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價(jià)值鏈視角下不同目標(biāo)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇研究

2015-05-30 23:54張慧
2015年25期
關(guān)鍵詞:價(jià)值鏈戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理

張慧

摘要:在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,企業(yè)根據(jù)不同的發(fā)展目標(biāo),應(yīng)該制定不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,這樣才可以幫助企業(yè)更好的提升其財(cái)務(wù)管理能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提高。本文從價(jià)值鏈視角下分析了基于成本領(lǐng)先、基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為和基于企業(yè)生命周期的三種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇,希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)單位和人員提供一些參考。

關(guān)鍵詞:價(jià)值鏈;財(cái)務(wù)管理;戰(zhàn)略

引言

我國(guó)加入WTO后,國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力,快速提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是所有企業(yè)的必然選擇。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要內(nèi)容之一,對(duì)于企業(yè)的資金來(lái)源、資金管理、資本結(jié)構(gòu)分配、股權(quán)利益分配等都具有決定的作用,良好的財(cái)務(wù)管理水平是企業(yè)發(fā)展的重要基石。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇非常重要,企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況,綜合考慮市場(chǎng)、產(chǎn)品、企業(yè)生命周期等因素做出正確的選擇,不斷的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略進(jìn)行調(diào)整,滿(mǎn)足企業(yè)不同階段不同情況下的財(cái)務(wù)要求,幫助企業(yè)不斷提升盈利水平,提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.基于成本領(lǐng)先的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇

成本控制是所有企業(yè)的核心財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之一,要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì),成本管理上的領(lǐng)先非常重要,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)和良好投資回報(bào)的保障,所以,建立起成本領(lǐng)先的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略非常重要。

所謂成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,以及企業(yè)通過(guò)成本的控制與降低建立起與其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比而言的低成本優(yōu)勢(shì),這種戰(zhàn)略與企業(yè)的其他的戰(zhàn)略并行不悖,而且也存在內(nèi)部的統(tǒng)一。企業(yè)獲取成本領(lǐng)先的方法各不相同,有的是通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模,利用規(guī)模效益來(lái)實(shí)現(xiàn),有的是通過(guò)差異化服務(wù),減少部分流通環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)。不論是怎樣的管理辦法,實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是大多數(shù)企業(yè)的基本管理目標(biāo)之一,是一種在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)中必須采取的戰(zhàn)略。

從價(jià)值鏈的角度來(lái)說(shuō),企業(yè)可以通過(guò)兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,一種是價(jià)值鏈重構(gòu);一種是控制成本驅(qū)動(dòng)因素。價(jià)值鏈重構(gòu)是企業(yè)為了迎合市場(chǎng)需求及環(huán)境變化,對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品的價(jià)值鏈各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重新設(shè)定,增強(qiáng)其中價(jià)值含量比較高的部分的比重,從而實(shí)現(xiàn)整體意義上的成本降低。而成本控制驅(qū)動(dòng)是根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本而所做出的一種環(huán)節(jié)控制行為。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略雖然不是每個(gè)企業(yè)都熱心追求的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,而卻是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn),它可以使企業(yè)獲得明顯的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì),使企業(yè)持續(xù)保持絕對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為從市場(chǎng)開(kāi)始出現(xiàn)即存在,隨著市場(chǎng)主體的發(fā)育而得到加強(qiáng),越是龐大規(guī)范的市場(chǎng),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為越激烈,只有在競(jìng)爭(zhēng)中始終保持足夠的優(yōu)勢(shì),才能實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的提升,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)。在價(jià)值鏈理論下,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)行為可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)分節(jié)與細(xì)化,可以為企業(yè)進(jìn)一步提高不同的財(cái)務(wù)管理策略制定,有助于企業(yè)在市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范。

