張自國

摘 要：我國農(nóng)村信用社的發(fā)展離不開國家政策的支持和信用社自身水平的提高，本文主要分析和探討了我國農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀以及影響其經(jīng)營效益提升的外部因素和內(nèi)部因素，然后結(jié)合這些因素羅列了一些對策和建議，以期能夠有效的提高農(nóng)村信用社經(jīng)營效益水平，促進我國農(nóng)村信用社穩(wěn)步發(fā)展，能夠切實為農(nóng)村金融行業(yè)樹立榜樣。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；經(jīng)營管理；績效；影響因素

一、農(nóng)村信用社經(jīng)營管理績效的影響因素

（一）影響農(nóng)村信用社經(jīng)營管理績效的外部環(huán)境。（1）國家政策環(huán)境。在發(fā)達國家中，往往政府都會頒布合作金融法律和設(shè)立專門的管理機構(gòu)來保護和扶持合作金融，但是在我國這方面有所欠缺。一是國家至今沒有頒布專門針對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范和指導(dǎo)的法律，也沒有提供任何優(yōu)惠稅收政策，而是采取與商業(yè)銀行一樣的稅收政策，這就阻礙了信用社的發(fā)展；二是農(nóng)村信用社在管理上面產(chǎn)權(quán)不清晰、隸屬部門多變，致使信用社自身定位不清楚，沒有一個長期發(fā)展規(guī)劃。（2）農(nóng)村社會環(huán)境。目前我國農(nóng)村社會環(huán)境不佳，其具體表現(xiàn)在：一是社會信用不好，故意逃避信用社債務(wù)時常發(fā)生，部分農(nóng)戶迫切需求貸款但是沒有有效的財產(chǎn)擔(dān)保，村級干部任期較短，上屆集體經(jīng)濟貸款數(shù)額巨大，新任村干部不管不問，導(dǎo)致大量集體貸款沉淀，致使農(nóng)村信用社積累了大量的不良資產(chǎn)；二是政府對信用社工作支持不夠，相關(guān)部門配合不協(xié)調(diào)，致使信用社貸款清收難度加大，政府不考慮信用社自身的發(fā)展，而進行信用社經(jīng)營干預(yù)，使得信用社喪失了部分自主權(quán)，嚴重影響了管理者的經(jīng)營積極性。（3）農(nóng)場經(jīng)濟環(huán)境。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國農(nóng)村經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生了許多變化，呈現(xiàn)出多種經(jīng)濟成分和多樣化經(jīng)營的方式的現(xiàn)象，尤其是我國新農(nóng)村建設(shè)戰(zhàn)略的實施，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新技術(shù)引進、生態(tài)建設(shè)以及農(nóng)民素質(zhì)的提高等，一方面為信用社帶來了高效益的業(yè)務(wù)項目，一方面為信用社提高經(jīng)營效益創(chuàng)造了良好的條件。但是我國農(nóng)村金融市場有多種提供資金的主體，比如農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社等，農(nóng)業(yè)銀行將業(yè)務(wù)重點并不是在農(nóng)戶這個微觀主體，多數(shù)農(nóng)場經(jīng)濟主體為了借貸方便，往往選擇民間借貸，所以民間金融一定程度上阻礙了農(nóng)村信用社的發(fā)展。

