劉芳

【摘 要】在國際工程承包項(xiàng)目中，銀行保函廣泛應(yīng)用，本文就國際工程承包項(xiàng)目中的常用銀行保函，對(duì)銀行保函的管理進(jìn)行簡要的論述。

【關(guān)鍵詞】國際工程承包項(xiàng)目；保函；管理

在國際工程承包項(xiàng)目中，業(yè)主為避免因承包商違約而蒙受損失，通常要求承包商提供一定的擔(dān)保。由于銀行保函信用度高，流通性強(qiáng)，因此銀行保函在國際工程包項(xiàng)目中被廣泛采用。銀行（保證人）應(yīng)承包商（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向業(yè)主（受益人）開立保函這種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能履行其約定的責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由保證人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

銀行保函按照用途，一般有如下幾種：履約保函、投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、融資保函、預(yù)留金保函、訴訟保函、質(zhì)保保函、加工貿(mào)易稅款保付保函、租賃保函、延期付款保函、融資性保函、付款保函。在國際工程承包項(xiàng)目中，常用的是投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、履約保函、質(zhì)保保函。

投標(biāo)保函是指在招投標(biāo)中招標(biāo)人為保證投標(biāo)人不得撤銷投標(biāo)文件、中標(biāo)后不得無正當(dāng)理由不與招標(biāo)人訂立合同等，要求投標(biāo)人在提交投標(biāo)文件時(shí)一并提交的一般由銀行出具的書面擔(dān)保，以保證投標(biāo)人履行招標(biāo)文件所規(guī)定的義務(wù)。

預(yù)付款保函是指銀行應(yīng)承包商（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）保證，如申請(qǐng)人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用預(yù)付款時(shí)，則銀行負(fù)責(zé)返還保函規(guī)定金額（或未還部分）的預(yù)付款。預(yù)付款保函的擔(dān)保金額不應(yīng)超過承包商收到的預(yù)付款總額。

履約保函是指銀行應(yīng)承包商（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）所作出的一種履約保證承諾。倘若履約責(zé)任人日后未能按合約的規(guī)定按期、按質(zhì)、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合約項(xiàng)下的其他業(yè)務(wù)，銀行將向業(yè)主方支付一筆不超過擔(dān)保金額的款項(xiàng)。履約保函金額一般為合同金額的5%～15%。

質(zhì)保保函是指銀行應(yīng)承包商（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，向工程的業(yè)主方（受益人）保證，在工程質(zhì)量不符合合同規(guī)定，承包方（申請(qǐng)人）又不能維修時(shí)，由銀行按擔(dān)保函規(guī)定金額賠付工程業(yè)主。該款項(xiàng)通常為合同價(jià)款的5%～10%。

現(xiàn)就上述國際工程承包項(xiàng)目中的常用銀行保函，對(duì)保函的管理進(jìn)行簡要的論述。

一、見所即付風(fēng)險(xiǎn)

為了建立一個(gè)各國統(tǒng)一適用的國際擔(dān)保規(guī)則，國際商會(huì)于 1978年制定《合約保函統(tǒng)一規(guī)則》（UCCG），1992年制定《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（URDG458），由國際商會(huì)執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)生效，之后URDG逐漸被全球銀行家、貿(mào)易家、行業(yè)協(xié)會(huì)及眾多國際組織認(rèn)可和使用，并成為見索即付保函業(yè)務(wù)的國際性權(quán)威實(shí)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)。2010年7月1日在原有規(guī)則（URDG458）的基礎(chǔ)上，引入全新的術(shù)語體系，借鑒近年來保函及相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)踐發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過全球范圍內(nèi)四次大規(guī)模意見征集，并于2009年國際商會(huì)銀行技術(shù)與慣例委員會(huì)秋季全球會(huì)議上通過，《國際商會(huì)見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（URDG758）正式生效，新規(guī)則不僅是對(duì)原有規(guī)則的進(jìn)行了完善，更是適應(yīng)新形勢(shì)下保函業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和需求的一套更清晰簡潔、更系統(tǒng)科學(xué)的業(yè)務(wù)規(guī)則。特別需要注意的是只有將適用條款寫入保函中，URDG才適用該保函。

承包商向業(yè)主開立的保函，實(shí)質(zhì)上是承包商在特定條件下交給了業(yè)主一筆可以向銀行兌換為貨幣的保證金，是由銀行為業(yè)主提供的貨幣擔(dān)保。國際工程項(xiàng)目保函通常為見所即付保函，且規(guī)定一經(jīng)開出，在其有效期內(nèi)，不得撤銷。由于見索即付保函獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，銀行沒有義務(wù)也無法了解申請(qǐng)人是否違約，而只要擔(dān)保行在保函有效期內(nèi)收到了收益人所提交的符合保函條款規(guī)定的索賠通知，就應(yīng)立即支付。見所即付保函下，申請(qǐng)人和擔(dān)保行將承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)由于受益人的惡意索賠而陷入被動(dòng)，但由于國際工程買方市場(chǎng)的特點(diǎn)，承包商較難與業(yè)主達(dá)成有條件索賠的保函格式，因此見所即付保函更為常見。

