李 英

（深圳淮電檢修公司，廣州 深圳 518124）

新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性及對(duì)策

李 英

（深圳淮電檢修公司，廣州 深圳 518124）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開放政策的實(shí)施，各種企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。在新形勢(shì)下，企業(yè)的資金管理就變得尤為重要。它是企業(yè)發(fā)展的一塊基石，是企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的保障。目前，企業(yè)資金管理規(guī)劃不合理，資金管理體制不完善，資金管理意識(shí)不具備。應(yīng)優(yōu)化資金規(guī)劃結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金的監(jiān)管，完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

新形勢(shì)；企業(yè)管理；資金配置

現(xiàn)階段，我國(guó)實(shí)行全面推進(jìn)改革開放政策。隨著市場(chǎng)日益的開放化，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也越來越大。面對(duì)這種新形勢(shì)，企業(yè)要采取相應(yīng)的管理措施來應(yīng)對(duì)，而作為企業(yè)管理的重要組成部分資金管理就成為了重中之重。所謂資金管理，就是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理。資金管理包括資金預(yù)算、資金核對(duì)、資金申報(bào)等工作進(jìn)行的控制管理，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要部分。如果缺乏對(duì)企業(yè)的資金管理，就會(huì)造成大量的資金浪費(fèi)、貪污腐敗、以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受阻現(xiàn)象。因此，資金的管理是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的保障，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心部分，只有加強(qiáng)控制資金的管理工作，控制資金的流向問題，企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所以，現(xiàn)階段，企業(yè)要做好資金管理工作，為企業(yè)發(fā)展打好堅(jiān)固的基石。

一、企業(yè)資金管理的重要性

一個(gè)實(shí)力雄厚的企業(yè)，在其資金的管理上必然是完善的，而且企業(yè)的資金能夠充分的滿足企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求，同時(shí)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)整個(gè)環(huán)節(jié)都需要大量的資金支持。在資金存儲(chǔ)、流動(dòng)等過程進(jìn)行有效的管理，是企業(yè)提高效益的關(guān)鍵所在。所以，企業(yè)資金管理在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中的地位不言而喻。[1]現(xiàn)階段，新形勢(shì)下對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，采取相應(yīng)的管理措施，對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

（一）資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的保障

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)大部分都需要流動(dòng)的、充足的資金進(jìn)行支撐。例如，產(chǎn)品的原材料購(gòu)買、產(chǎn)品的加工工程的工資支付、以及產(chǎn)品成品后的營(yíng)銷活動(dòng)等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要大量的資金。在這些生產(chǎn)供銷步驟中，需要對(duì)大量的流動(dòng)資金進(jìn)行有效的管理，只有抓住了資金的管理，才能抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)的管理，才能使企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能正常運(yùn)行。所以，企業(yè)資金是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中必不可少的部分，如果沒有充足的資金進(jìn)行支撐，那么企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)拖款欠債、資金流失等現(xiàn)象。一旦資金鏈斷開，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)崩潰。如果不及時(shí)補(bǔ)救，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)的資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的保障。

（二）資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

企業(yè)的內(nèi)部控制的核心就是加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，一是能夠減少企業(yè)內(nèi)部貪污受賄現(xiàn)象。對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理能夠有效的控制資金流動(dòng)時(shí)的安全性問題，資金在流動(dòng)過程中穩(wěn)定性差，一些工作人員容易受到誘惑挪用公款。一旦對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，企業(yè)的流動(dòng)資金就會(huì)受到控制，保證各項(xiàng)資金的使用都能合理、合法，能夠有效的避免舞弊行為的發(fā)生。[2]二是減少資金的損失和浪費(fèi)。資金管理的意義可以從資金本身出發(fā)，資金管理能夠清楚每一筆資金出入情況，也就能夠掌握企業(yè)收支的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，有效的控制資金的支出以減少企業(yè)資金的浪費(fèi)。

（三）資金管理是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的基石

企業(yè)的發(fā)展依靠企業(yè)本身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力是其核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，企業(yè)要想長(zhǎng)久的發(fā)展就必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。[3]一方面，企業(yè)的資金管理能夠有效的控制資金，使資金的效用發(fā)揮到最大化；另一方面，企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的盈利有很大的幫助，能夠增加機(jī)會(huì)成本，減少資源浪費(fèi)，提高企業(yè)的償債能力。因此，企業(yè)的未來發(fā)展必需對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理，才能對(duì)資金做出合理規(guī)劃，才能對(duì)發(fā)展項(xiàng)目充分的發(fā)展打好基石。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金規(guī)劃不合理

可持續(xù)發(fā)展是每一個(gè)企業(yè)追求的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就要對(duì)資金進(jìn)行可持續(xù)規(guī)劃。

