文/梁慧敏 彭瑤

高校科研經(jīng)費管理機制研究

文/梁慧敏 彭瑤

高?？蒲薪?jīng)費以服務(wù)高?？茖W(xué)研究順利進行為宗旨，不以盈利為目的，不得為任何個人牟取私利。廣義上講，高校科研經(jīng)費的投入量及成果產(chǎn)出，已經(jīng)成為高校生源、師資力量等評價高校的軟件配置之外的一項重要評價指標(biāo)；狹義上講，科研經(jīng)費管理的最終目的是使科研項目出資方、科研項目承擔(dān)人及承擔(dān)人所在單位三方利益最大化。對其進行規(guī)范化管理，能夠?qū)蒲谢顒悠鸬秸{(diào)控作用，保證科研活動的高效開展，提高科研工作的投入產(chǎn)出率，從而提升高校、出資方、承擔(dān)人的知名度和科研地位。當(dāng)前，高?？蒲薪?jīng)費的管理機制卻面臨著諸多問題。全面加強科研經(jīng)費管理，維護科研秩序，是一項緊迫的任務(wù)。本文分析了高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題，提出了相應(yīng)的解決措施，并探討科研經(jīng)費管理的新辦法和新途徑，完善高?？蒲薪?jīng)費管理機制，提高高?？蒲薪?jīng)費的使用效益，使相關(guān)各方利益最大化。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理概述

高校科研是由一系列的科研活動組成的，包括資料、數(shù)據(jù)的篩選整合，實驗研究，建模及分析等等。高?？蒲凶鳛橐幌盗谢顒拥恼w，就需要有效的管理，這樣才能確保科研工作有序、高效地進行。在科研項目研究過程中，高校需要對項目的資源進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和評價，其中資源包括人員、資金、技術(shù)、設(shè)備等。高?？蒲许椖抗芾硪话惆?個方面：時間、經(jīng)費和成果?？梢钥闯?，科研經(jīng)費管理在整個高校科研項目管理中一直扮演著重要角色。

高?？蒲薪?jīng)費可以看作是對科研項目研究耗費的人、財、物的貨幣補償，高校科研經(jīng)費管理就是管好、用好科研經(jīng)費，使有限的經(jīng)費得到有效的利用，為高校科研事業(yè)的發(fā)展服務(wù)。科研經(jīng)費來源的多渠道化造成了項目管理和經(jīng)費管理的非統(tǒng)一性。高?？蒲薪?jīng)費的來源渠道主要有4方面：一是本級財政撥付的專項經(jīng)費，實行預(yù)算管理，需要有預(yù)算申報、批準(zhǔn)立項、實施執(zhí)行到結(jié)題驗收的全過程，本級財政和本級教育主管部門為此制訂了詳細(xì)的管理辦法和報銷細(xì)則。二是由國家或地方有關(guān)部門撥付的科研經(jīng)費，用于承擔(dān)國務(wù)院各部委及各級地方政府計劃安排的科研項目，實行預(yù)算管理，執(zhí)行國家相關(guān)經(jīng)費管理辦法。三是高校與其他企事業(yè)單位進行科研協(xié)作、科技咨詢、科研成果轉(zhuǎn)讓及其他涉及技術(shù)服務(wù)所獲得的橫向科研經(jīng)費，實行合同管理，按照項目合同書中約定的經(jīng)費使用用途、范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家和校方相關(guān)辦法，合理規(guī)范使用科研經(jīng)費，但整體管理機制比前兩種寬松。四是高校自籌的科研經(jīng)費（含各配套科研經(jīng)費），執(zhí)行各高校內(nèi)部管理辦法。由于科研經(jīng)費來源渠道多元化，而科研經(jīng)費的供給方對經(jīng)費的使用要求尚未統(tǒng)一，使各類科研經(jīng)費在使用過程中要符合不同的要求，這就加大了科研經(jīng)費管理及核算的特殊性和復(fù)雜性，科研經(jīng)費管理必須按其來源及要求區(qū)別對待，分項管理，從而加大了科研經(jīng)費管理及監(jiān)督的難度。完善高?？蒲薪?jīng)費管理機制，使項目出資方、項目承擔(dān)人及承擔(dān)人所在單位三方利益最大化。

