常輝

【摘 要】隨著我國(guó)金融改革的快速推進(jìn)，財(cái)務(wù)公司數(shù)量大幅增加，在企業(yè)融資、活躍金融市場(chǎng)方面發(fā)揮著重要的作用。但財(cái)務(wù)公司在發(fā)展過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題，內(nèi)部控制問(wèn)題是比較突出的問(wèn)題之一。在本文中，筆者分析了目前財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并提出了有針對(duì)性的完善對(duì)策，為財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考與借鑒。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，金融業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)財(cái)務(wù)公司數(shù)量明顯增加，在推動(dòng)金融業(yè)發(fā)展、為企業(yè)發(fā)展提供充足資金上，發(fā)揮了不可替代的重要作用。不過(guò)在公司發(fā)展中，始終面臨著內(nèi)部控制不到位的問(wèn)題，內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)增加，使得企業(yè)發(fā)展存在較大隱患。本文主要就財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題與解決對(duì)策進(jìn)行分析和探討。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.對(duì)內(nèi)部控制重視不夠

一些財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題重視不夠，只是建立了內(nèi)部控制制度，而在實(shí)際工作未能真正落到實(shí)處，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，出現(xiàn)了重視經(jīng)營(yíng)、輕視內(nèi)部控制的現(xiàn)象，著眼于眼前利益，而未能考慮到公司未來(lái)的發(fā)展。這種不重視內(nèi)部控制的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、權(quán)責(zé)分配不合理等一系列問(wèn)題。

2.內(nèi)部審計(jì)不到位

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作開展得不夠理想，少數(shù)公司設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性，且審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，導(dǎo)致審計(jì)工作的效果不理想。一些公司甚至未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門。同時(shí)部分財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、基礎(chǔ)工作薄弱，無(wú)法提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算資料，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作困難重重。

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作不到位

及時(shí)識(shí)別并準(zhǔn)確評(píng)估內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失具有重要意義。但是目前財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估上做得不理想。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，未設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位及人員，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，且企業(yè)員工缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不熟悉金融業(yè)的法規(guī)制度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無(wú)法及時(shí)有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：由于無(wú)法及時(shí)有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，待風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為時(shí)已晚，導(dǎo)致公司被動(dòng)應(yīng)付，或無(wú)法控制內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.信息傳遞渠道不暢通

財(cái)務(wù)公司信息溝通方面的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是信息收集不充分，只注重公司內(nèi)部信息的收集，而忽略了市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息的收集，由于缺失重要的信息，使得公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加；二是信息傳遞不及時(shí)：財(cái)務(wù)公司辦公信息化建設(shè)水平仍然較落后，未建立現(xiàn)代化電子業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)，臺(tái)賬管理仍舊是手工方式，使得無(wú)法及時(shí)傳遞信息，影響決策的科學(xué)性。

另外，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)控制度不完善、缺乏內(nèi)控方面的專業(yè)人才，也是面臨的突出問(wèn)題，需要給予足夠的重視。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議

1.重視公司內(nèi)部控制

為了提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制水平，公司管理人員，特別是高層管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制，加大對(duì)內(nèi)部控制的人力、物力投入，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，設(shè)置專門的內(nèi)控崗位，并積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，合理分配機(jī)構(gòu)、職權(quán)，為內(nèi)部控制創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。同時(shí)，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，提高內(nèi)控水平。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作

為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，首先要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)提供制度保障，確保有章可循。財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位、結(jié)構(gòu)，并提高內(nèi)部審計(jì)崗位與部門的獨(dú)立性、權(quán)威性。同時(shí)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，逐步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)，使其更好開展內(nèi)部審計(jì)工作。其次要按照國(guó)家規(guī)定，健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，可全面、真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算資料。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)識(shí)別、分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)之策。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面：成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并加強(qiáng)對(duì)公司員工的培訓(xùn)，使其了解目前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、采財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)政策，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、控制意識(shí)，可及時(shí)識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的人才，并利用央行的征信系統(tǒng)，構(gòu)建科學(xué)、實(shí)用的信用評(píng)估體系，為制定風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

4.建立信息溝通渠道

財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制與制度的落地生根。為了做好此項(xiàng)工作，公司不僅要收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的信息，而且還要收集外幣環(huán)境信息，主要包括行業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息，避免重要信息缺失，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，加快公司信息化建設(shè)，在信息溝通中利用現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)互通，提高公司內(nèi)部控制水平。

另外，公司還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督中的缺陷與問(wèn)題。完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施有效的評(píng)價(jià)，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)中內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)權(quán)限，提高內(nèi)部監(jiān)督的水平；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)，為公司內(nèi)部控制提供高質(zhì)量的人才，確保公司內(nèi)部控制發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是金融改革的深入進(jìn)行，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展迎來(lái)了新的契機(jī)。為了促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，公司應(yīng)重視內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制水平，有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制水平，公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部控制，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)公司實(shí)際，逐步完善內(nèi)部控制制度，從而提高公司整體管理控制質(zhì)量。

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