劉文文

[提要] 當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國(guó)際化趨勢(shì)日益明顯，越來(lái)越多的重大科技問(wèn)題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對(duì)，越來(lái)越多的重大科研項(xiàng)目需要國(guó)際社會(huì)通力合作，國(guó)際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理控制受到各方面的廣泛關(guān)注。本文結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)和相關(guān)資料，對(duì)國(guó)際合作科研經(jīng)費(fèi)管理制度進(jìn)行探索。

關(guān)鍵詞：國(guó)際合作；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：國(guó)際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十八大強(qiáng)調(diào)以全球視野謀劃和推動(dòng)創(chuàng)新，為新時(shí)期我國(guó)加快推進(jìn)科技創(chuàng)新國(guó)際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國(guó)際化趨勢(shì)日益明顯，越來(lái)越多的重大科技問(wèn)題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對(duì)，越來(lái)越多的重大科研項(xiàng)目需要國(guó)際社會(huì)通力合作，國(guó)際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

目前，國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國(guó)家一方面增加對(duì)科研項(xiàng)目資金的投入，另一方面也注重對(duì)資金使用的管理，如何使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時(shí)，也能增強(qiáng)承研單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力?；谶@種認(rèn)識(shí)問(wèn)題的立場(chǎng)和觀點(diǎn)，本文主要對(duì)國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的制度建設(shè)等問(wèn)題展開(kāi)探討。

一、建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度

建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出和科研項(xiàng)目成果質(zhì)量與績(jī)效結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)管理制度。項(xiàng)目申報(bào)人在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，必須具體明確項(xiàng)目成果所要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、一定時(shí)期后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響等，并且與項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)數(shù)量掛鉤。如不能達(dá)到預(yù)算所確定的目標(biāo)，政府科技管理部門(mén)或項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助者應(yīng)停止經(jīng)費(fèi)資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項(xiàng)目申報(bào)等。

嚴(yán)格預(yù)算管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。經(jīng)費(fèi)預(yù)算列支的項(xiàng)目和金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項(xiàng)費(fèi)用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動(dòng)，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)人提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)人或經(jīng)費(fèi)資助人同意。

自選或研究所下達(dá)的課題，經(jīng)學(xué)術(shù)委員會(huì)討論，研究所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)將開(kāi)題報(bào)告書(shū)或協(xié)議書(shū)、合同書(shū)及批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)的詳細(xì)預(yù)算交研究所辦公室辦理立項(xiàng)撥款手續(xù)。

國(guó)內(nèi)科研院所核定項(xiàng)目管理費(fèi)用后，國(guó)際合作科研項(xiàng)目在核定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。嚴(yán)格在核定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)開(kāi)支，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為經(jīng)費(fèi)管理第一責(zé)任人，經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后財(cái)務(wù)部核實(shí)，按照項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入科研項(xiàng)目的年度考核。

海外科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理主要是根據(jù)國(guó)內(nèi)科學(xué)院下達(dá)的成本費(fèi)用控制指示，執(zhí)行和分解國(guó)內(nèi)科研院所下達(dá)的管理費(fèi)用計(jì)劃、制造費(fèi)用計(jì)劃、基本投資計(jì)劃。國(guó)內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，必要時(shí)有權(quán)建議提出修正財(cái)務(wù)計(jì)劃。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國(guó)內(nèi)科研院所的財(cái)務(wù)計(jì)劃，努力完成各項(xiàng)科研目標(biāo)。

二、建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度

為加強(qiáng)對(duì)國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，促進(jìn)科研項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，結(jié)合國(guó)際合作科研項(xiàng)目實(shí)際需要建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度。

（一）建立財(cái)務(wù)管理制度，重點(diǎn)完成經(jīng)費(fèi)的劃撥、管理和資金風(fēng)險(xiǎn)控制。借鑒歐盟框架計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程并結(jié)合我國(guó)自有國(guó)情，整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施分批劃撥。其中，經(jīng)費(fèi)不直接劃撥給項(xiàng)目申請(qǐng)人，而是通過(guò)項(xiàng)目協(xié)調(diào)人分配給項(xiàng)目申請(qǐng)人。同時(shí)，規(guī)定在項(xiàng)目協(xié)議中使用的銀行賬戶(hù)必須用于項(xiàng)目資金，不能挪作他用。在整個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)，申請(qǐng)人只能獲得一次預(yù)付款項(xiàng)，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行方前一階段的工作進(jìn)展、專(zhuān)家的評(píng)估并得到批準(zhǔn)才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對(duì)各種項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的審批和核實(shí)上；另一方面是對(duì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制上。為了盡可能地加強(qiáng)項(xiàng)目資金控制，對(duì)申請(qǐng)者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)方法應(yīng)建立嚴(yán)格的審查，包括要求申請(qǐng)者提交財(cái)務(wù)決算證明、財(cái)務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目申請(qǐng)人有違規(guī)行為，將對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)處罰。（圖1）

為了規(guī)范項(xiàng)目資金和銀行賬戶(hù)的管理，建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金和銀行賬戶(hù)的財(cái)務(wù)管理。

以資金管理為中心，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項(xiàng)目資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

建立財(cái)務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強(qiáng)海外資金和銀行賬戶(hù)的管理，開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)應(yīng)該先對(duì)擬選擇的開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、在當(dāng)?shù)氐挠绊?，資信調(diào)查完成后，項(xiàng)目部應(yīng)提出開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，向國(guó)內(nèi)研究院報(bào)送《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報(bào)送審批。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)部對(duì)擬開(kāi)戶(hù)單位的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核提出意見(jiàn)，報(bào)國(guó)內(nèi)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。審核同意后，開(kāi)立賬戶(hù)。海外銀行賬戶(hù)的授權(quán)管理人嚴(yán)禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風(fēng)險(xiǎn)。

庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際情況，確定合理的庫(kù)存限額，并報(bào)國(guó)內(nèi)科學(xué)院財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。提取、運(yùn)送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險(xiǎn)柜中保管，并設(shè)有專(zhuān)門(mén)的、且能保證安全的放置場(chǎng)所。

對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)該報(bào)送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場(chǎng)需要的勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)及各種福利，報(bào)國(guó)內(nèi)科學(xué)院批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。

員工國(guó)際間出差的機(jī)票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢(xún)價(jià)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票、行程單、詢(xún)價(jià)單（注明選擇該航空公司的理由）交財(cái)務(wù)部審核。endprint