二、高校科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）高?？蒲许椖苛㈨楊A(yù)算編制缺乏專業(yè)性。高?？蒲许椖縼碓炊嘣?，且研究專業(yè)性較強，財務(wù)部門往往不參與科研項目預(yù)算的編制，一般由科研項目組成員編制預(yù)算，由于缺乏預(yù)算編制等財務(wù)知識，使得項目的預(yù)算編制不夠合理。特別如縱向科研項目是在補助金額的范圍內(nèi)編制預(yù)算，預(yù)算的主要目的就是如何將經(jīng)費花完，從而預(yù)算比較缺乏合理性。另外，由于科研項目的創(chuàng)新性和不確定性，不可能進行準(zhǔn)確預(yù)算，科研人員一般會盡量夸大預(yù)算，降低自己的墊支風(fēng)險。

（二）高?？蒲许椖抗芾砼c科研經(jīng)費管理缺乏有機統(tǒng)一。高?？蒲许椖抗芾碇饕尚?nèi)科研管理部門組織實施及統(tǒng)籌管理，學(xué)校內(nèi)部各部門予以協(xié)助，各項目組成員對所承擔(dān)的項目具體負(fù)責(zé)。在大多數(shù)高校中，科研管理部門負(fù)責(zé)科研項目管理，主要對項目立項、申報、精度控制、結(jié)題、成果等進行管理。財務(wù)部門則負(fù)責(zé)經(jīng)費管理，主要核算項目收支情況，對經(jīng)費報銷的合規(guī)性進行管理。由于兩個部門管理的側(cè)重點不同，部門之間信息完全不對稱，造成科研部門在監(jiān)管項目進度的過程中，財務(wù)部門不能跟蹤經(jīng)費的使用情況，科研人員可以根據(jù)自己的意愿隨意進行經(jīng)費報銷。導(dǎo)致科研項目的管理和科研經(jīng)費的管理嚴(yán)重脫節(jié)，不能通過科研經(jīng)費的管理來控制科研項目的研究進程，降低了科研經(jīng)費的使用效率?？梢?，科研管理部門和財務(wù)部門之間如果不能形成有機的統(tǒng)一的話，很容易造成管理上的漏洞，不利于科研經(jīng)費發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

（三）高?？蒲薪?jīng)費使用效益低下。大多數(shù)高?？蒲薪?jīng)費開支審批是實行項目組負(fù)責(zé)制，由項目組審批各項目的開支計劃，造成科研經(jīng)費隨意使用，缺乏管理。各項目組添置設(shè)備大都由項目組經(jīng)費支出，各項目組購置的設(shè)備成為專用設(shè)備，不同項目組重復(fù)購置相同的或相似的設(shè)備儀器，設(shè)備和資源的公用化程度低。同時，許多項目在購買設(shè)備時，只考慮預(yù)算的吻合性，片面追求高價格和名品牌的設(shè)備，在科研項目結(jié)項后閑置浪費，從而造成設(shè)備的使用率低下和科研經(jīng)費的極大浪費。

（四）高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管機制缺失。目前，我國高校科研經(jīng)費報銷中，違規(guī)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，因科研管理部門與經(jīng)費管理部門的分離，使得在報銷過程中報銷明細(xì)與研究進度嚴(yán)重不符。財務(wù)部門只負(fù)責(zé)經(jīng)費的合規(guī)核算，并不能監(jiān)督其投入、運用耗費和補償?shù)娜^程。而科研管理部門只注重爭取項目和收取管理費，不注重經(jīng)費的使用情況。同時，對科研項目經(jīng)費的使用，高校內(nèi)審部門也極少進行事前和事中審計，因此造成科研經(jīng)費預(yù)算的編制和科研項目進行過程中經(jīng)費的使用都缺乏監(jiān)管。

