新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下加強(qiáng)施工企業(yè)ぷ式鴯芾淼娜舾?jìng)?/h1>
2015-05-30 00:14:45張穎新等
中國(guó)市場(chǎng) 2015年20期
張穎新等
[摘 要]加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理是施工企業(yè)提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以及在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足的關(guān)鍵，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。目前我國(guó)的許多施工企業(yè)面臨行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的壓力、不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)存在導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)，存在著資金籌集和使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)較大、資金流向與控制脫節(jié)、財(cái)會(huì)人員專業(yè)技能及綜合素質(zhì)有待提高的內(nèi)部問(wèn)題。
[關(guān)鍵詞]施工企業(yè)；資金管理；對(duì)策
1013939/jcnkizgsc201520135
1 統(tǒng)籌安排資金，拓寬融資渠道，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求
由于現(xiàn)階段受鐵路建設(shè)步伐放緩等因素影響，企業(yè)流動(dòng)資金壓力較大，為更好優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，切實(shí)提高資金集中度，盤活沉淀資金，嚴(yán)格內(nèi)部資金借貸程序，優(yōu)化資金配置，理順內(nèi)部借貸制度，提高資金使用效率。要加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，減少風(fēng)險(xiǎn)性資金投入，嚴(yán)格控制墊資施工項(xiàng)目，加強(qiáng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)調(diào)概索賠工作，緩解企業(yè)資金壓力。在實(shí)行資金統(tǒng)一調(diào)度和集中管理的同時(shí)，應(yīng)充分利用銀行信貸優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與銀行的合作，增加融資能力和授信額度，緩解資金需求緊張局面。對(duì)項(xiàng)目部應(yīng)上繳公司的各項(xiàng)資金（包括管理費(fèi)和公司代墊社?？畹龋?yīng)及時(shí)催收。對(duì)拖欠供貨商的原材料款、分包商的工程款、協(xié)作隊(duì)伍勞務(wù)款、職工工資等應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行支付。在對(duì)外支付欠款時(shí)要分類分別支付，以優(yōu)先支付農(nóng)民工工資為主，且工資款的發(fā)放必須取得協(xié)作隊(duì)伍負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。在支付大宗物資款時(shí)，應(yīng)充分利用銀行信貸渠道，辦理銀行承兌匯票，以緩解資金壓力。另外，企業(yè)要及時(shí)與建設(shè)單位加強(qiáng)溝通，盡快取得建設(shè)單位拖欠的工程款和在建項(xiàng)目工程進(jìn)度款。對(duì)建設(shè)單位有資金保障的在建項(xiàng)目，要快速施工，爭(zhēng)取按進(jìn)度計(jì)價(jià)，確保資金及時(shí)回籠；對(duì)只需少量資金即可完成收尾的在建項(xiàng)目，要先行投入，盡快完工和撤場(chǎng)，減少費(fèi)用支出；對(duì)無(wú)資金保障和緩建的項(xiàng)目，要控制規(guī)模，減少項(xiàng)目資金投入，保證企業(yè)安全運(yùn)行。
2 實(shí)施全面預(yù)算管理，以收定支，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為
目前，大部分施工企業(yè)仍停留在財(cái)務(wù)預(yù)算管理層面，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算尚未全面有效銜接，導(dǎo)致預(yù)算的剛性不夠、過(guò)程控制乏力。企業(yè)應(yīng)加大全面預(yù)算的實(shí)施力度，做好資金合理流動(dòng)，完善財(cái)務(wù)功能，加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，向管理要效益。要建立以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向、以責(zé)任分工為基礎(chǔ)、各職能部門相互協(xié)同、各管理層級(jí)密切聯(lián)動(dòng)的組織工作體系，完成業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的銜接工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提升現(xiàn)金保障能力，推行項(xiàng)目全面預(yù)算。項(xiàng)目中標(biāo)后，按以收定支的原則，根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)值、工期、責(zé)任成本預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，編制項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，并將整體資金預(yù)算按年度、季度、月度進(jìn)行分解落實(shí)，確定各期的資金需求計(jì)劃，作為日常資金支出的依據(jù)。同時(shí)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體單位或部門，使預(yù)算責(zé)任明確，考核監(jiān)督程序規(guī)范，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的引導(dǎo)和控制作用，保證預(yù)算執(zhí)行高效。
3 強(qiáng)化“雙清”工作，加速資金回籠，防止效益流失
