康莉莉

內(nèi)容摘要：信息化的發(fā)展給跨國公司的管理提供了更有利的工具，在信息化背景下，沒有信息化助力的跨國企業(yè)很難與其他競爭企業(yè)相抗衡。不斷提高跨國公司資金管理的信息化水平就顯得尤為重要。本文以企業(yè)信息化發(fā)展為背景，闡述了實現(xiàn)跨國公司資金管理信息化的重要現(xiàn)實意義，并構(gòu)建了跨國公司資金管理信息系統(tǒng)，深入分析了實施跨國公司資金管理信息系統(tǒng)必須包含的三個子系統(tǒng)：一是收款系統(tǒng)，二是付款系統(tǒng)，三是跨國現(xiàn)金調(diào)度系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：信息化 跨國公司 資金管理 信息系統(tǒng)

研究背景

信息化是人類社會從工業(yè)化階段，發(fā)展到一個以信息為標(biāo)志的新的社會階段。信息化的發(fā)展使得在傳統(tǒng)意義上時間和空間所產(chǎn)生的隔閡與分歧不復(fù)存在。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的急速發(fā)展使得信息的傳播可以實現(xiàn)全球同步化、共享化，這一切都給企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了便利。于是企業(yè)信息化成為目前企業(yè)在經(jīng)營管理過程當(dāng)中的改革關(guān)鍵點。在信息化時代，一個企業(yè)財務(wù)管理核算水平的高低，對整個企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展起著至關(guān)重要的影響作用，財務(wù)部門的監(jiān)督和核算職能能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的利潤增長環(huán)節(jié)、費用消耗環(huán)節(jié)以及企業(yè)外部利潤的變化情況進(jìn)行直接的分析評價，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的利潤區(qū)和市場的利潤區(qū)，以及利潤區(qū)的變化，財務(wù)部門與各部門協(xié)調(diào)運(yùn)作，能夠迅速把企業(yè)帶入更高的利潤區(qū)。因此，企業(yè)管理者必須重新思考如何提升企業(yè)的財務(wù)管理核算水平，使其能夠合理、有效地規(guī)避投資和財務(wù)風(fēng)險、提高資金使用效率，在提高財務(wù)信息的真實性和可用性的前提下，加快財務(wù)信息的形成和傳遞速度，為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理過程中的預(yù)測、決策做出真實、迅速的反映。而在企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)中，資金管理無疑是重中之重。資金是一個企業(yè)的血液，其流速、流向和流量都直接反映并決定了一個企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，隨著我國跨國公司綜合管理水平和信息技術(shù)水平的提升，跨國公司資金集中管理日益受到重視。一般來說，資金集中管理是相對于傳統(tǒng)的資金分散管理而言的，是指的各下屬分、子公司只擁有相對數(shù)量的交易性現(xiàn)金余額，而跨國公司借助信息技術(shù)將其余資金全部集中到公司總部，由公司總部統(tǒng)一進(jìn)行資金的結(jié)算、籌資、投資和使用。

當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中，競爭力的主要傳導(dǎo)者就是跨國公司。真正的跨國公司注重的是集團(tuán)的業(yè)績而非個別部門的業(yè)績。當(dāng)今的公司是在一個全球性市場上進(jìn)行經(jīng)營的。所有市場有一個重要的共性，即對低價的、可靠的、世界級產(chǎn)品的巨大需求。國際市場的一體化引入了全球的競爭者，使得企業(yè)在本國市場上不再安全。今天的現(xiàn)實是，貨幣無國界。資金的國際流動給企業(yè)提供了在財務(wù)上的更多選擇，對企業(yè)是有益處的，同時又由于其復(fù)雜性，加大了企業(yè)資金管理的復(fù)雜性。對于我國已經(jīng)實現(xiàn)跨國經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)來講，更是存在這樣的問題，我們的資金管理相對于發(fā)達(dá)國家的跨國公司，還是相對滯后。我國企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)信息化的發(fā)展步伐，更好地利用信息化這個平臺，迎頭趕上，厚積薄發(fā)。

實現(xiàn)跨國公司資金管理信息化的重要意義

跨國公司資金管理中所需的信息講究的是及時性和有效性，當(dāng)公司的財務(wù)信息缺乏這必要的兩大特性后，那么這些信息對于公司的決策者來說將是毫無意義的。有別于傳統(tǒng)的財務(wù)管理，公司資金管理信息化平臺使企業(yè)資金管理人員可以及時與采購、生產(chǎn)、銷售等其他子系統(tǒng)相互溝通、信息共享，因而使得資金管理更具共享性和時效性。