2.1低附加值戰(zhàn)略。在不同的發(fā)展目標(biāo)下,有的企業(yè)會(huì)選擇低附加值戰(zhàn)略,以規(guī)模取勝,例如富士康就是典型的例子,這種戰(zhàn)略對(duì)市場(chǎng)變化較為敏感,對(duì)于市場(chǎng)的細(xì)分程度也更勝其他企業(yè)。在表現(xiàn)上,低附加值戰(zhàn)略通常與低價(jià)、低預(yù)期增加值結(jié)合在一起。

2.2低價(jià)戰(zhàn)略。低價(jià)戰(zhàn)略是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)常采取的一種行為戰(zhàn)略,其目的或者是為了開(kāi)拓新市場(chǎng),或者是為了打壓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,在具體執(zhí)行上即保持與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下,努力實(shí)現(xiàn)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手低的價(jià)格。與低附加值戰(zhàn)略不同的是,競(jìng)爭(zhēng)者易于對(duì)這種戰(zhàn)略進(jìn)行模仿,也降低價(jià)格。顯然,在沒(méi)有低成本作保證的情況下,是不能盲目追求低價(jià)戰(zhàn)略的。

2.3混合戰(zhàn)略。不同對(duì)低附加值和低價(jià)戰(zhàn)略的組合,便是混合戰(zhàn)略。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,如果企業(yè)能同時(shí)獲得成本領(lǐng)先和差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),回報(bào)將是巨大的。在很多市場(chǎng),尤其是已被其他企業(yè)占領(lǐng)的市場(chǎng)僅靠一種優(yōu)勢(shì)可能并不足以打開(kāi)一個(gè)市場(chǎng),尤其是在已有品牌有很高知名度和顧客忠誠(chéng)的情況下。此時(shí)可以將混合戰(zhàn)略作為進(jìn)入已存在競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)的戰(zhàn)略。

2.4高附加值戰(zhàn)略。高附加值戰(zhàn)略是部分企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)的設(shè)定,提供與通過(guò)提供不同于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的、特有的、差異化的產(chǎn)品或服務(wù),為顧客提供全方位的附加值產(chǎn)品。其目的是通過(guò)以同樣的價(jià)格為顧客提供更好的產(chǎn)品或服務(wù)以獲得更多的市場(chǎng)份額,或者以略高的價(jià)格提高邊際貢獻(xiàn)。高附加值戰(zhàn)略能否成功取決于許多因素,試圖在靜態(tài)基礎(chǔ)上通過(guò)高附加值來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)可能會(huì)存在一定的問(wèn)題,有必要隨著競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的跟進(jìn),開(kāi)展持續(xù)性的差異化。

3.基于企業(yè)生命周期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇

生命周期理論是在現(xiàn)代企業(yè)管理中采用比較廣泛的一種管理理論,從上個(gè)世紀(jì)七十年代出現(xiàn)之后便開(kāi)始在世界范圍內(nèi)得到了廣泛的認(rèn)可與流行。在生命周期理論指導(dǎo)下,企業(yè)可以根據(jù)自身和市場(chǎng)發(fā)育所處的不同時(shí)期,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理策略選擇,并依據(jù)最優(yōu)原則整合企業(yè)各種資源,從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的更加科學(xué)化、合理化。

3.1企業(yè)初創(chuàng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)在發(fā)展初期存在的最主要問(wèn)題來(lái)自?xún)蓚€(gè),一個(gè)是融資比較困難,另一個(gè)是產(chǎn)品市場(chǎng)認(rèn)可度比較低。尤其是前者,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是嚴(yán)重的阻礙,畢竟現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)巨大資金的支持,沒(méi)有社會(huì)資金的參與很難促成企業(yè)的跨越式快速增長(zhǎng)。而企業(yè)要想不斷發(fā)展,不論是產(chǎn)品研發(fā)還是科技創(chuàng)新都需要大量資金的支持投入,市場(chǎng)上的資金對(duì)于初期成長(zhǎng)企業(yè)大都處于觀(guān)望狀態(tài),因此本階段企業(yè)應(yīng)該以吸引風(fēng)險(xiǎn)投資為主。