（二）影響農(nóng)村信用社經(jīng)營管理績效的內(nèi)部環(huán)境。（1）信用社人員整體素質(zhì)偏低。農(nóng)村信用社從建立發(fā)展直至現(xiàn)在，雖然擁有各種各樣的身份，但是并沒有成為國家金融機構(gòu)的正式成員。信用社經(jīng)營自主權(quán)沒有得到落實，發(fā)展規(guī)劃沒有一個統(tǒng)一的模式，沒有健全的管理體制和人事用工制度，致使員工隊伍傳統(tǒng)、落后，人員素質(zhì)偏低。由于農(nóng)村信用社員工來源比較單一，許多都是近親關(guān)系，其與商業(yè)銀行員工素質(zhì)相比相差懸殊。當(dāng)今社會的競爭就是人才的競爭，人員素質(zhì)問題不僅僅關(guān)乎到信用社經(jīng)營管理效益，而且是影響信用社是否能夠長遠發(fā)展的關(guān)鍵因素。（2）內(nèi)部控制制度不健全與執(zhí)行力度不夠。由于農(nóng)村信用社是從農(nóng)業(yè)銀行分離出來的，受到慣有思想的影響，信用社一定程度上面還在沿用國有銀行基層機構(gòu)經(jīng)營管理模式，仍然實行農(nóng)業(yè)銀行制定的內(nèi)部控制制度，內(nèi)有做到與時俱進，背離了信用社獨立發(fā)展的道路。內(nèi)部行政管理模式仍然是“官辦銀行”，“三會”制度形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮其作用，內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行不嚴，管理紊亂，常常出現(xiàn)監(jiān)管不力或者監(jiān)管不到位的現(xiàn)象，這些因素都抑制了農(nóng)村信用社經(jīng)營管理效益的提高。

二、提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理績效的對策和建議

（一）政策上給予信用社同等的待遇。一是國家要加強立法措施，從而在法律上面保障農(nóng)村信用社的合法權(quán)益不會受到損害，同時還要給予農(nóng)村信用社在財政上面一些優(yōu)惠，一方面區(qū)別對待于銀行以及省級政府在存款準備金率方面，還要擴大對其照顧范圍，在政策上最大限度的改善、提高信用社經(jīng)營管理績效。二是國家對農(nóng)村信用社發(fā)展要有一個長遠的規(guī)劃，一旦確定領(lǐng)導(dǎo)主體，就要切實擔(dān)負起職責(zé)，科學(xué)布局，為信用社的發(fā)展保駕護航。三是農(nóng)村信用社是服務(wù)農(nóng)業(yè)這一相對弱勢產(chǎn)業(yè)的一種金融機構(gòu)，國際慣例都是給予農(nóng)村信用社優(yōu)惠國民待遇，我國應(yīng)該根據(jù)我國的實際情況，在國家財政允許的情況下在農(nóng)村信用社發(fā)展中所遇到的政策障礙給以解決。比如與農(nóng)行分離時遺留的資金糾紛現(xiàn)象，國家應(yīng)該公共、公平的解決，而不是置之不理、視而不見，要能夠很好的起到帶頭維護農(nóng)村信用社的合法權(quán)益的作用。

（二）爭取各方合作，協(xié)同創(chuàng)建優(yōu)良的信用合作環(huán)境。要進一步加強法律方面對農(nóng)村信用社合法權(quán)益的保護力度，司法機關(guān)要大力支持和配合農(nóng)村信用社依法收回貸款，可以適當(dāng)?shù)暮喕V訟程序，以提高結(jié)案和執(zhí)行力度，最大限度地幫助農(nóng)村信用社挽回資金損失。要加強相關(guān)部門之間的協(xié)作能力，一旦出現(xiàn)在農(nóng)村信用社貸款的企業(yè)需要改革體制，有關(guān)職能部門必須要提前告知農(nóng)村信用社，以便其能夠了解企業(yè)改制并且參與其中，針對那些企業(yè)改制不合理、不規(guī)范或者是逃避信用貸款的企業(yè)，有關(guān)部門應(yīng)該禁止其改制手續(xù)的辦理，要優(yōu)先保證農(nóng)村信用社的合法權(quán)益。同時，國家可以建立一個完善的、科學(xué)的社會信用系統(tǒng)，它不會受到行業(yè)、系統(tǒng)和區(qū)域的限制，能夠及時有效的實現(xiàn)信息交流和溝通，對信用缺失者可以不為其辦理信用借貸業(yè)務(wù)，促進誠實信用氛圍的營造。同時，目前農(nóng)場金融市場亂，國家應(yīng)該對其進行規(guī)范，消除不合法、不正規(guī)的金融現(xiàn)象，切實營造良好的農(nóng)村信用社信用環(huán)境。