（一）資金管理信息化有利于提高資金周轉(zhuǎn)效率、提升資金使用效益

提高資金使用效益是企業(yè)普遍重視的問題。在風(fēng)險可控的前提下，公司管理者需要思考的是如何整合手中有限的資金，實現(xiàn)最佳的投資回報。企業(yè)為了降低成本、提高效益，著重強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理、預(yù)算管理，但傳統(tǒng)管理模式，供產(chǎn)銷的各個環(huán)節(jié)與財務(wù)是相分離的，他們的業(yè)務(wù)信息都先在自己部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)，最后才到財務(wù)部門，財務(wù)部門對于這些業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金信息的控制，只能采取事后核算與控制。目前很多國內(nèi)的跨國公司都存在這種情況，往往是資金使用信息不能及時更新、共享，一邊是資金在子公司帳戶里“閑置”，一邊是與之關(guān)聯(lián)的平行或上下級公司可能正急需資金，卻不得不向銀行貸款。實現(xiàn)資金管理信息化后，由于信息技術(shù)的引入，改進(jìn)和強(qiáng)化了企業(yè)物流、資金流及信息流的集成管理，使事前預(yù)測、事中控制成為管理的關(guān)鍵點，使即時核算和控制得以順利實現(xiàn)。不僅僅能幫助企業(yè)控制風(fēng)險，而且可以帶來實實在在的效益。使跨國公司整體實現(xiàn)“資金不落地”，即依靠國際聯(lián)網(wǎng)的資金管理信息系統(tǒng)，通過有效的資金計劃來進(jìn)行全球資金調(diào)配，使資金在盡量短的時間內(nèi)反復(fù)使用多次，以提高資金周轉(zhuǎn)效率，讓資本快速增值。

（二）資金管理信息化有利于提升公司總部調(diào)控資金的能力

為實現(xiàn)跨國公司整體的戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性，就是要保證在公司總部迅速而有效地控制公司全部的資金，資金是跨國公司發(fā)展運(yùn)行的“血液”，所以公司要保持良好的快速發(fā)展，就必須充分發(fā)揮資金運(yùn)用的協(xié)同效應(yīng)。并使這些資金的利用高效化、最優(yōu)化，達(dá)到企業(yè)價值最大化的目的。根據(jù)國際跨國公司成功的經(jīng)驗并結(jié)合我國跨國公司的實際情況，實現(xiàn)資金管理信息化是跨國公司做大做強(qiáng)的有力保障。

目前我國跨國公司在管理上還存在信息不透明、不對稱和不集成等諸多問題，信息傳遞不暢，使用傳統(tǒng)的資金管理方法造成信息滯后和失真。沒有即時的信息共享，公司總部很難第一時間掌握下屬子公司的經(jīng)營動態(tài)和實時的財務(wù)數(shù)據(jù)。在傳統(tǒng)的模式下，由于公司總部管控手段的限制，為了應(yīng)付經(jīng)營活動的變化，不得不賦予子公司隨便在各個所屬國開設(shè)賬戶的權(quán)力。這就帶來了上面提到的傳統(tǒng)的資金管理模式下的一系列的問題。而引入信息化這一概念后，跨國公司依靠信息化管理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)則可以達(dá)到數(shù)據(jù)及時、高度共享，并借助網(wǎng)銀技術(shù)和資金管理平臺的支持，將跨國公司資金管理向信息化、網(wǎng)絡(luò)化改造，使資金管理突破時空和地域的限制，能極大地提高跨國公司整體的經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，也使公司總部更好地了解各個子公司目前的經(jīng)營狀況，掌握公司整體的資金情況，從而為公司決策者提供必要決策信息，對整個公司的發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用。endprint