清理清收外欠款可簡(jiǎn)稱為“雙清”，它對(duì)緩解施工企業(yè)資金緊張、增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入、降低融資成本、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等都具有十分重要的意義。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，逐項(xiàng)進(jìn)行梳理分析，提出解決的目標(biāo)、方案和措施；要加強(qiáng)與建設(shè)單位和地方政府溝通，制定行之有效的清收策略和方法，加大清收力度，創(chuàng)新回收方式，保障項(xiàng)目生產(chǎn)資金需要，緩解資金支付壓力。如可運(yùn)用三角抹賬、以物抵債、債務(wù)重組、讓利清收、招標(biāo)清收和訴訟清欠等多種方法著力清收，力爭(zhēng)債權(quán)規(guī)模大幅下降，在賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目清收上取得突破。由于資金具有時(shí)間價(jià)值，當(dāng)期資金若不能及時(shí)收回，資金的時(shí)間價(jià)值就會(huì)流失，企業(yè)在對(duì)以前年度外欠款清理的同時(shí)，還要加大在建項(xiàng)目當(dāng)期應(yīng)收工程款和其他應(yīng)收款的清收力度，提高在建項(xiàng)目計(jì)量支付的及時(shí)性和收尾項(xiàng)目竣工清理清算的時(shí)效性，尤其是實(shí)物工程量完成價(jià)值超過(guò)業(yè)主計(jì)量較大的項(xiàng)目，應(yīng)查找收入未能取得的原因，采取措施提高計(jì)量支付的及時(shí)性。各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)各季度工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表等情況，定期進(jìn)行驗(yàn)工差原因分析，及時(shí)整理或更新二次經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬，強(qiáng)化項(xiàng)目清理清收的跟蹤和落實(shí)，加速資金回籠，防止效益流失。
4 加強(qiáng)資金支出過(guò)程控制，降低工程成本，提高項(xiàng)目盈利水平
企業(yè)可從如下方面進(jìn)行資金支出過(guò)程控制，在資金支付前，查驗(yàn)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定，是否履行了財(cái)務(wù)收支程序，是否達(dá)到財(cái)務(wù)支付、結(jié)算、報(bào)銷的條件，以降低工程成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。
41 物資采購(gòu)資金支出
在物資采購(gòu)過(guò)程控制中，應(yīng)加大材料采購(gòu)報(bào)銷環(huán)節(jié)審核力度，控制無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃采購(gòu)行為。如項(xiàng)目部物資部門對(duì)于工程主體物資的采購(gòu)報(bào)銷，必須持有經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的批次物資采購(gòu)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行報(bào)銷。采購(gòu)的所有材料價(jià)格不得高于經(jīng)公司批準(zhǔn)或公布的材料價(jià)格目錄；材料供應(yīng)單位應(yīng)在公司合格供方資格范圍內(nèi)；按規(guī)定需實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，須提供評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)告。對(duì)于構(gòu)成工程主體的各種物資，不論采購(gòu)金額大小，物資部門一律需填報(bào)材料采購(gòu)報(bào)銷審核表，經(jīng)項(xiàng)目部工程部、預(yù)算合同部審核后，連同發(fā)票一起提交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門根據(jù)該審核表更新協(xié)作隊(duì)伍資金支付臺(tái)賬，并每月末與物資部門核對(duì)扣款金額，避免因更新不及時(shí)導(dǎo)致超付協(xié)作隊(duì)伍工程款現(xiàn)象的發(fā)生。
42 外租設(shè)備資金支出
項(xiàng)目部在項(xiàng)目開(kāi)工后設(shè)備租賃前，須組織有關(guān)部門進(jìn)行設(shè)備租賃市場(chǎng)資源調(diào)查，按需租賃的設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、方式、時(shí)間，形成租賃計(jì)劃、資源調(diào)查報(bào)告和租賃設(shè)備價(jià)格目錄，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，報(bào)公司物資設(shè)備部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租賃。
43 勞務(wù)分包工程款支出
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)按分包合同規(guī)定，配合相關(guān)部門做好分包單位領(lǐng)用材料、各種罰款及水電費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等款項(xiàng)的扣款工作，必須按照每次分包結(jié)算金額和約定的比例（不得低于業(yè)主扣留質(zhì)保金比例）扣留協(xié)作隊(duì)伍質(zhì)保金，待業(yè)主退還質(zhì)保金后再退還給協(xié)作隊(duì)伍。
（四）財(cái)務(wù)人員在資金支付前，要嚴(yán)格審核各類單據(jù)的真實(shí)合法性，審核收款單位是否與合同簽訂單位、發(fā)票簽章單位相符。若出現(xiàn)不符現(xiàn)象，必須辦理付款委托，且以合同簽訂單位、發(fā)票簽章單位蓋章、有權(quán)簽字人簽字的付款委托書作為付款依據(jù)，同時(shí)由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記聯(lián)簽。大額工程款、材料款、機(jī)具租賃費(fèi)等對(duì)外費(fèi)用的支付、大額資金的調(diào)配和劃撥等，須實(shí)施重要事項(xiàng)黨政會(huì)簽。
