作者簡(jiǎn)介：李田莉（1988-），女，漢，山東人，碩士研究生，中國(guó)海洋大學(xué)，研究方向：會(huì)計(jì)理論與方法。

摘要：人員因素是致使商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一系列重大商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件中有很大一部分是由人員因素造成的。本文以法國(guó)興業(yè)銀行事件為例嘗試從操作風(fēng)險(xiǎn)的人為性入手，通過對(duì)人員因素進(jìn)行分析進(jìn)而提出完善法國(guó)興業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；人員因素

近年來，國(guó)內(nèi)外銀行因未能妥善管理操作風(fēng)險(xiǎn)而遭受重大損失的事件迭出不窮，諸如2008年震蕩歐洲金融的法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案等。隨著這一系列由操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的金融案件的相繼暴露，操作風(fēng)險(xiǎn)作為一種古老的風(fēng)險(xiǎn)引起了人們的注意和重視，不論是學(xué)術(shù)界還是金融界再次興起了研究操作風(fēng)險(xiǎn)的熱潮。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)理論概述

1.操作風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類

操作風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行產(chǎn)生和發(fā)展過程中始終如影隨形。盡管操作風(fēng)險(xiǎn)很早就被提出來了，但直到20世紀(jì)90年代才成為學(xué)術(shù)界討論的熱點(diǎn)。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前還沒有統(tǒng)一的觀念與認(rèn)識(shí)。巴塞爾委員會(huì)于2004年給出了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，即由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。該定義包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)給出的操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是從銀行監(jiān)管者的角度來界定的，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)上有警示作用，但并不能完全滿足各個(gè)商業(yè)銀行進(jìn)行實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因而各國(guó)商業(yè)銀行大多以此為基礎(chǔ)，紛紛制定適合自身環(huán)境的定義。

《巴塞爾新資本協(xié)議》按風(fēng)險(xiǎn)成因劃分將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分七類，包括內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理。在這七類操作風(fēng)險(xiǎn)類型中就有六類與銀行內(nèi)部人員相關(guān)，是由于有意或無意的人為操作失誤所造成。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)是目前商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特征：第一，顯著的內(nèi)生性。操作風(fēng)險(xiǎn)始終存在并內(nèi)在于各個(gè)業(yè)務(wù)操作之中，只能防范卻不能消除，表現(xiàn)為可控的內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則主要是由外部因素引發(fā)的，具有外生性特點(diǎn)。第二，廣泛覆蓋性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)僅涵蓋于商業(yè)銀行部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之內(nèi)，而操作風(fēng)險(xiǎn)卻分布廣泛，幾乎滲透于商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，具有廣泛覆蓋性。第三，較強(qiáng)的人為性。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境等外部因素影響，而操作風(fēng)險(xiǎn)與人的關(guān)系密不可分，操作風(fēng)險(xiǎn)存在于所有的與人員操作相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，具有較強(qiáng)的人為性。第四，不對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越大則收益就越高。但不適用于操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行承擔(dān)較高的操作風(fēng)險(xiǎn)往往帶來難以預(yù)料的損失，是一種純粹的風(fēng)險(xiǎn)。

3.引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)分析

基于委托代理理論，商業(yè)銀行與其從業(yè)人員之間存在著委托代理問題。作為理性的經(jīng)濟(jì)人，銀行從業(yè)人員追求的是自身利益的最大化， 銀行追求的則是銀行利潤(rùn)的最大化，而這種利益的沖突就是商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。當(dāng)面臨極大的利益誘惑時(shí)，銀行從業(yè)人員往往會(huì)違規(guī)操作，不惜一切代價(jià)采取各種手段謀求利益，諸如銀行人員通過欺詐的方式騙取銀行資金為自身牟利等。

但是，促使銀行從業(yè)人員違規(guī)的動(dòng)機(jī)并只是單純的個(gè)人收益的最大化。馬斯洛需求層次理論告訴我們，人類不但有維持生存的生理需求，還有追求榮耀、渴望被尊重等更高層次的需求。同樣，銀行從業(yè)人員也會(huì)謀求自我尊重和他人尊重以及個(gè)人理想等的自我實(shí)現(xiàn)。因而，銀行從業(yè)人員有動(dòng)機(jī)進(jìn)行其認(rèn)為可靠的能夠帶來巨額收益的投資，以此贏得同行人員的尊重和管理層認(rèn)可、賞識(shí)。