（三）資金管理信息化有利于加強(qiáng)資金管理的安全性并提高抗風(fēng)險能力

目前傳統(tǒng)的資金管理，大量依靠人工進(jìn)行操作和管理，缺乏安全性。信息化時代資金管理安全性的重點就是跨國公司在利用網(wǎng)絡(luò)化快捷便利的同時，充分考慮到網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險性。信息化是一把雙刃劍，可以通過自身的特點規(guī)避這種風(fēng)險。使資金管理既享受網(wǎng)絡(luò)快捷高效的服務(wù)，又能加強(qiáng)資金管理的安全性，提高抗風(fēng)險能力?？鐕驹诶眯畔⒒晒耐瑫r，還必須要做好硬件和軟件的支持。實現(xiàn)資金管理信息化后，可以從內(nèi)部控制和技術(shù)控制這兩方面來考慮資金系統(tǒng)的安全性問題。一是跨國公司總部可從內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)程序控制上進(jìn)行規(guī)范。調(diào)用系統(tǒng)內(nèi)機(jī)密文件時應(yīng)登錄操作員、日期和使用結(jié)果，并使用密碼或其他加密方式進(jìn)行控制。 修改文件和數(shù)據(jù)必須有備查記錄， 同時系統(tǒng)應(yīng)能自動識別有授權(quán)的終端入口。另一方面， 在技術(shù)層面上對整個資金管理網(wǎng)絡(luò)的各個組成部分包括網(wǎng)絡(luò)平臺、通信平臺、操作系統(tǒng)平臺、應(yīng)用系統(tǒng)平臺， 都要采取安全防范措施加以管理， 建立全面的多層次的安全體系。比如可以采用防火墻技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、加密技術(shù)等。

總之， 信息系統(tǒng)已成為一種先進(jìn)的生產(chǎn)力，除了能帶來快捷、準(zhǔn)確的管理信息外， 也可以帶來豐厚的管理效益，提高資金管理的抗風(fēng)險能力。對此， 企業(yè)應(yīng)該不斷的去研究、開發(fā)和探索， 為資金的安全運(yùn)作和科學(xué)管理，做出不懈的努力。

（四）資金管理信息化有利于充分實現(xiàn)公司整體管理系統(tǒng)的信息共享

跨國公司引入資金管理信息化之后會大大改善資金管理工作的傳統(tǒng)模式，讓計算機(jī)替代人工操作管理。由于信息系統(tǒng)的支持，公司的數(shù)據(jù)庫能存儲大量的共享數(shù)據(jù)信息。任何一家子公司的資金變動情況會實時傳遞到資金管理系統(tǒng)之中，跨國公司總部的資金管理人員和其他高層管理人員可以隨時對基本財務(wù)報表以及各子公司的資金狀況等管理情況了如指掌，這種便捷的信息化管理為跨國公司總部和各個子公司提供了高效、實時的共享管理信息，為公司加強(qiáng)資金管理提供了便利。為資金管理者進(jìn)行及時、高效的財務(wù)分析、加強(qiáng)公司的資金管理提供了更具實效性的財務(wù)信息。

在信息化管理的支持下，不僅各個子公司和公司總部實現(xiàn)了充分的信息共享。在這種模式下，使得各個子公司內(nèi)部的核算、管理也更為及時、準(zhǔn)確。信息系統(tǒng)的運(yùn)用優(yōu)化了采購、銷售與財務(wù)部門之間的相互關(guān)系，充分利用財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間數(shù)據(jù)信息的互通與共享，提高了管理效率，使資金管理貫穿于整個公司業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代化的資金管理應(yīng)充分利用信息化這個工具，及時更新企業(yè)的管理數(shù)據(jù)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)部門核算和監(jiān)管的作用，使公司整體的管理系統(tǒng)有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

跨國公司資金管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

信息化時代我國跨國公司資金管理信息系統(tǒng)的實施主要是基于以下兩個方面的考慮：第一，目前我國跨國公司在資金管理中還存在資金分散、管理效率不高等問題，亟需在原有模式基礎(chǔ)上做出積極的改進(jìn)；第二，信息化的不斷發(fā)展，給跨國公司資金管理提供了有效的工具，如果能夠循序漸進(jìn)地加以利用，可以達(dá)到管理與信息工具的完美結(jié)合。因此，信息化時代跨國公司資金管理信息系統(tǒng)的實施主要是以資金結(jié)算中心為基礎(chǔ)，應(yīng)用信息化的成果，達(dá)到優(yōu)化結(jié)算中心、解決目前資金管理中存在問題的目的。具體來說，跨國公司資金管理信息系統(tǒng)的實施應(yīng)主要包含以下三個子系統(tǒng)：

（一）收款系統(tǒng)

