李猷申

摘要：石油企業(yè)對(duì)我國(guó)各行各業(yè)的發(fā)展都具有深遠(yuǎn)影響，而現(xiàn)代石油企業(yè)想要進(jìn)一步確立自己的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，不僅需要提高生產(chǎn)技術(shù)水平，在管理工作方面尤其是資金管理方面更需要加大工作力度。資金對(duì)于包括石油企業(yè)在內(nèi)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)來(lái)說(shuō)都是生存與發(fā)展的最重要保障，而建立和完善資金結(jié)算中心是提升資金管理工作質(zhì)量的最重要內(nèi)容。本文從資金結(jié)算中心制度完善的重要性分析入手，結(jié)合具體實(shí)際談?wù)勅绾斡行Т龠M(jìn)資金結(jié)算中心制度完善，以供有關(guān)企業(yè)和研究者參考。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè) 資金結(jié)算中心 風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)都迎來(lái)了新一輪發(fā)展機(jī)遇，石油企業(yè)處于我國(guó)能源開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售的重要領(lǐng)域，其發(fā)展質(zhì)量和速度不僅影響本身的行業(yè)，同時(shí)對(duì)于其他領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)建設(shè)及發(fā)展質(zhì)量也都具有深遠(yuǎn)影響。而資金管理問(wèn)題是所有企業(yè)的共同問(wèn)題，任何規(guī)模、領(lǐng)域、發(fā)展階段的企業(yè)都應(yīng)該將資金管理工作擺在首位。當(dāng)前我國(guó)石油企業(yè)也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、挑戰(zhàn)和沖擊，加強(qiáng)資金管理也是刻不容緩，所以有效建立與完善資金結(jié)算中心應(yīng)該成為當(dāng)前石油企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者、決策者以及具體管理人員所關(guān)注的最重要問(wèn)題。

一、石油企業(yè)資金結(jié)算中心建設(shè)的重要性

資金結(jié)算中心存在的意義就是加強(qiáng)基層單位與最高領(lǐng)導(dǎo)層之間的信息傳遞與交流，石油企業(yè)資金結(jié)算中心的主要運(yùn)作內(nèi)容就是為企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、單位之間資金轉(zhuǎn)移提供便利以及對(duì)資金使用進(jìn)行集中結(jié)算，一切資金的進(jìn)出都要通過(guò)資金結(jié)算中心這個(gè)樞紐部位，從而提升資金管理工作的具體成效。具體來(lái)說(shuō)，石油企業(yè)的資金結(jié)算中心確立具有以下幾個(gè)方面的重要作用：

首先，結(jié)算中心制度的進(jìn)一步完善能夠有效加強(qiáng)資金集中管理質(zhì)量，從而加強(qiáng)資金使用的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，在沒(méi)有資金結(jié)算中心之前，部門(mén)間的資金處于相對(duì)孤立的狀態(tài)，部門(mén)間的貧富差距日益擴(kuò)大，其中一個(gè)部門(mén)資金過(guò)剩滯留，另一個(gè)部門(mén)缺乏基本發(fā)展資金的支持，從而極大制約了資金管理工作的效率及整個(gè)石油企業(yè)的健康發(fā)展，所以資金結(jié)算中心制度能夠有效盤(pán)活石油企業(yè)的沉淀資金，提升石油企業(yè)的資金使用效率，發(fā)揮最大化經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

其次，在資金結(jié)算中心制度確立之前，資金使用主要是由預(yù)算進(jìn)行控制，但是預(yù)算管理工作無(wú)法做到足夠精細(xì)化與深入細(xì)節(jié)，加之預(yù)算控制不僅需要控制資金同時(shí)還包括了諸如物資、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)建設(shè)等眾多方面，管理范圍過(guò)大容易導(dǎo)致管理不細(xì)致、簡(jiǎn)單粗暴的問(wèn)題，因此進(jìn)行專(zhuān)門(mén)化的資金結(jié)算中心建設(shè)能夠就資金進(jìn)行更為細(xì)致的管理，從而進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算管理工作的核心精神，充分實(shí)現(xiàn)“先籌后用，量入為出”，真正實(shí)現(xiàn)整個(gè)石油企業(yè)內(nèi)部資金的有效籌措、分配和使用，全面提升預(yù)算管理工作把控。

此外，石油企業(yè)的資金運(yùn)作具有覆蓋面廣、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高、支線網(wǎng)絡(luò)復(fù)雜等眾多特點(diǎn)，在資金結(jié)算中心出現(xiàn)之前上級(jí)單位往往無(wú)法有效掌握二級(jí)單位的資金信息及使用情況，從而難以有效梳理各單位的資金使用（收入、支出、結(jié)余、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資金運(yùn)動(dòng)等）情況，信息缺乏及時(shí)性與可靠性也就往往容易導(dǎo)致管理層、決策層在企業(yè)發(fā)展決策研究工作中產(chǎn)生失誤，所以資金結(jié)算中心的確立不僅對(duì)具體資金管理工作具有重要作用，對(duì)于整個(gè)石油企業(yè)的科學(xué)發(fā)展也具有重要意義。

