陶潤(rùn)平

【摘要】本文從理論和實(shí)踐的角度論述了公路項(xiàng)目建設(shè)過程中，建設(shè)單位對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管的必要性。

【關(guān)鍵詞】建設(shè)單位；資金監(jiān)管；探討

公路建設(shè)單位對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管是指在公路項(xiàng)目建設(shè)期間，項(xiàng)目建設(shè)法人單位依據(jù)與施工單位簽訂的施工合同及附屬條款的規(guī)定，對(duì)施工單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中所取得的資金，指定開戶，專戶儲(chǔ)存，并通過建設(shè)單位、施工單位和開戶銀行三方簽訂“建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議”，對(duì)施工單位所取得的建設(shè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，以確保建設(shè)資金專款專用，推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施和廉政建設(shè)的措施。

一、對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管的必要性

1.對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管是優(yōu)質(zhì)、安全、高效地完成公路基建項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)需要

公路基建項(xiàng)目具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜等特點(diǎn)，要按期優(yōu)質(zhì)高效地完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，有效控制建設(shè)過程中的質(zhì)量、安全、工期、投資等要素，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管就顯得尤為重要。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，建設(shè)單位能否及時(shí)有效地籌集和凋撥資金，能否使建設(shè)資金按國(guó)家、合同及附屬條款的規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)量支付，確保項(xiàng)目資金供應(yīng)，并做到專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ?，是項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管的核心。 公路建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管包括項(xiàng)目建設(shè)單位資金監(jiān)管和施工單位的資金監(jiān)管兩個(gè)方面。有些項(xiàng)目在管理工作中，往往只重視項(xiàng)目建設(shè)單位自身的資金管理，而對(duì)施工單位建設(shè)資金只重視計(jì)量支付，以撥代管，而對(duì)資金使用過程中的管理則有所忽視。由于監(jiān)管不到位，少數(shù)施工單位從自身利益出發(fā)，存在外借、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目建設(shè)資金的情況，導(dǎo)致本來資金撥付及時(shí)到位的項(xiàng)目建設(shè)形成資金缺口，從而影響工程質(zhì)量、進(jìn)度、施工安全和效益。因此，為了確保公路建設(shè)項(xiàng)目資金完全用于本項(xiàng)目建設(shè)，使項(xiàng)目資金規(guī)范、安全運(yùn)行，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，建設(shè)單位在做好自身建設(shè)資金監(jiān)管的同時(shí)，還要對(duì)支付給施工單位的建設(shè)資金加強(qiáng)監(jiān)管。

2.對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管是法規(guī)和制度的政策要求

交通部交財(cái)發(fā)[ 2009 1782號(hào)《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》第五條規(guī)定，交通基本建設(shè)資金監(jiān)管的基本原則包括：統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，全過程、全方位監(jiān)督控制原則，?？顚Ｓ迷瓌t。

上述原則首先要求公路建設(shè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和概算，不得挪用項(xiàng)曰資金，不得變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容，不得提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模；同時(shí)要結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際，針對(duì)建設(shè)資金管理使用的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的資金監(jiān)管措施和制度.確保建設(shè)資金專款專用。在公路建設(shè)中施工單位承擔(dān)著項(xiàng)目建設(shè)建筑安裝主體工程任務(wù)，占整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的絕大部分，施工單位取得的工程計(jì)量款自然是公路建設(shè)資金的重要部分，對(duì)其加強(qiáng)監(jiān)管是確保建設(shè)資金專款專用的必要措施。 3.對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管符合公路建設(shè)項(xiàng)目的特性 公路建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)質(zhì)上是施工單位通過白有的技術(shù)、勞務(wù)和機(jī)械設(shè)備，按建設(shè)單位和合同的要求，按質(zhì)量、工期完成合同簽訂的施工任務(wù)的過程。而公路建設(shè)項(xiàng)目除專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量較高外，南于建設(shè)工期長(zhǎng)，其間受環(huán)境、市場(chǎng)和政策等因素的影響，對(duì)公路建設(shè)的合同雙方都存在一定風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)施工單位來說，如果由于各種原因使工程達(dá)不到預(yù)期的進(jìn)度甚至停工，將遭受很大的損失；對(duì)建設(shè)單位來說，如果施工質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，工期無法保證，不能按期向社會(huì)提供公路公共服務(wù)，其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益損失也是無法估量的。

就日前公路建設(shè)市場(chǎng)的整體情況來看，都是以公開招標(biāo)的方式確定施工單位，對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)等有嚴(yán)格要求。雖然建設(shè)單位在招標(biāo)時(shí)對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)嚴(yán)格審查把關(guān)，但僅憑資格審查往往不能對(duì)投標(biāo)單位的履約能力和商業(yè)信譽(yù)作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，再加之日前建筑施工單位在一定程度上存在管理粗放、效益低下，流動(dòng)資金不足、機(jī)械設(shè)備落后、履約能力差等通病，僅靠招標(biāo)時(shí)的資質(zhì)審查遠(yuǎn)不能規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)，無形中加大了施工單位合同違約的風(fēng)險(xiǎn)。

在招標(biāo)和簽訂合同時(shí)，雖然施工單位按照規(guī)定給建設(shè)單位辦理了銀行信貸證明、履約保函以及預(yù)付款保函，但信貸證明只是銀行對(duì)施工單位貸款額度的證明，與工程質(zhì)量和工期的擔(dān)保沒有直接關(guān)系；履約保函只是銀行對(duì)施工單位履行施工合同的一定額度內(nèi)的保證，并不能對(duì)質(zhì)量和工期起到完全的擔(dān)保作用，況且按中標(biāo)價(jià)5%出具的履約保函，其擔(dān)保金額遠(yuǎn)不能彌補(bǔ)由于質(zhì)量和工期給建設(shè)單位造成的損失。預(yù)付款保函是施工單位對(duì)建設(shè)單位支付的開工預(yù)付款債權(quán)的擔(dān)保，待施工單位工程計(jì)量抵減預(yù)付款后其擔(dān)保責(zé)任會(huì)白行解除。