3.2企業(yè)成長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇。處于成長(zhǎng)期的企業(yè)已經(jīng)具備了一定的品牌效應(yīng),規(guī)模也有了一定程度的擴(kuò)大,在市場(chǎng)上處于快速上升階段,利潤(rùn)也處于不斷增加的狀態(tài)。在此情況下,社會(huì)資金也會(huì)逐漸對(duì)企業(yè)敞開(kāi),融資渠道得到拓展,但是企業(yè)一定要根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行資金來(lái)源的選擇,盡可能的減少資金來(lái)源風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)資金的使用做詳細(xì)的規(guī)劃分析,盡可能的提高資金的使用效率,不斷提升企業(yè)的發(fā)展水平。

3.3企業(yè)成熟期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇。企業(yè)發(fā)展到成熟期之后,其市場(chǎng)已經(jīng)比較穩(wěn)固,獲利水平相對(duì)穩(wěn)定,多數(shù)企業(yè)產(chǎn)生多余的現(xiàn)金流量。在成熟期的企業(yè),其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)選擇為了保持利潤(rùn)和維護(hù)市場(chǎng)的戰(zhàn)略和防止經(jīng)濟(jì)衰退,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)的發(fā)展,這使得成熟期的企業(yè)轉(zhuǎn)換很難管理。進(jìn)入成熟期后企業(yè)在的銷(xiāo)售額、市場(chǎng)份額、盈利水平都比較穩(wěn)定,企業(yè)有多余的資金和能力投入到其他部門(mén)的主要業(yè)務(wù)。在成熟期的企業(yè),對(duì)未來(lái)的增長(zhǎng)前景預(yù)期比較低,因此股東要求更高的股息,因而,戰(zhàn)略重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)企業(yè)的盈利能力上面,要注重能力,以保持一定的銷(xiāo)售利潤(rùn)率。

3.4企業(yè)衰退期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇。處于衰退期的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)品已經(jīng)失去優(yōu)勢(shì),僅僅依靠?jī)r(jià)格上的優(yōu)勢(shì)也難以重新獲得消費(fèi)者的認(rèn)可,部分產(chǎn)品只能選擇逐步退出市場(chǎng),導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部閑置的人力資源也不斷增加,因而,利潤(rùn)大幅度減少,企業(yè)財(cái)務(wù)狀況逐漸變壞,員工的流動(dòng)率逐漸增大。處于衰退期的企業(yè),其財(cái)務(wù)特征主要是資金的供應(yīng)動(dòng)力不足。這時(shí)候最恰當(dāng)?shù)陌l(fā)展戰(zhàn)略是爭(zhēng)取獲得利潤(rùn)并轉(zhuǎn)移目標(biāo),把產(chǎn)品轉(zhuǎn)向新的投資點(diǎn),這一方法的核心是“收縮陣地,轉(zhuǎn)移戰(zhàn)場(chǎng)”。也就是說(shuō)根據(jù)市場(chǎng)變化,尋求新的投資方向,力圖獲得新的突破點(diǎn),或?qū)⑼度朕D(zhuǎn)移到其他產(chǎn)品上,以便能東山再起,降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。衰退期的企業(yè)必須要進(jìn)行企業(yè)的蛻變來(lái)提高企業(yè)的盈利水平,重新培育企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力使企業(yè)渡過(guò)危機(jī)。

結(jié)論

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容,其重要性不言而喻。經(jīng)過(guò)百余年的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理理論也在不斷的進(jìn)化,對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真研究,尤其是積極借鑒國(guó)外優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)具有很重要的意義。本文從價(jià)值鏈的角度出發(fā),對(duì)各種不同目標(biāo)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理策略選擇進(jìn)行了分析,其結(jié)果對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)具有一定的參考意義,也希望國(guó)內(nèi)企業(yè)能在財(cái)務(wù)管理策略選擇上更進(jìn)一步完善自身,實(shí)現(xiàn)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的不斷提高。(作者單位:漯河市財(cái)政局)

參考文獻(xiàn):

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