5 厲行節(jié)約，壓縮非經(jīng)營(yíng)性支出，大力增收節(jié)支
面對(duì)基建市場(chǎng)急劇萎縮，新開(kāi)工項(xiàng)目較少，給施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性支出，禁止鋪張浪費(fèi)行為。如加強(qiáng)公務(wù)車輛管理，壓縮公務(wù)用車的購(gòu)置，對(duì)確需購(gòu)置的車輛，應(yīng)嚴(yán)格限制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)購(gòu)置；對(duì)閑置的公務(wù)用車，可進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓或相互調(diào)劑使用，減少不必要的費(fèi)用支出。此外，應(yīng)大力開(kāi)展勤儉治企、增收節(jié)支活動(dòng)。如強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，對(duì)外接待要制定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)接待要嚴(yán)格控制；控制大規(guī)模會(huì)議的次數(shù)及各類工程慶典和研討會(huì)，用視頻會(huì)議替代集中召開(kāi)會(huì)議；控制差旅費(fèi)支出，在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)等。通過(guò)各種措施控制非生產(chǎn)性支出，將有限的資金用在刀刃上。
6 加強(qiáng)資金內(nèi)控管理，堵塞管理漏洞
資金內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)控管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)要明確相關(guān)部門、人員的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格資金支出范圍和審批程序，實(shí)行大額資金支出集體決策和聯(lián)簽制度，堅(jiān)持不相容崗位分離制衡。要加強(qiáng)資金預(yù)算管理和過(guò)程監(jiān)控，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。要加強(qiáng)各環(huán)節(jié)資金運(yùn)行管理，認(rèn)真審核資金收支審批程序的合規(guī)性及合同、發(fā)票、商業(yè)票據(jù)等真實(shí)合法性，防止虛假購(gòu)銷合同套取資金或票據(jù)欺詐。要嚴(yán)格實(shí)行錢、賬分開(kāi)管理，出納和會(huì)計(jì)崗位不得兼任，禁止由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，禁止將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，切實(shí)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行、電子支付、密鑰密碼的安全管理，防范泄密、盜用等問(wèn)題發(fā)生。此外，要定期進(jìn)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展銀行對(duì)賬及客戶往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)，保證賬實(shí)相符和資金安全。要建立資金“收支兩條線”制度，加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理和監(jiān)控，禁止多頭開(kāi)戶、公款私存和資金賬外循環(huán)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
參考文獻(xiàn)：
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[3]謝文輝加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理與控制的措施[J].河北企業(yè)，2011（11）.
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張穎新等
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由于現(xiàn)階段受鐵路建設(shè)步伐放緩等因素影響，企業(yè)流動(dòng)資金壓力較大，為更好優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，切實(shí)提高資金集中度，盤活沉淀資金，嚴(yán)格內(nèi)部資金借貸程序，優(yōu)化資金配置，理順內(nèi)部借貸制度，提高資金使用效率。要加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，減少風(fēng)險(xiǎn)性資金投入，嚴(yán)格控制墊資施工項(xiàng)目，加強(qiáng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)調(diào)概索賠工作，緩解企業(yè)資金壓力。在實(shí)行資金統(tǒng)一調(diào)度和集中管理的同時(shí)，應(yīng)充分利用銀行信貸優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與銀行的合作，增加融資能力和授信額度，緩解資金需求緊張局面。對(duì)項(xiàng)目部應(yīng)上繳公司的各項(xiàng)資金（包括管理費(fèi)和公司代墊社?？畹龋?yīng)及時(shí)催收。對(duì)拖欠供貨商的原材料款、分包商的工程款、協(xié)作隊(duì)伍勞務(wù)款、職工工資等應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行支付。在對(duì)外支付欠款時(shí)要分類分別支付，以優(yōu)先支付農(nóng)民工工資為主，且工資款的發(fā)放必須取得協(xié)作隊(duì)伍負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。在支付大宗物資款時(shí)，應(yīng)充分利用銀行信貸渠道，辦理銀行承兌匯票，以緩解資金壓力。另外，企業(yè)要及時(shí)與建設(shè)單位加強(qiáng)溝通，盡快取得建設(shè)單位拖欠的工程款和在建項(xiàng)目工程進(jìn)度款。對(duì)建設(shè)單位有資金保障的在建項(xiàng)目，要快速施工，爭(zhēng)取按進(jìn)度計(jì)價(jià)，確保資金及時(shí)回籠；對(duì)只需少量資金即可完成收尾的在建項(xiàng)目，要先行投入，盡快完工和撤場(chǎng)，減少費(fèi)用支出；對(duì)無(wú)資金保障和緩建的項(xiàng)目，要控制規(guī)模，減少項(xiàng)目資金投入，保證企業(yè)安全運(yùn)行。