二、石油企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)石油企業(yè)都開(kāi)始著手或已經(jīng)確立了自己的資金結(jié)算中心制度，但是在具體工作當(dāng)中仍然存在許多問(wèn)題值得我們進(jìn)一步思考。

首先，資金安全問(wèn)題是目前困擾石油企業(yè)資金結(jié)算工作的頭號(hào)難題。資金安全問(wèn)題主要包括：下屬單位獨(dú)立賬戶(hù)林立，資金實(shí)際運(yùn)作相對(duì)分散，總公司無(wú)法真正有效地把握企業(yè)資金流向以及運(yùn)轉(zhuǎn)具體情況；專(zhuān)款專(zhuān)用不能真正得到落實(shí)，挪用公款、無(wú)計(jì)劃使用資金的問(wèn)題也相對(duì)嚴(yán)重，造成這些問(wèn)題的原因多是由于在結(jié)算中心管理過(guò)程中未能真正有效地實(shí)現(xiàn)科學(xué)授權(quán)及授權(quán)監(jiān)控，或者在資金管理活動(dòng)中缺乏行之有效的審批程序，或者對(duì)制度執(zhí)行不力。

其次，投資隨意性大、投資分散、資金運(yùn)作不暢等問(wèn)題也比較明顯，這些問(wèn)題如果得不到有效解決將嚴(yán)重影響企業(yè)自身形象及社會(huì)信譽(yù)、盈利能力，同時(shí)也會(huì)讓企業(yè)的負(fù)債壓力、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常發(fā)生。

三、完善石油企業(yè)資金結(jié)算中心制度的措施

前文提到了當(dāng)前我國(guó)石油企業(yè)在資金結(jié)算中心建設(shè)及管理方面存在的一些問(wèn)題，這些問(wèn)題涉及到多方面、多領(lǐng)域，因此想要切實(shí)加強(qiáng)這些方面的工作、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控力度就必須從各個(gè)方面都加大工作力度。

（一）夯實(shí)內(nèi)部管理工作

首先，要堅(jiān)持職務(wù)不相容原則，結(jié)算中心的工作必須與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)相分離，核算中心應(yīng)該就資金的使用及各項(xiàng)信息進(jìn)行獨(dú)立核算、獨(dú)立考核，確保管理工作不會(huì)受到其他因素的干擾。此外，結(jié)算中心還應(yīng)該推行問(wèn)責(zé)制度，真正做到責(zé)任、權(quán)利、利益三方結(jié)合，激發(fā)管理人員的工作積極性與主動(dòng)性。結(jié)算中心人員結(jié)構(gòu)方面也要加大專(zhuān)業(yè)人才引進(jìn)力度，同時(shí)還要邀請(qǐng)企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域負(fù)責(zé)人參與結(jié)算中心管理，從而確保資金管理工作始終適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際需要，避免浮夸與脫節(jié)。

（二）加強(qiáng)對(duì)貸款的控制工作

貸款控制工作一方面要盡可能地向經(jīng)營(yíng)良好的部門(mén)傾斜，確保她們能夠更快、更好地發(fā)展自身，同時(shí)也應(yīng)該照顧到虧損部門(mén)的實(shí)際情況，根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行一定比例的扶持資金撥付，從而避免部門(mén)與部門(mén)之間出現(xiàn)短板效應(yīng)，以防制約整個(gè)企業(yè)的全面發(fā)展。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

監(jiān)督工作是一切管理工作順利開(kāi)展的重要保障，石油企業(yè)的資金結(jié)算中心想要獲得良好運(yùn)作也必須擁有自己的監(jiān)督體系。監(jiān)督體系應(yīng)該包括內(nèi)外監(jiān)督兩個(gè)方面：內(nèi)部監(jiān)督主要是指針對(duì)資金結(jié)算中心管理工作及被管理人員開(kāi)展的雙向監(jiān)督，在內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)配方面應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員和社會(huì)專(zhuān)門(mén)審計(jì)人員，這樣能夠避免審計(jì)人員在工作中更獨(dú)立、更科學(xué)地開(kāi)展審計(jì)工作；外部監(jiān)督方面應(yīng)加強(qiáng)與社會(huì)媒體的溝通協(xié)作，要端正態(tài)度，接受社會(huì)及群眾的輿論監(jiān)督，從而為石油企業(yè)資金結(jié)算中心良性運(yùn)作建立一個(gè)真正良好的內(nèi)外監(jiān)督環(huán)境。

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（作者單位：大慶油田有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心）