丁紅霞

[摘 要] 企業(yè)集團(tuán)都希望通過(guò)有效的手段控制好內(nèi)部資金，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金、加強(qiáng)企業(yè)管理、增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的目的。企業(yè)以內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)。本文對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金控制當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出解決意見(jiàn)，從而為企業(yè)改善內(nèi)部控制機(jī)制提供參考。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部；資金管理；控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 04. 010

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）04- 0019- 02

在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控制中，對(duì)于資金集中控制是國(guó)際上普遍采用的一種模式。這種模式不僅可以充分地發(fā)揮資金的重要性，同時(shí)也可以正確協(xié)調(diào)好資金的調(diào)控，從而最好地發(fā)揮企業(yè)的資金利用率，為企業(yè)發(fā)展提供最強(qiáng)有力的保障。

1 企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中控制面臨的問(wèn)題

1.1 企業(yè)資金控制缺乏有效手段

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏有效的控制資金的手段對(duì)于集權(quán)和分權(quán)來(lái)說(shuō)是更加難以控制的。從國(guó)外跨國(guó)公司的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，事權(quán)既是可以分散的，但又必須是須集中的。對(duì)于我國(guó)而言，企業(yè)集團(tuán)都是先有子公司再有下屬公司。而資源控制權(quán)又不下放，使得其子公司缺乏相應(yīng)的管理權(quán)。例如，資金管理權(quán)，而且這種情況很多公司都是類似的。很多大企業(yè)的總公司內(nèi)部管理又混亂和矛盾，對(duì)于資金調(diào)度和分配，沒(méi)有統(tǒng)一的信息平臺(tái)建設(shè)，導(dǎo)致信息傳遞不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不清晰，資金結(jié)算不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)管理者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地去對(duì)于公司的今后發(fā)展有準(zhǔn)確的判斷決策，從而難以制定有效的企業(yè)控制的手段。

1.2 內(nèi)部資金使用率低

企業(yè)內(nèi)部集團(tuán)對(duì)于資金的控制通常集中，但是由于內(nèi)部法人較多，且占用時(shí)分散即矛盾的情況時(shí)有發(fā)生。而子公司開(kāi)多個(gè)戶頭的情況也很多，使得賬戶上的賬目不僅多而且控制復(fù)雜。使得投資時(shí)，想使用資金都難以及時(shí)抽調(diào)。再加上有些企業(yè)盲目投資，或者失誤較多就導(dǎo)致本來(lái)十分難以控制的資金更加難以控制。資金的沉淀性嚴(yán)重，使得企業(yè)占用較多，靈活利用率低，拖款現(xiàn)象嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)能力不足。

1.3 財(cái)務(wù)控制手段落后

由于市場(chǎng)條件復(fù)雜多變，各地的情況也都不一樣，所以每個(gè)地區(qū)都形成了大規(guī)模的生產(chǎn)和高度密集的管理方式，每天都需要大量的數(shù)據(jù)和繁瑣信息來(lái)支持。而能夠把這樣大量的信息、復(fù)雜的物流和其他信息能夠準(zhǔn)確地匯集起來(lái)，單純地依靠控制手段是難以完成的。所以，依靠現(xiàn)代科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段，完善財(cái)務(wù)工作手段，對(duì)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息化需要什么樣的工作模式、到底應(yīng)該采取怎樣的管理模式才能更好的完成資金控制問(wèn)題，都需要認(rèn)真總結(jié)和大力推廣，才能找到一條有效的工作方法，這也是一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展首要任務(wù)。許多國(guó)內(nèi)的企業(yè)也缺乏相財(cái)務(wù)資金管理的情況，時(shí)間一但過(guò)長(zhǎng)，就有可能出現(xiàn)擅自挪用和轉(zhuǎn)移資金的情況出現(xiàn)。所以，盡管有相關(guān)的管理部門(mén)，但是仍然沒(méi)有辦法在根本上解決這種問(wèn)題。因?yàn)樨?cái)務(wù)手段落后，要想杜絕這種情況，就必須采用有效的手段來(lái)制約，從而將資金管理起來(lái)。

