)行資金支取過程中，應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)和審批的流程，及時預(yù)防工作及制度上的漏洞，避免資金被挪用和濫用。對資金內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)督檢查，以實(shí)現(xiàn)在具體工作中得以全面的落實(shí)，及時、有效的預(yù)防資金內(nèi)控管理風(fēng)險。另外在企業(yè)資金管理工作中，還要強(qiáng)化信息的安全和準(zhǔn)確，從而為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確的資金信息，確保決策的高效性和科學(xué)性。做好財(cái)務(wù)工作中的科目設(shè)置，使資金在撥付過程中的風(fēng)險降低，利用對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，降低投資的風(fēng)險。

三、結(jié)束語

在企業(yè)的發(fā)展過程中，資金作為企業(yè)發(fā)展的根本和紐帶，只有不斷強(qiáng)化資金的管理工作，才能確保企業(yè)能夠健康、有序的發(fā)展。在企業(yè)資金管理中需要以統(tǒng)一管理作為基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金預(yù)算，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金內(nèi)部管控的水平，有效的提升中資金應(yīng)用中風(fēng)險防范水平，提升中企業(yè)管控能力，使企業(yè)的經(jīng)營得以正常的進(jìn)行，降低企業(yè)資金管理上的風(fēng)險，確保企業(yè)能夠健康、持續(xù)的發(fā)展。

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