鄒 菲

國(guó)網(wǎng)江西省電力公司撫州供電分公司 江西 撫州 344000

加強(qiáng)資金安全管理，完善資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)控制度

鄒 菲

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資金是企業(yè)生存和發(fā)展的根本,資金的安全管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),資金運(yùn)行是否安全關(guān)系到企業(yè)的前途和命運(yùn)。目前一些企業(yè)在管理資金方面仍然存在些不安全的因素。本文從企業(yè)的內(nèi)部控制角度,就加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)安全,提出部分措施及建議。

資金 安全 內(nèi)控

一、建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理

（一）找準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部作為企業(yè)全部的資產(chǎn)及資金營(yíng)運(yùn)管理部門,特別是一些“低職權(quán)重”的工作崗位,在其行使權(quán)力的同時(shí),也伴隨著“廉政風(fēng)險(xiǎn)”的出現(xiàn)。預(yù)防腐敗有必要對(duì)每一個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生腐敗的可能性和腐敗后果的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估,確定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),并對(duì)之進(jìn)行有效的管理。

（二）防范財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)措施

一是不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。結(jié)合公司實(shí)際,定期分析財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否做到責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序,是否明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限、責(zé)任,要求不斷深化對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分,從而形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。

二是開展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行,也只能流于形式,只有堅(jiān)持不懈地對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查,制度的保障作用才能得以發(fā)揮,是預(yù)防財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪的有力保證。

三是充分發(fā)揮單位審計(jì)監(jiān)察部門監(jiān)督作用。審計(jì)部門所進(jìn)行的監(jiān)督比較有針對(duì)性,應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門的賬目進(jìn)行審計(jì)檢查,糾正日常核算中的不規(guī)范事項(xiàng),還能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的不規(guī)范行為。

二、提高財(cái)務(wù)專業(yè)選人用人公信度，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

（一）建立財(cái)務(wù)專業(yè)選人用人制度,提高選人用人質(zhì)量

“公開才能換得公信”,靠制度選擇財(cái)務(wù)人員,摒棄“任人評(píng)說(shuō)”的思維定勢(shì),建立透明開放的選拔機(jī)制,是財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域人才發(fā)展的必然要求。

（二）提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),夯實(shí)資金安全管理基礎(chǔ)

一是加強(qiáng)思想修養(yǎng)與財(cái)會(huì)法制觀念,不斷提高財(cái)會(huì)人員的政治思想覺悟和自身道德修養(yǎng),自覺抵制違法亂紀(jì)行為,嚴(yán)格按照財(cái)稅法規(guī)和制度對(duì)資金實(shí)施管理,確保資金的安全。

二是財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新形勢(shì)的需要,應(yīng)積極主動(dòng)強(qiáng)化新準(zhǔn)則、新制度及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),不斷更新和充實(shí)自己的業(yè)務(wù)知識(shí),努力提高專業(yè)管理水平,有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三是注重業(yè)務(wù)考試和業(yè)務(wù)考核質(zhì)量,鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加職稱考試,將資格考試通過標(biāo)準(zhǔn)和期限作為財(cái)務(wù)人員待遇提高的硬性指標(biāo)。對(duì)已從事財(cái)務(wù)工作的人員,應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作情況,制定調(diào)考、績(jī)效考核機(jī)制,獎(jiǎng)勤罰懶。

四是熟練掌握現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用能力,及時(shí)分析和探討資金管理的特點(diǎn)和規(guī)律,不斷優(yōu)化資金管理方式,促進(jìn)資金管理效益的最大化。

三、健全內(nèi)控機(jī)制，控制資金管理流程

（一）控制決策過程,強(qiáng)化資金的全方位管理

制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預(yù)算、進(jìn)行工程建設(shè)投資、購(gòu)置大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等,都必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行,并組織論證評(píng)估,防止因違規(guī)違紀(jì)造成資金的損失浪費(fèi)。

對(duì)1990年后我國(guó)小型水庫(kù)潰壩案例進(jìn)行初步統(tǒng)計(jì)分析，潰壩水庫(kù)較集中于小（2）型，洪水漫頂與質(zhì)量問題仍是潰壩的主要原因?；谝寻l(fā)生的應(yīng)急事件轉(zhuǎn)移人口，提出了包含風(fēng)險(xiǎn)人口的后果分類標(biāo)準(zhǔn)。建議加快推進(jìn)小型水庫(kù)管理制度改革，明確產(chǎn)權(quán)與管理權(quán)，實(shí)行專業(yè)化、社會(huì)化管理模式，依法監(jiān)督，推進(jìn)定期安全評(píng)估、除險(xiǎn)加固、降等或報(bào)廢工作；應(yīng)按小型水庫(kù)后果分類開展小型水庫(kù)的設(shè)計(jì)工作，重視小型水庫(kù)洪水標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)研究。