在此種情況下，就要求承包商嚴(yán)格履行合同，減少糾紛和爭議。同時(shí)，為了避免受益人的惡意索賠，承包商對(duì)業(yè)主的資信情況應(yīng)做詳細(xì)調(diào)查，對(duì)業(yè)主的公司規(guī)模、背景、信用情況、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目的資金落實(shí)情況都應(yīng)有所了解，控制風(fēng)險(xiǎn)。承包商可以請(qǐng)保函的擔(dān)保行對(duì)業(yè)主公司狀況、資金來源進(jìn)行審核，并結(jié)合合同條款對(duì)保函條款進(jìn)行審核，尤其不能夠出現(xiàn)歧義或表述模糊的條款，以保障保函的嚴(yán)謹(jǐn)性，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。此外，保函應(yīng)明確為不可轉(zhuǎn)讓的保函，以免因保函受益人轉(zhuǎn)讓造成風(fēng)險(xiǎn)。

二、保函轉(zhuǎn)開風(fēng)險(xiǎn)

保函根據(jù)開立方式可分為直開和轉(zhuǎn)開兩種。直開是指中國境內(nèi)銀行根據(jù)承包商的申請(qǐng)直接向境外業(yè)主開具保函，而轉(zhuǎn)開是指中國境內(nèi)銀行根據(jù)承包商的申請(qǐng)向業(yè)主所在國的銀行，或在業(yè)主所在國有分支機(jī)構(gòu)的銀行開具反擔(dān)保保函，再由這家銀行向業(yè)主開具保函。由于國外工程的業(yè)主往往對(duì)來自異國的保函出具行的資信不了解和信賴，因此有些業(yè)主會(huì)在招標(biāo)文件中明確規(guī)定各類保函需由工程所在國銀行出具，或由工程所在國以外的其它銀行出具，但必須經(jīng)工程所在國的另一家銀行轉(zhuǎn)開，方可有效。

與轉(zhuǎn)開保函相比，直接開立保函沒有中間轉(zhuǎn)開環(huán)節(jié)，開立時(shí)間短，承包商只需要向一家銀行支付保函費(fèi)。轉(zhuǎn)開保函的情況下，中國國內(nèi)的銀行和國外轉(zhuǎn)開銀行均要收取費(fèi)用，在中國國內(nèi)開立保函的銀行手續(xù)費(fèi)約為保函金額的4‰～7.5‰，而國外轉(zhuǎn)開行的轉(zhuǎn)開費(fèi)用一般為保函金額的1%～4%，承包商不得不承擔(dān)遠(yuǎn)高于直開保函的保函費(fèi)用。如果直開保函，一旦業(yè)主進(jìn)行惡意索賠，中國境內(nèi)的銀行考慮到中國企業(yè)的利益會(huì)及時(shí)通知中國承包商，這樣承包商可以立即采取措施，通過法律手段凍結(jié)保函，從而避免損失。保函轉(zhuǎn)開后，目前國際上通常開具的都是見所即付保函，只要受益人向擔(dān)保銀行提交的索賠單據(jù)符合保函條款的相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保銀行應(yīng)予以賠付，沒有義務(wù)通知保函申請(qǐng)人，之后擔(dān)保銀行再向反擔(dān)保銀行進(jìn)行索賠，最終的損失由承包商全部承擔(dān)。

綜上，在項(xiàng)目投標(biāo)或談判階段，承包商要積極向業(yè)主爭取采用直開保函的方式，降低保函費(fèi)用，控制風(fēng)險(xiǎn)。endprint

三、保函生效風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)主通常要求承包商簽訂合同后XX日內(nèi)開出履約保函、預(yù)付款保函，業(yè)主收到保函后，支付預(yù)付款。需要注意的是一旦保函開始生效，承包商即使并未收到業(yè)主支付的預(yù)付款，但受益人仍可以憑保函向擔(dān)保銀行申請(qǐng)索賠。如果保函中沒有約定生效時(shí)間，保函被默認(rèn)為簽發(fā)即生效。因此，通常情況下，履約保函自開立之日起生效，預(yù)付款保函可以與業(yè)主商定在申請(qǐng)人的銀行賬戶中收到受益人支付的預(yù)付款后生效，擔(dān)保的金額與申請(qǐng)人實(shí)際收到的金額相等。

