李永發(fā)

摘 要：隨著經(jīng)濟和信息技術(shù)的日益發(fā)展，信息技術(shù)不斷應(yīng)用到企業(yè)管理的各個領(lǐng)域，企業(yè)各專業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)層出不窮、不斷發(fā)展，在這個充滿競爭的時代，企業(yè)需要的是一款以財務(wù)管理為核心集成各專業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的軟件，需要既功能齊全，又能統(tǒng)籌企業(yè)資源，并做出靈敏反應(yīng)的系統(tǒng)軟件，在這種情況下ERP系統(tǒng)逐漸走進(jìn)了各大企業(yè)家的眼中，ERP系統(tǒng)憑借系統(tǒng)化、集成化的管理思想代替了傳統(tǒng)企業(yè)管理信息系統(tǒng) ，本論文將就ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用展開論述。

關(guān)鍵詞：傳統(tǒng)財務(wù)管理 ERP系統(tǒng) 企業(yè)財務(wù)管理

中圖分類號：TP311.1； F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082（2014）10-0001-01

在這個信息化的時代，企業(yè)間加劇了競爭，信息技術(shù)的應(yīng)用得到了廣泛的應(yīng)用，為了提高在企業(yè)間的競爭力，許多企業(yè)紛紛采用了新一代的集成化管理信息系統(tǒng)來武裝自己——ERP系統(tǒng)，整合企業(yè)管理的所有業(yè)務(wù)，包括人力資源、財務(wù)、資產(chǎn)、物流、行政、生產(chǎn)管理等等。它的優(yōu)勢在于最大化的信息集成，并把特定的管理要求固化。 ERP這個新平臺不僅能夠使企業(yè)全盤掌握企業(yè)各種信息，孵化跨部門、跨源頭的分析，還可以清晰的為高層提供決策所需的資料數(shù)據(jù)，總之，ERP將幫助企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在管理理念、技術(shù)、方法等方面進(jìn)行全面的改革。

一、ERP財務(wù)管理系統(tǒng)與傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)的差異

ERP財務(wù)管理系統(tǒng)是建立在信息共享的基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化、集成化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供了決策運行手段及資源數(shù)據(jù)，此系統(tǒng)具有高度的集成度、信息處理及時等優(yōu)點。與傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)存在著許多的差異。

首先，財務(wù)模塊是ERP系統(tǒng)的核心，一般主要包括：財務(wù)模塊、采購管理模塊、人力資源模塊、設(shè)備管理、銷售管理模塊、生產(chǎn)管理模塊等，ERP系統(tǒng)內(nèi)的各項業(yè)務(wù)模塊都緊密圍繞著財務(wù)模塊展開，各業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時，可以自動生成財務(wù)模塊的記賬憑證，這樣的機制保證了ERP系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的實時性和集成性。

其次，ERP系統(tǒng)的信息質(zhì)量要高于傳統(tǒng)的信息質(zhì)量，物流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)都實現(xiàn)了一體化，如：客戶和供應(yīng)商信息，可以在合同模塊、銷售模塊、采購模塊、財務(wù)模塊等模塊中共享，而且此系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)廣泛，減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)和人工的返工等問題。

最后，ERP財務(wù)管理模塊可以根據(jù)需要預(yù)先設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制流程，還可以發(fā)現(xiàn)錯誤并提示工作人員進(jìn)行修改。保證了采集的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。而且在此系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)都是原始的，沒有經(jīng)過處理的，工作人員可方便查詢，準(zhǔn)確無誤的生產(chǎn)需要的報告。

總之，ERP財務(wù)管理系統(tǒng)節(jié)約了數(shù)據(jù)采集的時間和提高了數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，比傳統(tǒng)的管理系統(tǒng)更高效。ERP系統(tǒng)直接受集團統(tǒng)一部署，減少了舞弊營私行為的發(fā)生。同時還實現(xiàn)了財務(wù)管理的一體化，能夠?qū)①Y金控制點分配到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了企業(yè)約束資金，提高了資金的利用效率。