現(xiàn)階段，企業(yè)資金的規(guī)劃不合理現(xiàn)象突出。一是資金結(jié)構(gòu)規(guī)劃不合理。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行合理分配，在比例均衡的原則上突出重點(diǎn)。而大部分企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)都不具有平衡性，要么就是資金大量冗余沉積在庫存商品上，要么就是大量投放在收款項(xiàng)目上，造成資金的大量流失。二是資金周期規(guī)劃不合理。對(duì)于資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期進(jìn)行規(guī)劃，能夠有效的掌握資金的運(yùn)作速度，能夠杜絕資金運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)的損耗。目前，我國(guó)企業(yè)的資金周期規(guī)劃不合理主要是表現(xiàn)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)超出規(guī)劃范圍，并且周期過長(zhǎng)，加大了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。這樣一來，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開，會(huì)出現(xiàn)資金流動(dòng)數(shù)量過大，時(shí)間過長(zhǎng)的現(xiàn)象，最后導(dǎo)致資金無法收回，企業(yè)損失。三是資金投資規(guī)劃不合理。固定資金和流動(dòng)資金一定要科學(xué)、合理；短期投資和長(zhǎng)期投資也要量力而為，選擇更符合工作的發(fā)展現(xiàn)狀和更有收益、風(fēng)險(xiǎn)較小的投資方案。投資規(guī)劃不合理，會(huì)造成資金的浪費(fèi)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)虧空、破產(chǎn)等嚴(yán)重現(xiàn)象。[4]

（二）資金管理體制不完善

資金管理體制不完善是企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的最根本的原因，資金管理體制與企業(yè)管理息息相關(guān)。一個(gè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)良好的企業(yè)必定有著完善的資金管理體系，一個(gè)企業(yè)的資金管理體制不完善也就注定了它的資金管理不完善。現(xiàn)階段，企業(yè)的資金管理體制不完善主要是因?yàn)閮?nèi)部充斥著大量分散的企業(yè)資金，這些分散的資金難以進(jìn)行統(tǒng)一的管理，對(duì)管理帶來諸多的不便。企業(yè)內(nèi)部多頭開戶的現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的銀行賬號(hào)很多，一時(shí)間難以將資金進(jìn)行集中，并且資金管理體制的不完善更難以將這些分散的資金進(jìn)行集中。對(duì)于項(xiàng)目的申報(bào)和審批，沒有合理的程序和步驟，資金管理更是缺乏相應(yīng)的考核指標(biāo)，對(duì)于預(yù)期要求沒有明確的規(guī)定。部分企業(yè)的資金管理鏈條更是斷層化的，資金的收支情況更為模糊，掩蓋了財(cái)務(wù)核算的真實(shí)情況，嚴(yán)重阻礙了資金的科學(xué)管理。

（三）資金管理意識(shí)淡薄

企業(yè)對(duì)于資金管理的意識(shí)，許多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)產(chǎn)品和營(yíng)銷活動(dòng)才是企業(yè)的主心骨，致使缺乏資金管理意識(shí)，造成資金管理這一薄弱環(huán)節(jié)。資金管理意識(shí)淡薄主要表現(xiàn)在：一是難以突破管理的障礙。[5]許多管理人員一旦資金管理出現(xiàn)了障礙，就會(huì)退避三舍，推卸責(zé)任，直接忽視資金管理的漏洞。二是管理態(tài)度不端正。資金管理人員管理資金的態(tài)度也是資金管理效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，只有態(tài)度端正了，管理才不會(huì)出現(xiàn)紕漏。如果一旦出現(xiàn)了資金漏洞，就要立即上報(bào)，并及時(shí)補(bǔ)救，對(duì)違法亂紀(jì)的人員進(jìn)行懲罰，并隨時(shí)核對(duì)、預(yù)算企業(yè)的相關(guān)資金。

三、企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）優(yōu)化資金規(guī)劃結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資金規(guī)劃能夠?yàn)橘Y金的使用提供科學(xué)、合理的利用方案。優(yōu)化資金規(guī)劃結(jié)構(gòu)從三個(gè)方面出發(fā)：首先，優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，保持資金配置的合理性。在企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，均衡資金的結(jié)構(gòu)，保持資金的流動(dòng)的限度，不能過高也不能過低。過高會(huì)增加資金流失的機(jī)會(huì)，過低會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。資金配置的板塊也要根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行合理分配，規(guī)模小的部門分配大量的資金，會(huì)造成資金的浪費(fèi)，規(guī)模大的部門給予少的資金分配，會(huì)造成工作運(yùn)行受阻的現(xiàn)象。其次，優(yōu)化資金的投資結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的資金回報(bào)率。企業(yè)的一部分資金用于投資項(xiàng)目。投資方案一定要符合經(jīng)濟(jì)原理，并且具有專門的投資顧問和管理團(tuán)隊(duì)，以防投資失敗。建立科學(xué)的投資機(jī)制尤為重要，短投資、長(zhǎng)投資都盡量符合“量入為出，總員控制，保證重點(diǎn)”的原則。最終，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，能為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)資金的監(jiān)管