三、解決高?？蒲薪?jīng)費管理問題的措施

（一）實施項目負(fù)責(zé)人、科研管理部門與財務(wù)部門協(xié)同管理機制，規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算申報。強化科研經(jīng)費的預(yù)算管理，既有利于保證科研活動按計劃有序開展，也有利于嚴(yán)格控制科研經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)預(yù)算的約束力度。高校應(yīng)按科研經(jīng)費的資金來源進行分類，根據(jù)相關(guān)的科研經(jīng)費管理辦法和預(yù)算編制辦法規(guī)范編制行為，不同類型的經(jīng)費所允許的用途和使用的范圍是不同的。比如說，在做預(yù)算時，由財務(wù)部門把經(jīng)費分為直接費用和間接費用，并對它們的適用范圍作詳細(xì)說明，像是間接費用的比例，國家應(yīng)該對各大學(xué)規(guī)定統(tǒng)一的計提比例，科研項目負(fù)責(zé)人也只能根據(jù)自己項目的類型、研究方法等具體選擇申報經(jīng)費的種類，并由科研管理部門對項目組申報的預(yù)算內(nèi)容與預(yù)計成果相匹配，審核其合理性。這樣就能保證各類科研經(jīng)費得到有效利用。

（二）實施科研管理部門與財務(wù)部門聯(lián)動管理機制，規(guī)范科研經(jīng)費報銷。

目前，大多數(shù)高校內(nèi)部科研管理部門與財務(wù)部門信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重，項目進行與經(jīng)費報銷脫節(jié)現(xiàn)象屢見不鮮，應(yīng)該建立兩部門之間的信息聯(lián)動管理機制。高校可建立科研項目經(jīng)費管理平臺，由科研管理部門將各項目的申報信息、項目進度動態(tài)化管理；由財務(wù)部門在管理平臺上公示科研經(jīng)費使用情況；使科研部門與財務(wù)部門數(shù)據(jù)匹配、直觀反映科研項目的發(fā)展情況。在經(jīng)費報銷時，嚴(yán)格按照管理平臺上的更新信息以及與業(yè)務(wù)匹配的發(fā)票等憑證進行處理。這樣既完善了兩部門之間的信息共享，又使科研經(jīng)費的合同管理和過程管理的要求成為現(xiàn)實。

（三）實施科研管理部門與資產(chǎn)管理部門信息共享管理機制，實現(xiàn)資產(chǎn)整合節(jié)約。因?qū)I(yè)壁壘等原因，高?？蒲薪?jīng)費管理部門忽視科研項目立項中資產(chǎn)購置申報的審核及事中資產(chǎn)購置的報銷制度，導(dǎo)致資產(chǎn)重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)該建立科研管理部門與資產(chǎn)管理部門信息共享管理平臺。主要針對科研項目資產(chǎn)管理，應(yīng)該設(shè)立專門的控制措施，對科研項目資產(chǎn)進行實時動態(tài)查詢、統(tǒng)計、規(guī)劃，在科研項目組前期申報階段，對所需設(shè)備進行篩選審核，對校內(nèi)可共享或可調(diào)度的已有資產(chǎn)，不予申報預(yù)算。項目組在進行資產(chǎn)的購買、使用等，都要在平臺上進行申報，及時反饋科研項目資產(chǎn)的利用情況，實現(xiàn)對科研項目資產(chǎn)管理的全程控制，由被動式管理變?yōu)橹鲃邮焦芾怼脑搭^上管控資源和資金的浪費。

（四）實施科研管理部門與內(nèi)控部門雙控管理機制，有效提高國有資產(chǎn)的利用率。高校目前普遍設(shè)有內(nèi)部審計部門，作為高校管理體系的有機組成部分，在科研經(jīng)費管理中應(yīng)該發(fā)揮其重要作用。應(yīng)當(dāng)在科研經(jīng)費管理過程中進行事前、事中、事后審查。監(jiān)督對象不僅針對科研管理部門負(fù)責(zé)的科研項目研究成果，還應(yīng)包括科研管理部門的進程管理情況，財務(wù)部門的經(jīng)費管理情況，資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)利用情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)全面約束這幾方面的人員，從整體上提高經(jīng)費管理意識。

總之，高校科研經(jīng)費的管理是提升高?？蒲袑嵙?、綜合實力的重要環(huán)節(jié)。高校應(yīng)充分調(diào)動校內(nèi)各相關(guān)部門優(yōu)勢，建立相關(guān)聯(lián)動機制，完善高?？蒲薪?jīng)費管理機制，提高科研經(jīng)費的使用效益，杜絕浪費，提高投入產(chǎn)出率，促進高?？蒲惺聵I(yè)的快速發(fā)展，繼續(xù)為建設(shè)創(chuàng)新型國家作出貢獻。

（作者單位：北京第二外國語學(xué)院）