但是，ERP財務(wù)管理系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)相比也有很多不足之處：

首先，ERP財務(wù)管理模塊界面不夠友好，反映的信息不夠直觀、豐富，不能很好滿足中國人的傳統(tǒng)習(xí)慣。其次，ERP系統(tǒng)的操作基本依靠操作事物代碼進(jìn)行，給操作者帶來諸多不便。另外，ERP財務(wù)管理模塊的財務(wù)報表功能較弱，給自行編制財務(wù)報告帶來一定困難。

通過以上分析可以看出，ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有機融合，努力建成一套物流、資金流、信息流為一體，與涵蓋財務(wù)模塊、采購管理模塊、人力資源模塊、設(shè)備管理、銷售管理模塊、生產(chǎn)管理模塊、計劃管理模塊等的ERP管理平臺相融合，業(yè)務(wù)操作上實現(xiàn)界面友好、易用的先進(jìn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，是每個大型企業(yè)的首選。

二、ERP在現(xiàn)代財務(wù)上的應(yīng)用

本單位在ERP系統(tǒng)推廣之前，已經(jīng)在整個集團公司全面使用了中國石油財務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS），本系統(tǒng)是公司加強財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，也是公司推進(jìn)自主創(chuàng)新、加快信息化建設(shè)的重要組成部分，已形成了整個公司會計核算的統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，對公司強化總體風(fēng)險控制，構(gòu)建現(xiàn)代財務(wù)管理體系，更好地服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營具有重要意義。

鑒于以上情況，總部確定EER系統(tǒng)的推廣采用與財務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）融合的方案，通過融合達(dá)到兩個系統(tǒng)在數(shù)據(jù)上、流程上、業(yè)務(wù)上的有機結(jié)合，既保持ERP系統(tǒng)的整體性，涵蓋財務(wù)、人事、采購、銷售、生產(chǎn)計劃、設(shè)備管理等企業(yè)日常運作的全過程，通過整合企業(yè)資源、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的運行與管理水平，達(dá)到業(yè)務(wù)流、資金流、信息流三流合一、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化運作的目標(biāo)；又體現(xiàn)FMIS的界面友好、易用、功能強大特點，發(fā)揮兩個方面的優(yōu)勢。達(dá)到“界面友好、流程科學(xué)、運行安全、符合發(fā)展”的目標(biāo)。

融合方法是在總部統(tǒng)一建立對照表管理系統(tǒng)，對照表充當(dāng)ERP與FMIS的翻譯，服務(wù)于ERP集成憑證及ERP手工憑證錄入的編碼轉(zhuǎn)換；對照表維護后分別保存到ERP和FMIS系統(tǒng)中。對于財務(wù)端發(fā)起的業(yè)務(wù)，在FMIS憑證錄入系統(tǒng)中錄入。通過ERP手工憑證界面輸入的會計憑證，自動保存在FMIS7.0系統(tǒng)中；審核批準(zhǔn)后會在ERP系統(tǒng)中生成會計憑證。對于業(yè)務(wù)端發(fā)起的業(yè)務(wù)，在ERP系統(tǒng)中自動生成的會計憑證，再將憑證傳輸?shù)紽MIS中，并形成完整的FMIS會計憑證。通過上述方案數(shù)據(jù)一次錄入，多方共享，保證了ERP系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性。

通過ERP和FMIS系統(tǒng)的融合有效地提高了會計核算工作效率和會計信息質(zhì)量，充分體現(xiàn)財務(wù)成本有效控制和財務(wù)報告及時、準(zhǔn)確編制的功能，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.ERP系統(tǒng)實施前，金稅系統(tǒng)與ERP未連接，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)手工做主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款的確認(rèn)憑證，財務(wù)人員在金稅系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息后，由金稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票；ERP系統(tǒng)實施后，金稅系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)連接，財務(wù)人員根據(jù)ERP中銷售訂單，創(chuàng)建外向交貨單，開具銷售發(fā)票，過賬自動生成會計憑證，并且相關(guān)銷售發(fā)票信息傳至金稅系統(tǒng)，直接可進(jìn)行發(fā)票的傳輸和打印，使銷售程序簡化，提高工作效率。