（三）招收高素質(zhì)人才，積極推進人才隊伍建設(shè)。盡管農(nóng)村信用社管理層已經(jīng)意識到信用社員工的整體素質(zhì)偏低這一現(xiàn)象，很少有高學(xué)歷的學(xué)生愿意前往基層工作，同時信用社的補貼也不能夠很好的吸引應(yīng)聘的學(xué)生，他們可以以同等的學(xué)歷獲得更好地發(fā)展機會，因此，農(nóng)村信用社首先要提高員工的待遇才能夠招收到高素質(zhì)員工。除此之外，信用社還可以在績效工資方面有所改革，績效工資一般是在年終考核時一次性發(fā)放，這對于剛畢業(yè)的大學(xué)生多少還是有相當(dāng)大的吸引力。各級管理部門要切實擔(dān)負起責(zé)任，重視信用社人才的儲備和培養(yǎng)，建立和完善人才流動有效機制，淘汰弱者，逐步使得信用社員工的整體素質(zhì)有所提升，漸漸跟上商業(yè)銀行的步伐。真正能夠?qū)嵭邪磩谌〕辏葱б?、按崗位、按貢獻定薪，充分發(fā)揮員工個人潛力，調(diào)動員工工作積極性，有意識地提升自身素質(zhì)。

（四）建立系統(tǒng)全面的信用社內(nèi)部管理控制制度。首先可以以省甚至是以國家為單位，從上而下制定出一套完全適合信用社經(jīng)營與發(fā)展的統(tǒng)一的、科學(xué)的、規(guī)范的內(nèi)部管理控制制度，農(nóng)村信用社可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況逐級制定實施細則；其次要加大農(nóng)村信用社內(nèi)部稽查審計力度，建立健全全新的內(nèi)部審查機制，稽核部門要自上而下嚴格約束，增加檢查頻率，加大現(xiàn)場突擊檢查力度，要切實把稽核責(zé)任落到實處，形成一個完整的稽核體系；再次加強信用社職工的道德水準建設(shè)和責(zé)任意識培養(yǎng)，強化內(nèi)部財務(wù)管理控制，農(nóng)村信用社要建立內(nèi)部成本控制機制，堅持厲行節(jié)約的良好作風(fēng)，強化自身內(nèi)部成本核算與控制，同時對非盈利性資產(chǎn)和非生產(chǎn)性費用要加強管理，嚴格執(zhí)行內(nèi)部資金審批制度，盡量減少不合理、不必要的開支。

（五）強化服務(wù)手段，加快電子化進程。擴大農(nóng)村信用社電子網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，通過網(wǎng)絡(luò)手段，實現(xiàn)全國、全省和全縣的儲蓄通存通兌，大力發(fā)展信用社信用卡業(yè)務(wù)。一方面可以利用電子技術(shù)為客服提供科學(xué)合理規(guī)范的金融服務(wù)，方便信用社和客戶之間的業(yè)務(wù)結(jié)算，另一方面電子技術(shù)可以詳細地記錄和保存客戶的個人信息，促進信用社進行客戶市場細分，有針對性的提供金融服務(wù)。

政策環(huán)境、農(nóng)村社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境嚴重制約了我國農(nóng)村信用社的發(fā)展，另一方面農(nóng)村信用社人員素質(zhì)整體不高，內(nèi)部控制制度不完善，致使農(nóng)村信用社在經(jīng)營上面存在許多漏洞，嚴重制約了信用社的功能發(fā)揮。為了能夠加強農(nóng)村信用社的管理能力，提升信用社的經(jīng)營績效，國家應(yīng)該在政策上給予平等待遇，農(nóng)村信用社應(yīng)該爭取多方面的合作，引進高素質(zhì)人員，建立健全和完善信用社內(nèi)部管理控制體系。

參考文獻：

[1] 牛德強.我國農(nóng)村信用社績效評價體系研究[D].中國海洋大學(xué).2011年endprint