伊艷

摘 要：隨著社會的不斷進(jìn)步，尤其在改革開放之后，我國企業(yè)的制度發(fā)展不斷取得新成效。在企業(yè)管理中，企業(yè)的內(nèi)部控制需要重視，大部分的企業(yè)內(nèi)部控制并不完善，一直以來都是問題，這樣會影響企業(yè)的今后發(fā)展。本文對強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行深入思考和探討，首先我們對如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性做出完整的分析和說明，然后再對企業(yè)內(nèi)部控制實施起來可能存在的問題進(jìn)行總結(jié)和思考，最后得出一個最合適的辦法來幫助企業(yè)一步一步的強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：我國企業(yè)；內(nèi)部控制；思考策略

在當(dāng)今的的中國，我國的各大企業(yè)活躍在世界的各個角落，之所以企業(yè)可以發(fā)展到如此地步，離不開的便是企業(yè)內(nèi)部的控制規(guī)劃。企業(yè)內(nèi)部控制在制造業(yè)的大潮下發(fā)揮著越來越重要的作用，它始終貫穿于市場中，它越來越影響著企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展空間。所以一個企業(yè)的運營需要先強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，有效的內(nèi)部控制能夠提高整個企業(yè)的經(jīng)營效率，我們要高度關(guān)注內(nèi)部控制，使其向著正確的道路發(fā)展，縮小與其他企業(yè)的差距，形成我國企業(yè)自己獨特的方式。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理活動中自我制約的手段，在其經(jīng)營管理過程中起著不可替代的作用。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)經(jīng)營的結(jié)構(gòu)問題。在一個企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)經(jīng)營治理需要通過一定的有效的手段來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，它能夠使企業(yè)確定明確的經(jīng)營目標(biāo)。但是在我國的企業(yè)中還存在著很多不合理的的問題，所以需要企業(yè)調(diào)整好經(jīng)營結(jié)構(gòu)的問題。

2.企業(yè)內(nèi)部控制觀念不足。以現(xiàn)在的情形來看，目前階段的中國有相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有對企業(yè)內(nèi)部控制有著明確的概念，企業(yè)并不了解內(nèi)部控制，不知道怎樣利用這個功能去更好地運營企業(yè)。很多人還是認(rèn)為所謂的企業(yè)內(nèi)部控制其實就屬于內(nèi)部監(jiān)督的一部分或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化。就像是有些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是由一系列的文件、手冊及制度組成的監(jiān)管手段一樣，不僅僅如此，還有很大一部分的人認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)成本和收益的控制。某些企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識停留在初級階段，沒有引起足夠的重視，這也導(dǎo)致員工的風(fēng)險意識并不能提高到相應(yīng)的高度，很多企業(yè)也停留在發(fā)展初期的管理水平。

3.風(fēng)險評估機(jī)制存在弊端。企業(yè)的生存環(huán)境在不斷發(fā)生變動，各種問題也會隨之而來，比如企業(yè)所面對的風(fēng)險逐漸增多。這個問題的大體原因就是因為我國企業(yè)沒有形成有效的風(fēng)險評估機(jī)制，然而原先的機(jī)制存在很多的弊端。雖然據(jù)此企業(yè)而成立了風(fēng)險評估委員會，想辦法來彌補(bǔ)這個漏洞，但由于缺乏有著管理經(jīng)驗的相關(guān)工作人員，這些弊端就不能讓企業(yè)對各種風(fēng)險起到有效的作用，也不能進(jìn)行識別、評估及控制。

4.企業(yè)內(nèi)部信息流動性較差。不少企業(yè)在信息流動方面都缺乏靈活的溝通渠道，使得內(nèi)部各部門與外界之間不能形成有效的合作關(guān)系，大大降低了內(nèi)部控制的效果。盡管很多企業(yè)運用了信息管理方面的系統(tǒng)，但由于缺乏操作經(jīng)驗，其運用的效果不盡如人意。因為企業(yè)內(nèi)外信息之間的傳遞存在著這樣一種障礙，很難保證信息的時效性和有用性，使得企業(yè)信息傳遞的速率較慢甚至出現(xiàn)信息缺失的現(xiàn)象。