二、基于人員因素對(duì)法國(guó)興業(yè)銀行虧損案的分析

1. 法國(guó)興業(yè)銀行事件及其人為性特征

一提到“操作風(fēng)險(xiǎn)”，時(shí)隔今日映入人們腦海的首先是巴林銀行事件，它儼然成為了操作風(fēng)險(xiǎn)的代稱。當(dāng)我們對(duì)巴林銀行倒閉案進(jìn)行全程回顧時(shí)，我們很難忽視巴林銀行肇事者尼克·里森及其銀行高管在促使巴林銀行最終破產(chǎn)倒閉的過程中充當(dāng)?shù)慕巧?。巴林銀行倒閉事件震驚了國(guó)際銀行界， 操作風(fēng)險(xiǎn)的高危性和破壞性使得金融界、各國(guó)監(jiān)管部門和理論界備受震驚，開始高度關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)。

然而，歷史的悲劇再次上演，2008年法國(guó)興業(yè)銀行發(fā)生高達(dá)49億歐元的虧損案，使得法國(guó)興業(yè)銀行一度陷入危機(jī)。同巴林銀行事件如出一轍， 交易員蓋維耶爾未經(jīng)授權(quán)違規(guī)交易股指期貨，最終使得法國(guó)興業(yè)銀行遭受巨額損失，并且創(chuàng)下了史上單筆金額損失最高的紀(jì)錄。法國(guó)興業(yè)銀行巨額虧損事件充分體現(xiàn)了操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的影響。在此之前，法國(guó)興業(yè)銀行一直以其出色的風(fēng)險(xiǎn)控制而聞名于世， 然而蓋維耶爾一個(gè)人的行為卻給這個(gè)老牌的銀行帶來了巨大的災(zāi)難。

由此可見，人員因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的影響巨大、危害極高。因而，操作風(fēng)險(xiǎn)具有顯著的人為性，商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中需要高度重視人員因素。

2.影響商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的人員因素分析

（1）薪酬制度及激勵(lì)機(jī)制

商業(yè)銀行的薪酬制度及激勵(lì)機(jī)制對(duì)銀行員工的思想行為具有極大的影響力。一般而言，商業(yè)銀行提高員工的薪酬待遇，并將其薪酬等級(jí)與業(yè)績(jī)水平相掛鉤，能夠緩解銀行與員工因委托代理關(guān)系而產(chǎn)生的利益沖突，從而減少由銀行內(nèi)部人員導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)事件。然而，銀行提高薪酬不一定就能夠降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。過高的薪酬待遇水平，相反可能會(huì)激起銀行員工追求高風(fēng)險(xiǎn)的熱情，從而增加了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。此外，由馬斯洛需求層次理論可知，銀行人員在滿足基本的生存需求之后可能會(huì)進(jìn)一步追求更高層次的需求，諸如期望獲得主管和同事的認(rèn)可和尊重等。因而，要想減少銀行人員處于以上動(dòng)機(jī)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，就必須改變過于激進(jìn)和一味追求業(yè)績(jī)的企業(yè)文化。

法國(guó)興業(yè)銀行是銀行激進(jìn)派的代表，倡導(dǎo)激進(jìn)的企業(yè)文化，鼓勵(lì)員工不斷提升業(yè)績(jī)水平。法國(guó)興業(yè)銀行的交易員最終拿到的薪酬及獎(jiǎng)金與其業(yè)務(wù)績(jī)效水平直接相關(guān)，即業(yè)務(wù)績(jī)效水平越高，交易員的薪酬及獎(jiǎng)金就越高，也就更有可能獲得賞識(shí)和晉升。受這種激勵(lì)機(jī)制的影響，交易員往往甘于冒險(xiǎn)，為銀行賺取更高的利潤(rùn)，當(dāng)然也給銀行留下了風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

雖然蓋維耶爾此前在法國(guó)興業(yè)銀行很努力地工作但由于是二流商學(xué)院的畢業(yè)生，卻并不受重視。作為一名普通的交易員，蓋維耶爾如果拿不到獎(jiǎng)金，他就只能拿取較低的基本薪水。因而，他極其渴望得到身邊同事的認(rèn)可和尊重并期望獲得上司的賞識(shí)和提拔。在這種心理動(dòng)機(jī)影響下，蓋維耶爾開始進(jìn)行違規(guī)操作，未經(jīng)授權(quán)而投機(jī)股指期貨，最終使法國(guó)興業(yè)銀行以損失高達(dá)49億歐元的慘烈局面而收?qǐng)觥?/p>

由此可見，“唯業(yè)績(jī)論”的薪酬制度及激勵(lì)機(jī)制，加重了銀行從業(yè)人員的賭徒心理。銀行員工為了提高自身的業(yè)績(jī)而為商業(yè)銀行賺取高額利潤(rùn)進(jìn)而獲取同事的尊重及上司的認(rèn)可提拔，往往會(huì)鋌而走險(xiǎn)，由此增加了商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（2）內(nèi)部控制機(jī)制