2.物資業(yè)務(wù)，ERP系統(tǒng)實施前，一般每月25號結(jié)賬，25號至本月末，由于FMIS系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)月未進(jìn)行封賬，不能在FMIS系統(tǒng)次月賬期中進(jìn)行發(fā)料等相關(guān)業(yè)務(wù)處理，只能在原物資系統(tǒng)進(jìn)行手工業(yè)務(wù)處理。實施ERP之后，每月26號將次月的物料賬期及財務(wù)賬期進(jìn)行開啟，物資部門可以在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行次月業(yè)務(wù)處理，并且通過憑證傳輸功能，將此期間的業(yè)務(wù)傳輸至FMIS系統(tǒng)次月賬期中，使物資業(yè)務(wù)處理時間提前5-6天，有效提高了業(yè)務(wù)處理的及時率和工作效率。

3.會計信息質(zhì)量方面，ERP系統(tǒng)實施前，在原核算體制下，各級單位會計人員對同一類業(yè)務(wù)的處理方法會做出不同的主觀判斷，同一業(yè)務(wù)處理選擇的FMIS科目核算明細(xì)會有所不同，造成核算結(jié)果與實際情況存在差異；實施ERP系統(tǒng)后，業(yè)務(wù)人員共同使用一個處理平臺，統(tǒng)一了業(yè)務(wù)核算與處理流程，通過ERP系統(tǒng)后臺配置及相關(guān)推導(dǎo)規(guī)則，對不同的物料類型、設(shè)備類型及投資類型與評估類進(jìn)行對應(yīng)，作為自動生成會計憑證基礎(chǔ)信息，使會計信息質(zhì)量得到保障，提高了會計信息的準(zhǔn)確性與及時性。

4.提高了工作效率，實施ERP系統(tǒng)后，一部分會計憑證在ERP系統(tǒng)中自動生成，如：項目投資、成本維修、材料出入庫等，再通過憑證傳輸功能將憑證傳輸至FMIS系統(tǒng)，使會計人員手工制證工作量大大減少，有效地提高了工作效率。

5.成本控制方面，如：項目核算在ERP中啟用預(yù)算管理功能，業(yè)務(wù)部門在下達(dá)WBS元素時，將投資項目的預(yù)算金額在ERP中一并下達(dá)，當(dāng)項目實際發(fā)生成本超出ERP系統(tǒng)下達(dá)預(yù)算金額時，系統(tǒng)會自動提示項目超出預(yù)算金額，不能生成憑證。項目預(yù)算控制由事后向事前延伸，有效控制了超投資現(xiàn)象的發(fā)生。

三、ERP在未來的發(fā)展趨勢

隨著我國經(jīng)濟與國際的接軌，在當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)管理中，不僅需要完整的企業(yè)內(nèi)部信息，業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，而且還需要豐富的外部信息資源，以促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提高。我國集團型企業(yè)不斷發(fā)展，產(chǎn)業(yè)也越來越集中，特別是對于跨區(qū)域的大型企業(yè)，對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行集中的管理、監(jiān)控及核算帶來新的需求，這必將給ERP的應(yīng)用與發(fā)展帶來新的機遇與挑戰(zhàn)。

ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有機融合，努力建成一套依托集決策支持、經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程控制為一體，涵蓋績效指標(biāo)體系、投資組合優(yōu)化、采購庫存分析、設(shè)備管理平臺、產(chǎn)銷分析、財務(wù)決策支持的ERP管理平臺的先進(jìn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)。業(yè)務(wù)操作上實現(xiàn)界面友好，易用；實現(xiàn)以提升績效為驅(qū)動的報表指標(biāo)分析和數(shù)據(jù)價值挖掘，有效支撐生產(chǎn)集約化、精細(xì)化的經(jīng)營管理要求和降本增效的目標(biāo)。為管理層決策提供及時、準(zhǔn)確的信息支持和管理手段，實現(xiàn)企業(yè)管理從粗放型到精細(xì)化的跨越，是未來ERP系統(tǒng)及財務(wù)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展方向和目標(biāo)。

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