5.企業(yè)內(nèi)部控制的活動不完整。一般的大型企業(yè)都會有自己的內(nèi)部控制活動，比如常見的有：（1）不相容職務(wù)分離控制；（2）授權(quán)審批控制；（3）會計系統(tǒng)控制；（4）調(diào)節(jié)和復(fù)核；（5）財產(chǎn)保護(hù)控制；（6）預(yù)算控制；（7）營運分析等，這些內(nèi)部控制活動在企業(yè)中沒有得到最大限度的應(yīng)用，在某方面來說并不完整。

6.缺少內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。我國的企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺少應(yīng)有的聯(lián)系，平常沒有交流，而是通常采用各自為戰(zhàn)的方法，使得本就不熟悉的環(huán)境下更拉開距離。每個部門都是只管理自己的事，有了問題往往是自掃門前雪，這樣一來就會造成很多因為溝通不暢而造成的本來應(yīng)該可以避免的錯誤。這樣一來，各個部門之間都相對獨立，在一定程度上削弱了公司成員之間的監(jiān)督，使得整個企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制缺少必要的聯(lián)系，然而各個部門又都有自己特有的行為方式手段，總是如此就會加大企業(yè)內(nèi)部控制的矛盾，最終導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生很多不同的問題。

二、優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。處于目前復(fù)雜環(huán)境下的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，因為無論站在企業(yè)經(jīng)營管理方面還是站在企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)來說，無論是對于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，為安全有效的財務(wù)管理做好基礎(chǔ)，還是對企業(yè)財產(chǎn)安全方面，企業(yè)內(nèi)部控制制度都起著極其重要的作用。

2.增強(qiáng)信息的流通與傳遞。當(dāng)今的社會毫無疑問是一個信息化高度發(fā)展的社會，信息幾乎成為了決定一切的關(guān)鍵因素，信息的收集與交流也成為當(dāng)今社會中所不能忽視的重要環(huán)節(jié)之一，對于一個企業(yè)來講也是如此，因此一個企業(yè)部門與部門之間，企業(yè)與企業(yè)之間的信息交流是一個應(yīng)該受到足夠重視的環(huán)節(jié)。企業(yè)的內(nèi)部控制離不開健全的信息溝通系統(tǒng)，企業(yè)必須注重現(xiàn)代信息系統(tǒng)的運用，逐步增強(qiáng)內(nèi)部信息的交流，從而獲取更多有利的信息資源。信息是企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵的部分，只有信息能夠及時有效的傳達(dá)下去，企業(yè)的工作效率才能有效的提升。

3.提高企業(yè)員工的風(fēng)險意識。企業(yè)為實現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)，需強(qiáng)化風(fēng)險意識，從而最大限度降低企業(yè)風(fēng)險，其重點需要做好風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作。對于企業(yè)管理層，需要清醒地認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營活動所面臨的風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理需要以預(yù)防為主，要正確評估風(fēng)險，制定相關(guān)管理制度，在對風(fēng)險進(jìn)行評估時，最好聘請專業(yè)人員。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門評估機(jī)構(gòu)，為企業(yè)決策提供重要依據(jù)。

4.企業(yè)需要優(yōu)化監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)以監(jiān)督機(jī)制為主體，要有監(jiān)督制約的觀念。應(yīng)按照公司章程設(shè)立監(jiān)督部門，并賦予監(jiān)督部門獨立的地位和權(quán)力，使監(jiān)督部門能擺脫領(lǐng)導(dǎo)和其他機(jī)構(gòu)的影響，獨立行使權(quán)力。這種方式才能有一定的監(jiān)督效果，不僅如此，其監(jiān)督工作必須由專業(yè)人才擔(dān)任，專門向有關(guān)部門來調(diào)動人員工作，選出合適的人才培養(yǎng)監(jiān)督的能力并不斷提升，以提高自身的專業(yè)技能和道德素質(zhì)。

三、結(jié)語

整體的來看我國企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展?fàn)顩r，我國企業(yè)內(nèi)部控制還處于不夠完善且存在很多問題的階段。所以我國依然要加強(qiáng)內(nèi)部控制的發(fā)展，要及時的處理這個問題刻不容緩。在這個過程中，發(fā)展道路十分艱辛，要采取適當(dāng)?shù)霓k法來完善企業(yè)內(nèi)部控制。想要快速的提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平，從而保證企業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展，就要在競爭市場中，尋找一種合適的方法，能夠讓企業(yè)走在正確的發(fā)展道路上，有一個良好的制度體系。還要提高管理人員的基本素質(zhì)，同時加強(qiáng)企業(yè)全體人員的職業(yè)道德建設(shè),為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制而努力。

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