李雪瓊

摘 要：通過(guò)編制內(nèi)部控制管理手冊(cè)，建立健全職責(zé)明確、分工合理的管理組織架構(gòu)，形成有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；崗位職責(zé)；工作制度；工作流程圖

一、企業(yè)基本情況

云錫老廠分公司是以采、選坑下脈礦和地表砂礦為一體的大型有色礦山。位于云南個(gè)舊市東南的老廠鎮(zhèn)。采礦區(qū)面積：36.1165平方公里，探礦區(qū)面積：51.65平方公里，主要生產(chǎn)原礦錫、原礦銅、原礦鉛，精中礦錫、精礦銅等有色金屬礦產(chǎn)品。

二、內(nèi)部控制目標(biāo)及遵循的原則

2.1內(nèi)控制度的目標(biāo)

保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整及對(duì)其進(jìn)行有效使用；保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的真實(shí)、可靠和及時(shí)提供；保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行；保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序有效果地進(jìn)行。

2.2內(nèi)控制度的原則

1、全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋分公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

4、成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

為全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，保證內(nèi)控工作高效高質(zhì)量完成，分公司成立了由分公司主要領(lǐng)導(dǎo)組成的內(nèi)控體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由相關(guān)部門人組成，并明確了各自的職責(zé)和任務(wù)。

四、評(píng)價(jià)依據(jù)

《企業(yè)崗位標(biāo)準(zhǔn)》、《企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程》、《云錫股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》。

五、評(píng)價(jià)范圍

分公司開展的工程項(xiàng)目、合同管理、檔案管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理等項(xiàng)目。

六、內(nèi)控制度建立情況

根據(jù)《公司法》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，老廠分公司已初步建立了較完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制覆蓋了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)。

生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及技術(shù)研發(fā)控制方面，分公司依據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際生產(chǎn)情況，制定了相關(guān)的工作制度和工作流程，明確了各崗位工作職責(zé)，保證了公司生產(chǎn)的安全及效率。而且分公司通過(guò)了“國(guó)家二級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)“，能夠嚴(yán)格按照上述管理體系的要求規(guī)范運(yùn)作，并不定期對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)管理制度及質(zhì)量管理體系進(jìn)行分析和檢查。

財(cái)務(wù)和資本運(yùn)作方面，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)規(guī)章制度及稅法的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理。并建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，在貨幣資金、資產(chǎn)采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷等方面均執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序。

七、內(nèi)控流程執(zhí)行情況

以《云錫股份有限公司股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》為依據(jù)，對(duì)各車間（部門）崗位職責(zé)及流程圖的梳理，使分公司各部門在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)方面較之前有很大改善，整體管理水平已有一定的提升。各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行評(píng)價(jià)如下：

7.1工程項(xiàng)目管理

投資項(xiàng)目在前期調(diào)查論證后形成項(xiàng)目前期可研報(bào)告書，具有可行性的項(xiàng)目及時(shí)報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)審批，查看審批結(jié)果，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)預(yù)算編制工作，編制項(xiàng)目投資構(gòu)架方案，以確保項(xiàng)目投資的計(jì)劃完成。

在工程建設(shè)中始終嚴(yán)格執(zhí)行控股公司相關(guān)制度規(guī)定，項(xiàng)目決策和核準(zhǔn)都有公司批文同意建設(shè)，按相關(guān)法律程序進(jìn)行工程項(xiàng)目的施工手續(xù)辦理，按規(guī)定組織工程項(xiàng)目的招投標(biāo)。

做好工程預(yù)算、決算、審計(jì)工作，從細(xì)節(jié)上節(jié)約每一分能夠節(jié)約的錢，降低每一筆不必要的成本支出，合理利用各種資源，減少浪費(fèi)，最終實(shí)現(xiàn)降低成本的目的。

7.2采購(gòu)與管理

分公司在物資采購(gòu)方面，已按內(nèi)控要求進(jìn)行了流程的修訂和完善，包括采購(gòu)計(jì)劃、督促所有采購(gòu)物資辦理出入庫(kù)手續(xù)，并將采購(gòu)質(zhì)量、詢比價(jià)、采購(gòu)計(jì)劃等納入內(nèi)部績(jī)效考核。

7.3固定資產(chǎn)

分公司建立了資產(chǎn)管理制度，采取職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以防止各種資產(chǎn)的毀損和重大流失。

7.4全面預(yù)算

分公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、批準(zhǔn)、下達(dá)、分解、考核程序。

7.5資金與費(fèi)用

由于資金管理是分公司重點(diǎn)，為此對(duì)資金的使用、審批、支付嚴(yán)格執(zhí)行制度的規(guī)定。在崗位設(shè)置上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限等情況，對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離配置。分公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金活動(dòng)的有效控制，資金每一筆收付都有會(huì)計(jì)人員審核、登記并保管原始單據(jù)。

7.6財(cái)務(wù)報(bào)告

分公司的報(bào)表編制按照股份公司相關(guān)制度執(zhí)行，每月4日前完成上月的財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告分析并上報(bào)股份財(cái)務(wù)部，報(bào)表格式及編制程序嚴(yán)格按照股份公司的相關(guān)要求和新準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。并按照股份公司的要求進(jìn)行相應(yīng)審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整。

7.7質(zhì)量、安全、職業(yè)健康、環(huán)保

分公司建立了相關(guān)質(zhì)量、安全、職業(yè)健康、環(huán)保方面制度，并逐年根據(jù)實(shí)際進(jìn)行完善，而且分公司對(duì)質(zhì)量、安全、職業(yè)健康、環(huán)保方面的工作高度重視，設(shè)立有專門的職能部門負(fù)責(zé)相關(guān)工作，各項(xiàng)工作也都能按照兩級(jí)公司的要求開展。

7.8人力資源管理

人力資源工作涉及員工聘用、定崗、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、晉升、考核、崗位調(diào)動(dòng)與離職管理、薪酬福利管理等。

總之，通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)，全體員工已深深認(rèn)識(shí)到實(shí)施內(nèi)控工作的重要性，各車間（部門）及管理人員嚴(yán)格以《內(nèi)控管理手冊(cè)》規(guī)定的流程及控制內(nèi)容為準(zhǔn)繩， 持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制工作落到實(shí)處，從而推進(jìn)分公司整體管理水平不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]《云錫股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》endprint