徐翰挺

摘 要：金融機(jī)構(gòu)日常運行過程中，只有對自身存在的問題和不足予以更加清晰的認(rèn)識，并采取針對性的措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)制訂的各項規(guī)章制度，才能有效防范自身所面對的風(fēng)險，從而維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；金融風(fēng)險；制度管理

改革開放以來，我國的金融行業(yè)取得了長足的發(fā)展，同時也極大的促進(jìn)了我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長，但是在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，仍存在著不少的問題。其中一個較有代表性的問題是，對內(nèi)部控制的了解不是很透徹，由此造成部分金融機(jī)構(gòu)在運行的過程中出現(xiàn)了各種各樣的問題。這也使得我國金融行業(yè)的內(nèi)部控制工作，越來越成為了實際工作中應(yīng)該注意和把握的內(nèi)容。

一、我國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中存在的問題

1.對內(nèi)部控制理解不透徹。不少金融機(jī)構(gòu)都存在著這樣的看法，認(rèn)為內(nèi)部控制實際上就是各項工作中應(yīng)該遵守的制度和章程的匯總，只要有了規(guī)章制度也就有了內(nèi)部控制。實際上這種理解是非常片面的，很多人都沒有對內(nèi)部控制的內(nèi)在含義予以更加充分的理解和認(rèn)識。很多人忽視了內(nèi)部控制實際上是一種機(jī)制，在運行的過程中它也應(yīng)該是一種動態(tài)的控制過程。當(dāng)然，金融機(jī)構(gòu)在開展各項業(yè)務(wù)的過程中，都是需要有基本的規(guī)章制度作為基礎(chǔ)和支撐的，但是規(guī)章制度并不是內(nèi)部控制工作的全部內(nèi)容。金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范方面出現(xiàn)了一些問題，其中一個主要因素是過度追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。在這樣的情況下，不少金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了違規(guī)操作的現(xiàn)象，有些行為甚至還威脅到了金融安全穩(wěn)定。

2.基本規(guī)章制度不完善。在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度的建設(shè)中，很多制度已經(jīng)無法滿足當(dāng)今時代的發(fā)展需求。有些創(chuàng)新的業(yè)務(wù)已經(jīng)開展實施，但是關(guān)于這一業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和規(guī)定還沒有得到很好的建設(shè)，這也使得很多業(yè)務(wù)在運轉(zhuǎn)的過程中沒有可以遵照的規(guī)范，可行性也相對較差。有些制度在建設(shè)的過程中比較偏重它的紀(jì)律性，但是在具體的程序控制方面還是非常的薄弱。有些制度缺乏嚴(yán)肅性，無法真正的達(dá)到約束和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的作用。上述這些制度上的缺失都會造成非常嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險。

3.內(nèi)部管理機(jī)制不完善。在這一問題上最為重要的表現(xiàn)就是長官意識非常的嚴(yán)重，在相關(guān)業(yè)務(wù)的審批上也不是非常的嚴(yán)格，有些領(lǐng)導(dǎo)甚至在自身的工作中出現(xiàn)了嚴(yán)重的濫用職權(quán)的現(xiàn)象，還有很多企業(yè)和個人的貸款沒有嚴(yán)格按照相關(guān)的程序進(jìn)行，沒有提出相應(yīng)的申請，信貸員會在這一過程中提出相應(yīng)的信用分析，再經(jīng)過各級上級部門的審批，但是在實際的工作中還有很多人是直接找到主管的領(lǐng)導(dǎo)，這樣就會出現(xiàn)憑借關(guān)系來獲得貸款的現(xiàn)象，這樣辦事員就無法在實際的工作中很好的履行自己應(yīng)該執(zhí)行的職責(zé)，從而使得整個過程都處在了一個形式化的狀態(tài)，也為金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象提供了更加便利的條件。

二、金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

1.明確經(jīng)營方針。明確經(jīng)營方針是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營活動的一個重要的理論依據(jù)，它也為金融機(jī)構(gòu)下一步發(fā)展目標(biāo)的制定提供可靠的前提和基礎(chǔ)。金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行經(jīng)營方針確定的時候要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，同時各個部門在完成工作時要緊緊圍繞制定的目標(biāo)來開展，這樣才能更好的保證既定目標(biāo)可以順利的實現(xiàn)。通常情況下金融機(jī)構(gòu)在制定目標(biāo)時應(yīng)該充分的應(yīng)用自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險和自負(fù)盈虧以及自我約束的原則，在經(jīng)營的過程中要更加重視資金在運行過程中的安全性和流動性。

2.完善責(zé)任制度，規(guī)范崗位管理。這一重要措施是保證金融機(jī)構(gòu)在微觀上得以順利運轉(zhuǎn)的一個重要的保障。這一目標(biāo)的實現(xiàn)需要金融機(jī)構(gòu)的每一個部門來參與，所以金融機(jī)構(gòu)在運行的過程中需要制定非常嚴(yán)格的責(zé)任制度。同時應(yīng)該明確每一個工作人員的職責(zé)，這樣才能更好的保證各個部門可以形成非常好的配合和制約機(jī)制。在重要崗位方面要做好輪換工作，這樣才能在上一任工作人員的基礎(chǔ)上做好考察工作，及時的發(fā)現(xiàn)其工作中存在的缺陷和不足。

3.部門崗位人員職責(zé)恰當(dāng)分離。這一重要措施充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制工作中的獨立性。對各個部門的人員職責(zé)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆蛛x，可以更好的保證每個部門的人員都可以在自己的崗位上做好本職工作。同時一項工作由幾個人共同配合完成還能很好的起到相互制約、監(jiān)督的作用，這樣也保證了工作的質(zhì)量，從而有助于金融機(jī)構(gòu)在運轉(zhuǎn)的過程中更加的規(guī)范和安全，避免一些違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。

4.金融機(jī)構(gòu)要建立嚴(yán)格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重大業(yè)務(wù)、重大事項、重大決策都必須嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行，并應(yīng)保留可核實的紀(jì)錄，防止個人獨斷專行，超越或違反程序都應(yīng)受到處罰。

5.有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)。建立預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)的目的是為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯誤和問題，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題所在，防患于未然，減少失誤和損失。因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風(fēng)險評估制度；建立定期實物盤點、各種賬證、賬表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動的事前、事中、事后監(jiān)督制度。

三、結(jié)語

做好金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作是一項任重道遠(yuǎn)的工作，當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作中還存在著一些不足，因此一定要有針對性的采取相應(yīng)的措施對這種狀況加以改進(jìn)和完善，這樣才能更好的保證金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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