2 實(shí)施全面預(yù)算管理，以收定支，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為
目前，大部分施工企業(yè)仍停留在財(cái)務(wù)預(yù)算管理層面，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算尚未全面有效銜接，導(dǎo)致預(yù)算的剛性不夠、過(guò)程控制乏力。企業(yè)應(yīng)加大全面預(yù)算的實(shí)施力度，做好資金合理流動(dòng)，完善財(cái)務(wù)功能，加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，向管理要效益。要建立以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向、以責(zé)任分工為基礎(chǔ)、各職能部門相互協(xié)同、各管理層級(jí)密切聯(lián)動(dòng)的組織工作體系，完成業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的銜接工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提升現(xiàn)金保障能力，推行項(xiàng)目全面預(yù)算。項(xiàng)目中標(biāo)后，按以收定支的原則，根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)值、工期、責(zé)任成本預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，編制項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，并將整體資金預(yù)算按年度、季度、月度進(jìn)行分解落實(shí)，確定各期的資金需求計(jì)劃，作為日常資金支出的依據(jù)。同時(shí)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體單位或部門，使預(yù)算責(zé)任明確，考核監(jiān)督程序規(guī)范，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的引導(dǎo)和控制作用，保證預(yù)算執(zhí)行高效。
3 強(qiáng)化“雙清”工作，加速資金回籠，防止效益流失
清理清收外欠款可簡(jiǎn)稱為“雙清”，它對(duì)緩解施工企業(yè)資金緊張、增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入、降低融資成本、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等都具有十分重要的意義。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，逐項(xiàng)進(jìn)行梳理分析，提出解決的目標(biāo)、方案和措施；要加強(qiáng)與建設(shè)單位和地方政府溝通，制定行之有效的清收策略和方法，加大清收力度，創(chuàng)新回收方式，保障項(xiàng)目生產(chǎn)資金需要，緩解資金支付壓力。如可運(yùn)用三角抹賬、以物抵債、債務(wù)重組、讓利清收、招標(biāo)清收和訴訟清欠等多種方法著力清收，力爭(zhēng)債權(quán)規(guī)模大幅下降，在賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目清收上取得突破。由于資金具有時(shí)間價(jià)值，當(dāng)期資金若不能及時(shí)收回，資金的時(shí)間價(jià)值就會(huì)流失，企業(yè)在對(duì)以前年度外欠款清理的同時(shí)，還要加大在建項(xiàng)目當(dāng)期應(yīng)收工程款和其他應(yīng)收款的清收力度，提高在建項(xiàng)目計(jì)量支付的及時(shí)性和收尾項(xiàng)目竣工清理清算的時(shí)效性，尤其是實(shí)物工程量完成價(jià)值超過(guò)業(yè)主計(jì)量較大的項(xiàng)目，應(yīng)查找收入未能取得的原因，采取措施提高計(jì)量支付的及時(shí)性。各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)各季度工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表等情況，定期進(jìn)行驗(yàn)工差原因分析，及時(shí)整理或更新二次經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬，強(qiáng)化項(xiàng)目清理清收的跟蹤和落實(shí)，加速資金回籠，防止效益流失。
4 加強(qiáng)資金支出過(guò)程控制，降低工程成本，提高項(xiàng)目盈利水平
企業(yè)可從如下方面進(jìn)行資金支出過(guò)程控制，在資金支付前，查驗(yàn)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定，是否履行了財(cái)務(wù)收支程序，是否達(dá)到財(cái)務(wù)支付、結(jié)算、報(bào)銷的條件，以降低工程成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。
41 物資采購(gòu)資金支出
在物資采購(gòu)過(guò)程控制中，應(yīng)加大材料采購(gòu)報(bào)銷環(huán)節(jié)審核力度，控制無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃采購(gòu)行為。如項(xiàng)目部物資部門對(duì)于工程主體物資的采購(gòu)報(bào)銷，必須持有經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的批次物資采購(gòu)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行報(bào)銷。采購(gòu)的所有材料價(jià)格不得高于經(jīng)公司批準(zhǔn)或公布的材料價(jià)格目錄；材料供應(yīng)單位應(yīng)在公司合格供方資格范圍內(nèi)；按規(guī)定需實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，須提供評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)告。對(duì)于構(gòu)成工程主體的各種物資，不論采購(gòu)金額大小，物資部門一律需填報(bào)材料采購(gòu)報(bào)銷審核表，經(jīng)項(xiàng)目部工程部、預(yù)算合同部審核后，連同發(fā)票一起提交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門根據(jù)該審核表更新協(xié)作隊(duì)伍資金支付臺(tái)賬，并每月末與物資部門核對(duì)扣款金額，避免因更新不及時(shí)導(dǎo)致超付協(xié)作隊(duì)伍工程款現(xiàn)象的發(fā)生。