承包商可以與業(yè)主商議在預(yù)付款保函中應(yīng)寫明：當(dāng)申請(qǐng)人在XX銀行的XXX賬戶中收到受益人支付的相應(yīng)金額的預(yù)付款后，預(yù)付款保函生效，且擔(dān)保的金額與申請(qǐng)人收到的預(yù)付款金額相等。特別注意的是預(yù)留的賬戶必須是申請(qǐng)人能夠獨(dú)立控制的賬號(hào)，不受受益人或他人監(jiān)管或共管。此種情況下，雖然保函費(fèi)是自保函開立之日起開始計(jì)算費(fèi)用的，但是擔(dān)保責(zé)任并未產(chǎn)生，可以避免在承包商未收到預(yù)付款的情況下，保函被索賠的情況。

四、保函擔(dān)保責(zé)任管理

在國際工程承包項(xiàng)目中，預(yù)付款保函、履約保函、質(zhì)保保函存在很多相似之處，但是在擔(dān)保責(zé)任、索賠條件、減額條款上又有區(qū)別，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中要區(qū)別管理，避免出現(xiàn)多個(gè)保函在同一項(xiàng)目項(xiàng)下的擔(dān)保責(zé)任和有效期重疊或交叉，盡可能降低控制保函風(fēng)險(xiǎn)。

由于國際工程承包本身所具有的風(fēng)險(xiǎn)性決定了履約保函項(xiàng)下的擔(dān)保責(zé)任范圍最大，覆蓋的執(zhí)行期較長，最容易遭到索賠，履約保函的風(fēng)險(xiǎn)控制是保函風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的工作。以某項(xiàng)目保函格式為例，該項(xiàng)目下的預(yù)付款保函格式中的索賠條件為“如承包商不能按照合同約定償還預(yù)付款或者承包商違約”則銀行對(duì)業(yè)主承擔(dān)付款責(zé)任。同時(shí)該項(xiàng)目下的履約保函的索賠條件為如承包商違約，則銀行對(duì)業(yè)主承擔(dān)付款責(zé)任。從索賠條款上看，這個(gè)預(yù)付款保函實(shí)際上承擔(dān)了預(yù)付款和履約兩份擔(dān)保責(zé)任，加上另有一個(gè)履約保函，承包商承擔(dān)了雙倍的履約風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)付款保函的擔(dān)保責(zé)任應(yīng)鎖定在預(yù)付款還款擔(dān)保范圍內(nèi)，尤其應(yīng)注意與履約保函的擔(dān)保責(zé)任重疊。在不影響中間進(jìn)度收款的情況下，預(yù)付款保函的失效時(shí)間越早越好，盡量縮短與履約保函有效期限重疊的情形。如果預(yù)付款保函與履約保函并行有效抑制到項(xiàng)目初步驗(yàn)收，則預(yù)付款保函變成了第二個(gè)履約保函。履約保函和質(zhì)保保函的擔(dān)保責(zé)任和期限也應(yīng)避免重疊。

因此，商務(wù)談判人員應(yīng)首先審核項(xiàng)目項(xiàng)下的幾個(gè)保函，如果出現(xiàn)擔(dān)保責(zé)任重疊的問題，要積極與業(yè)主協(xié)商溝通能否修改保函條款，如不能修改保函條款，則要將保函費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備費(fèi)加倍考慮到商務(wù)報(bào)價(jià)中去。對(duì)預(yù)付款保函比例較高的項(xiàng)目，在不實(shí)質(zhì)性降低預(yù)付款比例的前提下，可以爭取采用變通方式降低保函的比例，比如按照10%開具預(yù)付款保函并收取工程預(yù)付款，其余部分以設(shè)計(jì)款或備料款的名義在工程開工前收取。

五、減額管理

通常，保函中應(yīng)規(guī)定保函減額條款。保函減額條款中應(yīng)明確申請(qǐng)減額時(shí)應(yīng)提供的單據(jù)，單據(jù)應(yīng)簡單易提供，能清晰反映保函信息及減額金額等，且不需要業(yè)主的確認(rèn)。

預(yù)付款保函減額一般有以下幾種情況，一是支付完工程進(jìn)度款后，預(yù)付款保函失效，一般適用于工程小，工期短的項(xiàng)目，這種情況下，保函中需要設(shè)置減額條款。二是承包商第一次申報(bào)進(jìn)度款時(shí)，業(yè)主抵扣全部預(yù)付款后支付進(jìn)度款。此種情況下，預(yù)付款保函中可以約定，承包商收到業(yè)主支付的第一筆進(jìn)度款時(shí)，預(yù)付款保函自動(dòng)遞減為零，且保函自動(dòng)失效。三是預(yù)付款按照工程進(jìn)度款的支付比例進(jìn)行抵扣，支付完最后一筆進(jìn)度款后，抵扣完畢。此種情況下，保函減額條款的設(shè)定是必不可少的，而且要具體、明確。如果保函條款中對(duì)承包商提交的減額單據(jù)描述得不夠清晰，單據(jù)化程度差，將導(dǎo)致?lián)ｃy行無法判斷是否應(yīng)該減額，只能經(jīng)過業(yè)主確認(rèn)后才能降低保函的擔(dān)保金額。履約保函和質(zhì)保保函也可與業(yè)主商議按照工程進(jìn)度或質(zhì)保責(zé)任的完成進(jìn)行減額。