在國外和國際間加速收款是國際現(xiàn)金管理的關(guān)鍵因素之一。在利率高、外匯市場波動劇烈，以及近些年金融市場上定期實施信貸限制的情況下，在途現(xiàn)金成本很高并且風(fēng)險加大。加速資金回收，減少浮游時間（即支付款的在途時間）是國際現(xiàn)金管理的關(guān)鍵。通過盡快將應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，公司可以增加證券投資或減少借款，從而獲得較高的投資回報或節(jié)約利息費用。

收賬過程中主要有兩方面的延遲：處于支付日和收訖日之間的時間；銀行系統(tǒng)結(jié)算支付款項的時間。因為銀行會盡可能“低效”地增加他們的浮游時間，任何公司若想縮短資金被銀行占用的時間并從銀行關(guān)系中獲取最大的利益，熟悉國內(nèi)和國際資金轉(zhuǎn)移的程序細(xì)節(jié)是必不可少的。目前，跨國公司最常用的國際間收款系統(tǒng)有以下幾種：

1.電匯系統(tǒng)?？梢允构净厥罩Ц犊钜约皩⒅Ц犊顑冬F(xiàn)的延遲時間縮到最短。資金管理者最頭疼的問題之一就是銀行間的電傳有時缺乏效率和安全性。環(huán)球銀行間金融電信協(xié)會（SWIFT）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)便是解決這些問題的辦法之一。SWIFT采用國際標(biāo)準(zhǔn)化電報格式并使用專用的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來支持資金轉(zhuǎn)移信息。

2.調(diào)度中心系統(tǒng)。為了解決支票及匯票付款中出現(xiàn)的一些延遲問題，公司應(yīng)指令客戶將付款匯至調(diào)度中心，調(diào)度中心系統(tǒng)可集中設(shè)在銷售量較大的地區(qū)。中心系統(tǒng)負(fù)責(zé)將這些資金集中管理，或匯至銷售子公司。有時，客戶被要求直接付款至可在國際上調(diào)度跨國公司資金的某銀行的一家分行的指定賬戶上，當(dāng)銀行擁有龐大的分行網(wǎng)絡(luò)時，這種方法尤為有用。

3.鎖箱系統(tǒng)。還有一種方法就是讓客戶把資金匯至指定的鎖箱系統(tǒng)中，鎖箱系統(tǒng)是一個標(biāo)有公司名稱的類似郵箱的系統(tǒng)。當(dāng)?shù)劂y行每天一次或多次查收鎖箱中收到的郵件，并將支票立刻存入公司賬戶。

跨國銀行現(xiàn)在可以為公司在不同國家的分行間迅速轉(zhuǎn)移資金，通常使得客戶同日交收，即資金在同一天被存入賬戶。財務(wù)總監(jiān)越來越依靠計算機(jī)信息系統(tǒng)和全球電信網(wǎng)絡(luò)來幫助管理公司的資金組合。許多跨國公司是不與未配備先進(jìn)電子銀行系統(tǒng)的銀行打交道的。

（二）付款系統(tǒng)

管理資金付款是需要仔細(xì)把握平衡，既要能在手上留有足夠的資金，還要與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系。這就要求公司詳細(xì)了解每個國家和供應(yīng)商的細(xì)微差別以及世界各地各種支付工具和銀行服務(wù)。

許多跨國公司正處于在全球范圍內(nèi)合理分配生產(chǎn)的過程中，這一過程涉及原材料、零部件和制成品在跨國公司的不同分支機(jī)構(gòu)之間的高度協(xié)調(diào)化的國際交換，這些跨國公司擁有多家互為購銷方的分支機(jī)構(gòu)。對于國際性的跨國公司，這些實物流動的重要性在于其伴隨著大量的分支機(jī)構(gòu)間的資金流動。即分支機(jī)構(gòu)之間大量交易導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)間資金的大量流動。而估算這些跨國資金轉(zhuǎn)移的成本尤為重要，這些成本包括購買外匯成本（買-賣匯差）、浮游時間的機(jī)會成本（在途時間）及電匯費等其他交易成本。因而，跨國公司管理者顯然愿意使公司間資金流動的總量處于最低水平。通過凈額支付系統(tǒng)可以實現(xiàn)這個目標(biāo)。分支機(jī)構(gòu)間進(jìn)行著資金的往來支付，但只有凈額需要轉(zhuǎn)移。凈額支付減少了分支機(jī)構(gòu)之間資金流動的數(shù)量和成本。目前，跨國公司較常用的凈額支付系統(tǒng)主要有以下兩種：endprint