2 如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的控制的有效手段

2.1 統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式

統(tǒng)一企業(yè)各子公司的開(kāi)戶銀行賬戶，建立完善的貨幣資金管理制度，撤銷各單位多余的內(nèi)部單位資金，保留單位有需要的資金。實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線管理。除了資金上有相關(guān)的管理措施之外，還要開(kāi)設(shè)所需要的單位間的勞務(wù)結(jié)算，充分發(fā)揮公司財(cái)務(wù)的金融功能，以內(nèi)部結(jié)算來(lái)代替貨幣結(jié)算，充分實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部貨幣資金的流轉(zhuǎn)。也可以根據(jù)需要建立統(tǒng)一資金信貸管理制度，這樣可以保證籌資效益和資金安全得以有效的控制實(shí)施。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)于各其子單位都可以進(jìn)行內(nèi)部貸款制度，這樣對(duì)于資金的內(nèi)部流向也明確了其流向。當(dāng)然，不能盲目發(fā)放貸款，也要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信貸管理，不斷提高集團(tuán)內(nèi)部質(zhì)量貸款，統(tǒng)一對(duì)外籌資職能。對(duì)于企業(yè)的外部貸款，不能任意發(fā)放貸款，確保企業(yè)負(fù)債的發(fā)生和風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.2 建立全面的預(yù)算制度

預(yù)算是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各種活動(dòng)的有效機(jī)制。首先，我們要從企業(yè)內(nèi)部資金集中控制上出發(fā)，建立完整的企業(yè)結(jié)算制度，對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行強(qiáng)化，充分發(fā)揮公司的財(cái)務(wù)制度?？梢越?nèi)部資金管理部門(mén)，提高資金使用率。其次，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上充分實(shí)施企業(yè)的編制和考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要依據(jù)，將生產(chǎn)業(yè)績(jī)和工資掛鉤，這樣才能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的工作活力，從而為企業(yè)帶來(lái)更大的利益。對(duì)于企業(yè)資金流向要明確起來(lái)，將每一次用途都要記錄在賬，現(xiàn)金流量要分門(mén)別類，把握關(guān)鍵，可以進(jìn)行預(yù)測(cè)，強(qiáng)化公司對(duì)于現(xiàn)金流量的控制，嚴(yán)格控制預(yù)算，最大強(qiáng)度地控制資金，節(jié)約資金。保證企業(yè)有支付能力和償還能力，從而將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低。

2.3 健全集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金控制制度

通過(guò)建立財(cái)務(wù)控制辦法，保證各部門(mén)在利用資金的時(shí)候有法可依，有章可依。在資金實(shí)施的時(shí)候，要有嚴(yán)格的審查備案，手續(xù)完整，落到實(shí)處，使得整個(gè)流程完整科學(xué)。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)要定時(shí)定期地審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，督促不完善的工作及時(shí)認(rèn)真地完善起來(lái)。強(qiáng)化監(jiān)管約束機(jī)制，使預(yù)算取得時(shí)效保證。與國(guó)外企業(yè)相比，我國(guó)的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)還處于發(fā)展階段，所有的制度并不是很完善。因此，大企業(yè)內(nèi)部高層要配備專有人員，確立其明確地位，使得財(cái)務(wù)部門(mén)值得依靠、地位重要。對(duì)于企業(yè)的年度預(yù)算和來(lái)年的發(fā)展計(jì)劃，都是通過(guò)整個(gè)公司的投資情況、財(cái)務(wù)變動(dòng)等來(lái)制訂實(shí)施方案的。在年末的工作中還要及時(shí)地反饋工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，并進(jìn)行糾正和整改，保證企業(yè)能夠順利地實(shí)施來(lái)年的目標(biāo)。一個(gè)企業(yè)完整的資金管理制度不僅是發(fā)展的重要核心，同時(shí)也可以避免風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié) 論

改善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理對(duì)于企業(yè)更快、更好地發(fā)展是非常重要的。企業(yè)也要制定相關(guān)的現(xiàn)代化制度來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部資金的控制。所以，如果企業(yè)想要更快、更好的發(fā)展就要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的控制，不僅要保證內(nèi)部資金能夠更好地運(yùn)用起來(lái)，也要保證資金能夠充分地發(fā)揮重要作用。所以，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制，使之充分發(fā)揮作用，并不斷研究適合企業(yè)發(fā)展的路線，不斷地注入新鮮血液，以促進(jìn)企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

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