商業(yè)銀行健全的內(nèi)部控制機(jī)制能夠及時(shí)有效的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，從而最大限度地減少由銀行人員導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。法國(guó)興業(yè)銀行事件的發(fā)生直接是由期貨交易員蓋維耶爾對(duì)金融產(chǎn)品走勢(shì)的判斷失誤引發(fā)的，然而其深層原因在于法國(guó)興業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制存在缺陷而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

通過分析法國(guó)興業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境，我們可以發(fā)現(xiàn)法國(guó)興業(yè)銀行激進(jìn)、高績(jī)效的企業(yè)文化使得員工將風(fēng)險(xiǎn)置于腦后，而管理人員置之不管使得原本嚴(yán)格的審核制度近乎形同虛設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)控制部門沒有堅(jiān)守職業(yè)操守，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在嚴(yán)重問題，輕信了蓋維耶爾的謊言。另外，法國(guó)興業(yè)銀行沒有考慮到不相容崗位人員的流動(dòng)問題。

蓋維耶爾在做交易員之前，曾經(jīng)供職于監(jiān)管交易的中臺(tái)多個(gè)部門，因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程極為熟悉，經(jīng)驗(yàn)極為豐富。憑借著曾供職于中后臺(tái)多年的經(jīng)驗(yàn)，利用技術(shù)漏洞以及內(nèi)部監(jiān)督的缺失，他刻意地避開了監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行較長(zhǎng)時(shí)間的違規(guī)操作。因此可見，有效地內(nèi)控機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力意義重大。

三、針對(duì)人員因素完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1.完善薪酬制度及激勵(lì)機(jī)制

科學(xué)合理的薪酬制度及激勵(lì)機(jī)制關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的優(yōu)劣和人力管理的成功與否。商業(yè)銀行不應(yīng)該把員工的業(yè)績(jī)水平作為考核評(píng)價(jià)的唯一標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行在考慮對(duì)員工進(jìn)行加薪以及職位晉升時(shí)，應(yīng)該綜合考慮員工在任職期間的表現(xiàn)，諸如員工是否有違規(guī)操作行為，以及違規(guī)操作造成的損失程度等，并應(yīng)該加大這一比重。商業(yè)銀行要使其激勵(lì)機(jī)制有效發(fā)揮作用，就必須將懲罰機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制有機(jī)結(jié)合，一方面要對(duì)銀行人員的出色業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，另一方面要加大對(duì)銀行人員違規(guī)行為的懲罰力度，并將員工因違規(guī)操作導(dǎo)致?lián)p失的行為計(jì)入檔案，以此警戒員工。

盡管法國(guó)興業(yè)銀行已經(jīng)建立了較完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但并未真正發(fā)揮作用。這與它的企業(yè)文化密不可分。因而，要想改變商業(yè)銀行“唯業(yè)績(jī)論”的文化理念，就必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建，有效培養(yǎng)上到管理層、監(jiān)管層下到普通職員的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造操作風(fēng)險(xiǎn)管理的整體氛圍。

2.完善人員管理

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)是對(duì)人的管理，操作風(fēng)險(xiǎn)管理必將落實(shí)到每個(gè)員工的具體操作上。

商業(yè)銀行在進(jìn)行新員工招聘時(shí)要提高甄別能力，科學(xué)合理的判斷應(yīng)聘人員的真實(shí)水平，而不只是看其學(xué)歷水平。另外，員工的能力與崗位要相匹配。減少如蓋維耶爾因不被上司認(rèn)可強(qiáng)烈期望證明自己而越權(quán)違規(guī)操作行為，進(jìn)而降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在人員選拔任用上，要改變以往重業(yè)務(wù)輕管理、重績(jī)效輕品行的情況。

商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)操守和價(jià)值觀進(jìn)行教育和培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工的操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，引導(dǎo)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀，促使員工堅(jiān)守職業(yè)道德和職業(yè)操守，從而減少操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

3.健全商業(yè)銀行內(nèi)控制度

健全的內(nèi)部控制制度，能夠使商業(yè)銀行及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)銀行人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)操作行為，從而迅速采取有效措施進(jìn)行控制，由此降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的可能性。內(nèi)部控制機(jī)制是一個(gè)整體系統(tǒng)，可以將操作風(fēng)險(xiǎn)管理與培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利聯(lián)系在一起。針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的缺失，商業(yè)銀行應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的部門專門對(duì)銀行的交易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格檢查以防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，除了貫徹不相容崗位相分離的原則外，還要重視不相容崗位人員的流動(dòng)問題，對(duì)這些人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)務(wù)必要進(jìn)行嚴(yán)格審查和有效監(jiān)控。

綜上，人員因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行造成的影響極為重大。操作風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長(zhǎng)期的、不斷探索過程，要注重操作風(fēng)險(xiǎn)控制文化的培育、完善內(nèi)部控制制度、制定合理的薪酬及激勵(lì)制度以及加強(qiáng)人員的管理。（作者單位：中國(guó)海洋大學(xué)）

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