因此，公路建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工單位建設(shè)資金監(jiān)管是必不可少的，是保證工程質(zhì)量和工期，降低合同風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

二、對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管的范圍和方式

在公路項(xiàng)目建設(shè)期間，施工單位用于項(xiàng)目建設(shè)的資金主要有：?jiǎn)挝话讉淞鲃?dòng)資金、建設(shè)單位支付的開工預(yù)付款、材料預(yù)付款，工程計(jì)量款、質(zhì)保金、其他收入。施工單位的開支主要有：人員費(fèi)用開支、日常管理費(fèi)用開支、設(shè)備采購(gòu)、材料采購(gòu)、租賃費(fèi)支出，分包工程款支出、上繳的管理費(fèi)（利潤(rùn)）、相關(guān)稅費(fèi)，其他支出。

建設(shè)單位為了有效監(jiān)管施工單位的各項(xiàng)資金活動(dòng)，以上各項(xiàng)收支中除質(zhì)保金、人員費(fèi)用開支、日常管理開支和各種稅費(fèi)開支外都應(yīng)納入控制和監(jiān)管的范圍。其中，收入部分重點(diǎn)是確保資金劃入專戶；支出部分要把項(xiàng)目建設(shè)中的設(shè)備采購(gòu)、材料采購(gòu)、租賃支出、分包工程款支出、管理費(fèi)（利潤(rùn)）上繳以及代收代繳的費(fèi)用作為控制和監(jiān)管的重點(diǎn)。

建設(shè)單位行使監(jiān)督權(quán)，通過銀行協(xié)控和建設(shè)單位內(nèi)部管理相結(jié)合的雙控于段，充分發(fā)揮開戶銀行對(duì)施工單位資金流動(dòng)信息的掌控優(yōu)勢(shì)，達(dá)到對(duì)資金使用的監(jiān)控，及時(shí)糾正施工單位在資金使用中的偏差，把建設(shè)資金“專款專用”的原則貫穿于項(xiàng)目建設(shè)始終，確證建設(shè)資金規(guī)范、安全、高效使用。

三、建設(shè)資金監(jiān)管的程序和內(nèi)容

1.招標(biāo)前建設(shè)單位要將資金監(jiān)管的要求列入招標(biāo)文件，合同簽訂后合同雙方要將資金監(jiān)管條款作為合同文件的一部分予以執(zhí)行。

2.建設(shè)單位要對(duì)當(dāng)?shù)劂y行資信、員工素質(zhì)、服務(wù)水平等多方要素進(jìn)行考察、比選，確定施工單位開戶行。

3.建設(shè)單位召集中標(biāo)施工單位和開戶銀行，協(xié)商簽訂“資金監(jiān)管協(xié)議”，明確資金監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方權(quán)責(zé)。

4.“資金監(jiān)管協(xié)議”簽訂各方：建設(shè)單位為甲方、施工單位為乙方、開戶銀行為丙方。

“資金監(jiān)管協(xié)議”的主要內(nèi)容：

（1）乙方在丙方開設(shè)結(jié)算戶，并保證不在當(dāng)?shù)仄渌y行另行開戶。

（2）甲方保證按照《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》規(guī)定和施工合同的約定，按期將各項(xiàng)建設(shè)資金匯人乙方賬戶，保證專戶儲(chǔ)存。

（3）乙方必須將甲方撥付的資金專項(xiàng)用于本項(xiàng)目建設(shè)，不得以外借、挪用、轉(zhuǎn)移、通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等任何其他方式使用結(jié)算戶資金，確保?？顚Ｓ谩?/p>

（4）丙方受甲方委托對(duì)乙方結(jié)算戶資金收支情況按照協(xié)議簽訂的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。

（5）如發(fā)現(xiàn)乙方于本項(xiàng)目建設(shè)之外使用結(jié)算戶資金，甲方有權(quán)停止支付工程款，直至乙方改正。

（6）甲方不定期抽查丙方對(duì)乙方資金監(jiān)督情況，對(duì)丙方不能履行職責(zé)，甲方有權(quán)終止協(xié)議；對(duì)乙、丙雙方有關(guān)問題的爭(zhēng)議協(xié)調(diào)、解決。

（7）監(jiān)管三方應(yīng)履行保密責(zé)任，不得將其他兩方的業(yè)務(wù)情況透漏給三方以外的其他單位或個(gè)人。

四、建設(shè)資金監(jiān)管過程中應(yīng)注意的幾點(diǎn)

1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)有自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，銀行有為客戶保密的義務(wù)，避免監(jiān)管過程中可能發(fā)生的糾紛。

2.多方比選資信、服務(wù)好，工作人員責(zé)任心強(qiáng)，熟悉工程建設(shè)的開戶銀行是資金監(jiān)管的關(guān)鍵。

3.監(jiān)管過程中應(yīng)明確目的，抓大放小，以免干擾施工單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而影響工期。

4.資金監(jiān)管工作應(yīng)得到監(jiān)理單位的支持和配合。

5.應(yīng)注意原則性與靈活性的有機(jī)結(jié)合，本著實(shí)事求是的原則，服從、服務(wù)于工程建設(shè)大局。

參考文獻(xiàn)：

交通部交財(cái)發(fā)[ 2009]782號(hào)《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》