李靜

【摘 要】本文首先對內(nèi)部控制進(jìn)行概述，其次分析和研究地勘單位內(nèi)部控制存在的主要問題，最后針對其存在的問題提出科學(xué)合理的解決措施，希望可以為地勘單位加強(qiáng)內(nèi)部控制提供一些參考和建議，促進(jìn)地勘單位更快更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】地勘單位；內(nèi)部控制；問題；措施

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國地勘單位也逐漸向企業(yè)化方向發(fā)展，從而使地勘單位內(nèi)部控制面臨著巨大挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制在地勘單位管理中占據(jù)著重要的地位，能夠提高單位財務(wù)管理的水平，保障單位資產(chǎn)安全，因此地勘單位必須不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制管理的水平。鑒于此，本文對強(qiáng)化地勘單位內(nèi)部控制這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、內(nèi)部控制概述

1.內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保障有關(guān)業(yè)務(wù)的有效展開而制定并實施的一系列保障企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實完整、從而實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的程序和措施。

2.強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要意義

強(qiáng)化內(nèi)部控制是企業(yè)提高財務(wù)管理水平的重要基礎(chǔ)和前提，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，主要體現(xiàn)在如下方面：①強(qiáng)化內(nèi)部控制可以提高企業(yè)管理效率，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。②強(qiáng)化內(nèi)部控制可以提高企業(yè)所需信息的真實性和可靠性，幫助企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層做出科學(xué)的決策，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。③強(qiáng)化內(nèi)部控制可以推進(jìn)企業(yè)改革的進(jìn)程，使其更好的適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，促進(jìn)企業(yè)更快更好的發(fā)展。

二、地勘單位內(nèi)部控制存在的主要問題

目前，雖然越來越多的地勘單位開始認(rèn)識到強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要意義，但是在強(qiáng)化內(nèi)部控制的過程中還存在一些問題，制約了單位內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，這些問題主要包括以下幾點：

（1）有些地勘單位對內(nèi)部控制的重視程度不夠，認(rèn)識也存在誤區(qū)，阻礙了內(nèi)部控制的貫徹和落實。（2）缺乏完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致單位內(nèi)部控制的質(zhì)量較低，不能充分發(fā)揮其積極作用。（3）監(jiān)督機(jī)制不夠健全，使企業(yè)負(fù)責(zé)人缺乏內(nèi)部控制的意識和責(zé)任心。（4）缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制，不能使單位有效避免或降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。（5）地勘單位內(nèi)部的職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，使內(nèi)部控制的質(zhì)量難以得到保障。（6）有些地勘單位對固定資產(chǎn)的管理存在很多問題，導(dǎo)致單位的固定資產(chǎn)使用效率低下，無法使地勘單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、強(qiáng)化地勘單位內(nèi)部控制的主要措施

1.提高地勘單位對內(nèi)部控制的重視程度，不斷更新和樹立新型的管理理念

首先，地勘單位要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的宣傳力度，使單位所有職工都可以充分的認(rèn)識到強(qiáng)化內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要意義和價值，特別是提高企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視程度，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的意識。其次，在地勘單位內(nèi)部加強(qiáng)對內(nèi)部控制有關(guān)知識的學(xué)習(xí)，不斷地更新和樹立新型的現(xiàn)代化管理理念，并運用科學(xué)的管理方法，提高內(nèi)部控制的水平。最后，地勘單位要認(rèn)識到強(qiáng)化內(nèi)部控制不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，它需要整個單位全員共同參與，因此地勘單位要對每個人內(nèi)部控制的職責(zé)進(jìn)行明確，同時還要對單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確，從而保證內(nèi)部控制真正落實到位。

2.建立完善的內(nèi)部控制制度

首先，地勘單位要根據(jù)單位內(nèi)部實際的經(jīng)營情況制定內(nèi)部控制的規(guī)范和程序，并對內(nèi)部控制所有的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行明確而詳細(xì)的規(guī)定，從而保證每一項內(nèi)部控制工作都可以真正的落實到位。其次，對單位在職人員進(jìn)行合理的崗位安排，避免出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象。最后，地勘單位要明確相關(guān)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)關(guān)系，對于一些關(guān)系重大的事項應(yīng)該要按照一定的程序進(jìn)行集體討論，這樣可以有效的防止徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

3.進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

首先，要在地勘單位內(nèi)部建立一個強(qiáng)有力的審計機(jī)構(gòu)，并保證此機(jī)構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，并且要保障此機(jī)構(gòu)的組成人員要具有較高的專業(yè)素質(zhì)。其次，根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況，制定有效的監(jiān)督管理規(guī)范，以保障監(jiān)督管理工作有序進(jìn)行。

4.注意防范內(nèi)部控制的經(jīng)營風(fēng)險

隨著地勘單位企業(yè)化的不斷深入發(fā)展，單位所面臨的各種經(jīng)濟(jì)活動和外部環(huán)境更加復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險也不斷增加，因此，地勘單位一定要注意防范內(nèi)部控制的經(jīng)營風(fēng)險。首先，建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險機(jī)制，采用各種有效的方法對單位所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和規(guī)避。其次，建立完善的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為地勘單位進(jìn)行各項風(fēng)險預(yù)防和控制創(chuàng)造良好的條件。同時還需要定期的對單位運行的內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行檢查和評估，盡量將地勘單位的經(jīng)營風(fēng)險降到最低。最后，地勘單位可以考慮聘請專門的機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)經(jīng)營的實際特點，制定與單位相適應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制。

5.提高職工的綜合素質(zhì)

首先，地勘單位要提高職工的聘用標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇綜合素質(zhì)較高的人員，進(jìn)而從根源上提高單位內(nèi)部職工的綜合素質(zhì)。其次，加強(qiáng)對職工內(nèi)部控制有關(guān)知識的培訓(xùn)工作，提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。最后，注意對職工進(jìn)行嚴(yán)格的考核，在考核中發(fā)現(xiàn)員工內(nèi)部考核的薄弱點，然后進(jìn)行再一次的培訓(xùn)。另外，在考核中選擇優(yōu)秀的人才，只有考核合格的職工才能上崗，進(jìn)而使職工自己主動的提高自身的綜合素質(zhì)。

6.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的效率

首先，地勘單位在固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)該認(rèn)真的對其必要性和可行性進(jìn)行分析，并提出需要計劃，提交上級部門審批。其次，提高固定資產(chǎn)管理信息化程度，建立完善的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，進(jìn)而提高對固定資產(chǎn)管理的效率。

四、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)內(nèi)部控制對地勘單位的發(fā)展和壯大具有重要的作用.因此，地勘單位要提高對內(nèi)部控制的重視程度，樹立現(xiàn)代化的管理理念，積極采取一切有效的措施不斷強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制，只有這樣才能提高地勘單位財務(wù)管理的水平，促進(jìn)地勘單位更快更好的發(fā)展。

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