42 外租設(shè)備資金支出
項(xiàng)目部在項(xiàng)目開(kāi)工后設(shè)備租賃前，須組織有關(guān)部門進(jìn)行設(shè)備租賃市場(chǎng)資源調(diào)查，按需租賃的設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、方式、時(shí)間，形成租賃計(jì)劃、資源調(diào)查報(bào)告和租賃設(shè)備價(jià)格目錄，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，報(bào)公司物資設(shè)備部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租賃。
43 勞務(wù)分包工程款支出
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)按分包合同規(guī)定，配合相關(guān)部門做好分包單位領(lǐng)用材料、各種罰款及水電費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等款項(xiàng)的扣款工作，必須按照每次分包結(jié)算金額和約定的比例（不得低于業(yè)主扣留質(zhì)保金比例）扣留協(xié)作隊(duì)伍質(zhì)保金，待業(yè)主退還質(zhì)保金后再退還給協(xié)作隊(duì)伍。
（四）財(cái)務(wù)人員在資金支付前，要嚴(yán)格審核各類單據(jù)的真實(shí)合法性，審核收款單位是否與合同簽訂單位、發(fā)票簽章單位相符。若出現(xiàn)不符現(xiàn)象，必須辦理付款委托，且以合同簽訂單位、發(fā)票簽章單位蓋章、有權(quán)簽字人簽字的付款委托書作為付款依據(jù)，同時(shí)由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記聯(lián)簽。大額工程款、材料款、機(jī)具租賃費(fèi)等對(duì)外費(fèi)用的支付、大額資金的調(diào)配和劃撥等，須實(shí)施重要事項(xiàng)黨政會(huì)簽。
5 厲行節(jié)約，壓縮非經(jīng)營(yíng)性支出，大力增收節(jié)支
面對(duì)基建市場(chǎng)急劇萎縮，新開(kāi)工項(xiàng)目較少，給施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性支出，禁止鋪張浪費(fèi)行為。如加強(qiáng)公務(wù)車輛管理，壓縮公務(wù)用車的購(gòu)置，對(duì)確需購(gòu)置的車輛，應(yīng)嚴(yán)格限制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)購(gòu)置；對(duì)閑置的公務(wù)用車，可進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)讓或相互調(diào)劑使用，減少不必要的費(fèi)用支出。此外，應(yīng)大力開(kāi)展勤儉治企、增收節(jié)支活動(dòng)。如強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，對(duì)外接待要制定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)接待要嚴(yán)格控制；控制大規(guī)模會(huì)議的次數(shù)及各類工程慶典和研討會(huì)，用視頻會(huì)議替代集中召開(kāi)會(huì)議；控制差旅費(fèi)支出，在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)等。通過(guò)各種措施控制非生產(chǎn)性支出，將有限的資金用在刀刃上。
6 加強(qiáng)資金內(nèi)控管理，堵塞管理漏洞
資金內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)控管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)要明確相關(guān)部門、人員的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格資金支出范圍和審批程序，實(shí)行大額資金支出集體決策和聯(lián)簽制度，堅(jiān)持不相容崗位分離制衡。要加強(qiáng)資金預(yù)算管理和過(guò)程監(jiān)控，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。要加強(qiáng)各環(huán)節(jié)資金運(yùn)行管理，認(rèn)真審核資金收支審批程序的合規(guī)性及合同、發(fā)票、商業(yè)票據(jù)等真實(shí)合法性，防止虛假購(gòu)銷合同套取資金或票據(jù)欺詐。要嚴(yán)格實(shí)行錢、賬分開(kāi)管理，出納和會(huì)計(jì)崗位不得兼任，禁止由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，禁止將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，切實(shí)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行、電子支付、密鑰密碼的安全管理，防范泄密、盜用等問(wèn)題發(fā)生。此外，要定期進(jìn)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展銀行對(duì)賬及客戶往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)，保證賬實(shí)相符和資金安全。要建立資金“收支兩條線”制度，加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理和監(jiān)控，禁止多頭開(kāi)戶、公款私存和資金賬外循環(huán)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
參考文獻(xiàn)：
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