在項(xiàng)目前期，商務(wù)談判人員必須要重視，應(yīng)在保函中明確規(guī)定減額規(guī)則，明確遞減時(shí)間安排、遞減比例、遞減程序、遞減要求的具體文件，以逐步降低保函金額和釋放保函額度，達(dá)到降低保函風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如可在預(yù)付款保函格式中約定，保函金額按照承包商交付業(yè)主的發(fā)票金額，按比例自動(dòng)遞減。這樣保函金額可以隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度的完成而遞減。保函減額的管理要及時(shí)。保函一經(jīng)開出，后續(xù)跟蹤管理的重點(diǎn)就是在減額管理上，跟蹤人員要根據(jù)保函本身設(shè)定的減額規(guī)則，及時(shí)按照預(yù)定程序完成減額手續(xù)。

六、保函撤銷管理

銀行在為承包商出具保函時(shí)，會(huì)要求承包商提供信用擔(dān)保、實(shí)物抵押，或支付保證金等形式辦理。有些承包人因信用情況較好，使用銀行的授信額度開具保函，有些承包人則需以現(xiàn)金或其他物權(quán)抵押向銀行提供了擔(dān)保，才可在銀行開具保函。對(duì)于資信狀況較差的承包商來說，往往只能被迫選擇采用支付保證金的形式辦理，長期占?jí)嘿Y金，勢(shì)必會(huì)增加資金的成本。

鑒于國際工程項(xiàng)目保函通常約定為不可撤銷保函，保函一旦開立，申請(qǐng)人不能隨意撤銷保函。 閉口保函是國內(nèi)銀行推薦使用的標(biāo)準(zhǔn)保函格式。如果保函效期不是閉口保函，沒有明確的失效日期，則出現(xiàn)保函效期敞口，如保函的有效期約定為“至臨時(shí)驗(yàn)收證書簽發(fā)”、“至驗(yàn)收合格之日”等，這些約定均可能因?yàn)楦鞣N原因推遲或無法實(shí)現(xiàn)，將使承包商在履約責(zé)任完成后不能及時(shí)撤銷保函，這種情況下承包商的保函效期將不斷延長，無法撤銷。因此，建議保函的有效期應(yīng)該是明確的時(shí)間點(diǎn)，使保函到期能夠及時(shí)終止，即使出現(xiàn)某些原因需要延長保函，可與業(yè)主商議后將保函展期，但展期也應(yīng)當(dāng)有明確的時(shí)間點(diǎn)。保函到期時(shí)，承包商應(yīng)及時(shí)辦理撤消手續(xù)，以解除保函承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)釋放承包商在銀行提供的擔(dān)保。

七、預(yù)防保函索賠

國際工程項(xiàng)目一般項(xiàng)目金額較大，工期較長，項(xiàng)目執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)各種情況。在承包商嚴(yán)格按照約定工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)履約的情況下，但是當(dāng)出現(xiàn)國際市場(chǎng)價(jià)格劇烈變動(dòng)，匯率變動(dòng)，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)驟變、金融危機(jī)、戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)制裁時(shí)，可能會(huì)影響業(yè)主的利益或履約能力，保函被索賠的風(fēng)險(xiǎn)將增大。因此承包商必須對(duì)國際市場(chǎng)、項(xiàng)目所在國市場(chǎng)和業(yè)主公司狀況有充分的認(rèn)識(shí)和了解，加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)逐項(xiàng)分析，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)程度，最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還要密切關(guān)注合同履行的情況及可能影響合同履行的不確定因素，密切關(guān)注業(yè)主公司的狀況等，利用合同條款保護(hù)承包商的權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)。

另外，如合同執(zhí)行中存在分包商，則要對(duì)分包商保函進(jìn)行管理，要嚴(yán)格檢查分包商保函的釋放條件和索賠條件，確保與合同總保函的一致性，并及時(shí)檢查分包商保函的時(shí)效性，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展，及時(shí)提醒分包商進(jìn)行保函延期或重新開立，確保保函銜接的連續(xù)性。一旦因分包商的原因，造成承包商的保函被業(yè)主索賠，承包商可依據(jù)分包合同和分包商的保函，向分包商索賠，減少損失。

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