（二）監(jiān)督資金的消耗過程,強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

資金的消耗過程,是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是資金管理的重中之重。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審批監(jiān)督。當(dāng)某項(xiàng)投資決策作出之后,應(yīng)按照“一支筆”的審批要求,對(duì)資金支付的額度、方式和真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),從源頭上防止出現(xiàn)多付錯(cuò)支、虛假支出等現(xiàn)象。

二是加強(qiáng)部門責(zé)任監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則,結(jié)合各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn),合理分配費(fèi)用管理使用權(quán),明確各級(jí)、各部門及各崗位人員的費(fèi)用管理職責(zé),細(xì)化財(cái)權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求,形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機(jī)制。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督。對(duì)每一筆資金支出,財(cái)務(wù)部門都要認(rèn)真核對(duì)資金用途、數(shù)額和開支的真實(shí)性、合法性,嚴(yán)格資金支付方式的管理,規(guī)避資金支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大項(xiàng)支出,必須適時(shí)跟蹤問效,確保資金安全。

（三）制約資金的流轉(zhuǎn)過程,強(qiáng)化全封閉管理

一是形成人員崗位牽制。通過落實(shí)會(huì)計(jì)與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管,實(shí)現(xiàn)管事與管錢分離,達(dá)到相互制約的目的,防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題。

三是落實(shí)手續(xù)分管制約。銀行預(yù)留印鑒必須由兩人分管,安全存放。銀行票據(jù)應(yīng)規(guī)定由專人辦理購(gòu)買,另由專人保管,領(lǐng)用時(shí)嚴(yán)格登記和注銷,實(shí)現(xiàn)管用分離。電子支付方式使用的客戶證書及操作密碼是同銀行印鑒進(jìn)行管理和使用,合理設(shè)置網(wǎng)上銀行支付崗位設(shè)置,確保安全性。

四是嚴(yán)格資金保管制度。出納要嚴(yán)格按照先進(jìn)開支范圍辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),逐日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,要嚴(yán)格按限額存放,不能坐收坐支。

四、完善財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化過程應(yīng)該是一個(gè)不斷發(fā)現(xiàn)資金管理中短板和漏點(diǎn)并且持續(xù)改進(jìn)的過程。目前很多企業(yè)已經(jīng)完成ERP和SAP等系統(tǒng)軟件的應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)了成本控制、資金控制等管理會(huì)計(jì)功能,需進(jìn)一步充分利用信息手段和財(cái)務(wù)管控流程的優(yōu)化,以結(jié)算支付、財(cái)務(wù)稽核、決算審核監(jiān)督為重點(diǎn)強(qiáng)化管控職能,有效防范公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),這些都是實(shí)現(xiàn)資金安全管控的關(guān)鍵所在。

一是提高資金管理效率,優(yōu)化資源配置。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)集約化在公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)中的結(jié)算平臺(tái)與專業(yè)服務(wù)功能,通過結(jié)合物資集中采購(gòu)、集中付款等業(yè)務(wù),完善資金收付流程,提高資金信息質(zhì)量,提高資金管理效率,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的統(tǒng)一,優(yōu)化資源配置。

二是全面加強(qiáng)資金集中管理和支付管控。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司賬戶開立規(guī)則,優(yōu)化資金歸集路徑,加大清理銀行賬戶力度,實(shí)現(xiàn)資金及銀行賬戶的有效控制。堅(jiān)持現(xiàn)金流量月度預(yù)算管理,將預(yù)算分解、過程控制等關(guān)鍵業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)后臺(tái)推向業(yè)務(wù)前臺(tái),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能,提高資金計(jì)劃編制的科學(xué)性和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

三是深化資本集中管理,強(qiáng)化投資約束。充分發(fā)揮項(xiàng)目預(yù)算管控機(jī)制和投資風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的作用,集中資本管理、集中投資決策、強(qiáng)化投資約束、科學(xué)論證謹(jǐn)慎投資、著力優(yōu)化公司投資結(jié)構(gòu)并正確地處理投資與效益的關(guān)系,從而確保公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與持續(xù)發(fā)展。

總之,資金運(yùn)行安全關(guān)系企業(yè)的前途和命運(yùn)。企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況,建立一套符合企業(yè)發(fā)展需要的資金管理的內(nèi)部資金控制制度,并有效的貫徹執(zhí)行該制度,提高企業(yè)資金運(yùn)行的安全性和效益性。