邢筱瑩，王利軍

（中國(guó)兵器裝備集團(tuán)兵器裝備研究所，北京 102202）

1 現(xiàn)金流概述

現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要資源，它對(duì)企業(yè)猶如血液對(duì)生命體一樣重要，離開(kāi)了現(xiàn)金，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)停滯。企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作歸根到底就是現(xiàn)金運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理從根本上說(shuō)是圍繞著現(xiàn)金流進(jìn)行管理的。

現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱(chēng)?，F(xiàn)金流自始自終貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，充足的現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。它能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。良好的現(xiàn)金流管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定上升的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2 多方面發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流

2.1 加快應(yīng)收賬款的回收

通過(guò)加快應(yīng)收賬款的回收，加快現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)。修改客戶(hù)的付款條件，快速收回應(yīng)收賬款。在評(píng)估每個(gè)客戶(hù)的盈利性指標(biāo)時(shí)，關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)就是該客戶(hù)的采購(gòu)量及其訂單的利潤(rùn)率，同時(shí)還必須考慮其財(cái)務(wù)實(shí)力。

應(yīng)付賬款的安排處理必須跟應(yīng)收賬款的事務(wù)同時(shí)考慮，盡量把付款時(shí)間延后至供應(yīng)商能接受的最后期限。在不造成任何雙方壓力的情況下，盡可能與供應(yīng)商重新商議付款條件。另外，盡量與能夠提供同等產(chǎn)品，且付款條件更加寬松的供應(yīng)商合作。還可以讓供應(yīng)商就付款條件、價(jià)格和交貨時(shí)間進(jìn)行競(jìng)標(biāo)。

2.2 庫(kù)存管理做到位

庫(kù)存“周轉(zhuǎn)”得越快，積壓資金就越少，資金成本就越低。且在壓縮庫(kù)存空間的同時(shí)，可減少相應(yīng)的水電費(fèi)和管理費(fèi)用。

2.3 設(shè)施成本

現(xiàn)有的設(shè)施、廠房或辦公樓、倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備以及其他資本資產(chǎn)可能大大超出企業(yè)的真實(shí)需要。要詳細(xì)分析，合理規(guī)劃，明確指出企業(yè)有哪些用不到的、可以出售的過(guò)剩資產(chǎn)或設(shè)備，提高資本資產(chǎn)的使用效率。另外，應(yīng)避免豪華裝修。

2.4 溝通成本

在郵寄、快遞、電話、傳真和其他溝通方式上浪費(fèi)的錢(qián)，同樣會(huì)加重企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。

2.5 出差成本

在出差前應(yīng)認(rèn)真計(jì)劃，節(jié)約出差成本。此外，企業(yè)還可開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)會(huì)議或視頻會(huì)議等替代出差，以節(jié)約費(fèi)用。

2.6 廣告支出

研究現(xiàn)有廣告的有效性會(huì)發(fā)現(xiàn)，低成本策略也可以擴(kuò)大產(chǎn)品知名度。郵寄產(chǎn)品目錄費(fèi)用較高，可用有品位的電子推銷(xiāo)郵件取代。

2.7 預(yù)先收費(fèi)

提升企業(yè)品牌效益，提高客戶(hù)的滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度，說(shuō)服客戶(hù)接受預(yù)付款的服務(wù)方式。

2.8 減少員工成本

在工資和福利等利益分配上，企業(yè)要平等對(duì)待所有員工。減少員工成本可從以下幾方面考慮：減少加班時(shí)間，去掉分紅，把全職崗位轉(zhuǎn)化成永久性的兼職崗位，已知的短期項(xiàng)目外包給專(zhuān)業(yè)人士，或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做這些項(xiàng)目。此外，還可以采用降薪的方式減少員工成本，但此種方法對(duì)員工影響較大，應(yīng)慎重考慮。

2.9 慎重選擇專(zhuān)業(yè)服務(wù)

在選擇律師等方面的專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可采用招標(biāo)方式。充分準(zhǔn)備文件資料，將服務(wù)費(fèi)壓到最低。事先對(duì)需要對(duì)方提供的服務(wù)范圍、可能花費(fèi)的時(shí)間等進(jìn)行嚴(yán)密估計(jì)，選出同等條件下價(jià)格最低的供應(yīng)商。

2.10 集中采購(gòu)

集中采購(gòu)是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的采購(gòu)管理模式，能有效降低采購(gòu)成本，體現(xiàn)了買(mǎi)方市場(chǎng)主導(dǎo)下買(mǎi)方與賣(mài)方利益的均衡化，使采購(gòu)管理逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)化。

3 強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的幾點(diǎn)措施

3.1 提高財(cái)務(wù)流動(dòng)性

財(cái)務(wù)流動(dòng)性是指企業(yè)支付到期賬單的能力。所謂“現(xiàn)金為王”，提高財(cái)務(wù)流動(dòng)性有助于企業(yè)現(xiàn)金流管理。分析企業(yè)的管理費(fèi)用，盡量縮減開(kāi)支。管理費(fèi)用比直接材料和直接人工費(fèi)更好削減，且能對(duì)企業(yè)贏利迅速產(chǎn)生效果。另外，如果企業(yè)貯存有不再具有生產(chǎn)力的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理。

3.2 改善現(xiàn)金流

經(jīng)常檢測(cè)并調(diào)控好現(xiàn)金流，保證企業(yè)現(xiàn)金流健康、順暢運(yùn)行。不管企業(yè)賣(mài)出了多少產(chǎn)品，如果收不回來(lái)錢(qián)，那么企業(yè)就將出局，因此，一定要經(jīng)常檢測(cè)并控制好企業(yè)現(xiàn)金流。

3.3 管理流動(dòng)資本

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，隨時(shí)面臨著被市場(chǎng)淘汰的危險(xiǎn)?，F(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，必須強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)管理的跨越式發(fā)展，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

[1]陳志斌.基于價(jià)值創(chuàng)造的企業(yè)現(xiàn)金流管理研究[M].大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2007.