資金的監(jiān)管是資金管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)管理和內(nèi)部控制來說都是一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。加強(qiáng)資金監(jiān)管，一是對(duì)資金進(jìn)行集中管理。集中管理能夠避免資金分散管理帶來的弊端，能夠全局掌握資金的流動(dòng)動(dòng)向，清楚資金的收支狀況。資金集中管理還能保證資金管理的水平，提高管理的質(zhì)量。資金的集中過程中，進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃、預(yù)算、核算等管理，能夠有效的提高資金的利用率，減少資金的浪費(fèi)程度。二是對(duì)資金實(shí)行監(jiān)控管理。資金的監(jiān)控包括各項(xiàng)資金的支出情況、賬目核對(duì)情況以及產(chǎn)品生產(chǎn)成本情況等進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控管理不僅要求管理人員具有較高的職業(yè)操守，還需要一定的專業(yè)知識(shí)。例如資金的核對(duì)和預(yù)算就需要專職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行，才能完善賬目核對(duì)工作。監(jiān)控管理能夠建設(shè)資金的支出，控制貪污現(xiàn)象，同時(shí)也能夠加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提升資源利用率，落實(shí)每一項(xiàng)資金，實(shí)現(xiàn)可行性的戰(zhàn)略目標(biāo)。[6]

（三）完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠有效的反饋財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，充分的提高收集和財(cái)務(wù)分析的信息能力，使資金管理的信息及時(shí)、有效的反饋，能夠在第一時(shí)間為管理高層起決策使用。首先，完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就要做好資金的籌備工作，只有充足的資金才能進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)，只有保證資金的充足，企業(yè)才能正常運(yùn)營(yíng)。其次，完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，做好評(píng)資評(píng)估工作，積極引導(dǎo)資金的流動(dòng)，控制資金的數(shù)量，不能過高和過低。評(píng)資評(píng)估活動(dòng)對(duì)于企業(yè)資金管理的信息系統(tǒng)建設(shè)至關(guān)重要，正確的評(píng)估資料才能保障信息系統(tǒng)的科學(xué)性。[7]再次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款信息管理的建設(shè)，明確制定收款信息的填寫，對(duì)企業(yè)各收款項(xiàng)目的信息了如指掌，并隨時(shí)跟新款目動(dòng)態(tài)。最后，嚴(yán)格控制資金的支出和收入，對(duì)其進(jìn)行到賬入賬，支出公開的原則。利用信息系統(tǒng)進(jìn)行資金活存處理，并處置不良資產(chǎn)，加強(qiáng)資金財(cái)務(wù)的管理指標(biāo)，將科學(xué)、高效、合理的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為完善目標(biāo)。

四、結(jié)語

資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的必要環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的意義至關(guān)重要，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的保障和企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的基石。資金管理能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效的開展，同時(shí)也能夠夯實(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力?，F(xiàn)階段，企業(yè)資金管理中存在著或多或少的問題，資金管理的體制不完善，管理的方法不到位以及缺乏相應(yīng)的管理意識(shí)，這些都會(huì)導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)重大失誤，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)癱瘓、資金虧空等問題。為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提高資金管理的水平，企業(yè)可以從資金配置的結(jié)構(gòu)、資金管理的體制等方面出發(fā)，采取相應(yīng)的資金管理方法和措施，完善企業(yè)資金管理體系，為提高企業(yè)的實(shí)力做出進(jìn)一步努力。

[1]孔 斐.對(duì)企業(yè)資金管理的看法[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009(1).

[2]徐 強(qiáng).改進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的建議[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2009(3).

[3]鄭阿林.財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心之思考[J].江蘇冶金，2006(2).

[4]周 頻.略析財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)治理[J].經(jīng)濟(jì)師，2004(11).

[5]梁愛宏.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的探討[J].財(cái)會(huì)研究，2010(4).

[6]黃麗玲，馬 宏.財(cái)務(wù)管理和資金管理在企業(yè)管理中的重要性[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2008(7).

[7]郝鑒梁.淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2010(12).

F275.1

A

1005-913X（2015）08-0225-02

2015-06-29

李 英(1971-)，女，廣東深圳人，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

龐 林］