□鄭維珍 毛淑珍（青島理工大學 山東青島266520）

2013年11月12日，備受矚目的中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第三次全體會議正式落幕，會議通過了《中共中央關于全面深化改革重大問題的決定》。十八屆三中全會涉及煤炭行業(yè)的內(nèi)容主要有兩個方面：一方面是加快資源稅的改革，另一方面是推動環(huán)境保護費改稅，發(fā)展環(huán)保市場、推行節(jié)能量、碳排放權、排污權交易制度等。前者意味著煤炭行業(yè)直接成本的增加，后者由于煤炭消費上的污染、治理成本，間接影響煤炭需求和價格，對行業(yè)影響為負面，從長期來看，成本增加將倒逼高成本產(chǎn)能的退出，加速行業(yè)去產(chǎn)能化和見底的速度。十八屆三中全會透露出來的態(tài)度仍然是促進市場機制運行，以改進競爭環(huán)境和激勵機制為重點，促進創(chuàng)新和綠色發(fā)展，那么這意味著以往的高污染高產(chǎn)能的產(chǎn)業(yè)將受到明顯限制。新的政治經(jīng)濟環(huán)境對煤炭企業(yè)特別是中小型煤炭企業(yè)發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)，切實履行社會責任，成為廣大中小型煤炭企業(yè)謀求長遠發(fā)展的必由之路。

一、中小型煤炭企業(yè)社會責任的核心范疇

煤炭企業(yè)社會責任的內(nèi)容非常廣泛，不僅需要履行對股東、消費者、員工、政府、供應商和社區(qū)等利益相關者的責任，還需要履行好在安全生產(chǎn)、環(huán)境保護和恢復、職業(yè)病防治等方面的責任。但結合中小型煤炭企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀及存在的非法開采、資源浪費、環(huán)境污染、安全事故頻發(fā)等問題，可以得出中小型煤炭企業(yè)社會責任的核心范疇在于安全責任、法律責任、環(huán)境責任、員工責任和資源責任。

（一）安全責任。安全保障是煤炭企業(yè)社會責任最基本的底線，企業(yè)的發(fā)展不能以犧牲人的生命為代價。安全責任是中小型煤炭企業(yè)社會責任的重要內(nèi)容，涵蓋安全生產(chǎn)和安全保護兩方面，包括對員工進行安全教育，提高員工的專業(yè)水平，嚴格控制員工的安全生產(chǎn)行為；加強安全生產(chǎn)設備的建設，提高生產(chǎn)的機械化、自動化程度等。

（二）法律責任。法律責任是煤炭企業(yè)的安全、經(jīng)濟、環(huán)境、社會等核心責任的出發(fā)點和關節(jié)點。遵紀守法、照章納稅，是企業(yè)履行社會責任的基礎，另外，中小型煤炭企業(yè)還要依法開采，堅決杜絕非法開采現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行批準的開采方案，禁止超層越界，杜絕爭搶資源、亂采亂挖，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，消除安全隱患。

（三）環(huán)境責任。中小型煤炭企業(yè)應實施潔凈生產(chǎn)，從生產(chǎn)源頭抓起，強化全過程控制，努力生產(chǎn)潔凈產(chǎn)品，實現(xiàn)廢物排放減量化，把對環(huán)境的影響降到最低限度。同時加強技術創(chuàng)新與管理創(chuàng)新，改變過去粗放式的管理方式。減少排放“廢水、廢氣、廢渣”，積極解決地面塌陷等問題，減少對生態(tài)環(huán)境造成的危害，擔負起對環(huán)境的保護與恢復的義務。

（四）員工責任。煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全風險大、勞動強度大、收入水平低，對于煤炭企業(yè)而言，最關鍵的是要建立職業(yè)安全健康管理體系，減少和控制職業(yè)安全健康危害，降低職業(yè)安全健康風險，實現(xiàn)保護員工及其他人員的安全與健康，向員工提供各種福利和社會保障，提高員工福利待遇、穩(wěn)定員工隊伍、實現(xiàn)員工與企業(yè)的共同發(fā)展。同時針對中小型煤炭企業(yè)員工素質(zhì)普遍偏低的特點，企業(yè)還應加大對員工的教育投入，提高員工的生產(chǎn)技術水平。

（五）資源責任。中小型煤炭企業(yè)在煤炭開采過程中片面追求產(chǎn)量，在超強度開采過程中，企業(yè)往往急功近利，“采厚棄薄”、超環(huán)境容量開采、私挖濫采的現(xiàn)象非常普遍?；夭陕实?、煤炭儲采比低、采煤機械化程度低，造成地下資源浪費。因此中小型煤炭企業(yè)應該重視資源責任。

二、中小型煤炭企業(yè)社會責任履行中存在的問題

中國煤炭工業(yè)協(xié)會組織了對煤炭企業(yè)社會責任履行情況的調(diào)查活動，根據(jù)最新中國百強煤炭企業(yè)分析報告，我國煤炭企業(yè)社會責任增強。除了百強企業(yè)外，煤炭行業(yè)更多的是中小煤炭企業(yè)，他們在數(shù)量上占據(jù)了煤炭企業(yè)的大多數(shù)，在環(huán)境保護、從業(yè)人員全面發(fā)展等方面，很多中小企業(yè)的社會責任處于“零狀態(tài)”或“初級階段”，在履行社會責任方面沒有采取行動，甚至還有很多“欠賬”?，F(xiàn)有文獻中列舉的社會責任缺失，如環(huán)境破壞、安全事故頻發(fā)、勞資關系緊張等等，絕大多數(shù)情況都發(fā)生在中小煤炭企業(yè)內(nèi)。從媒體相關報道中也能發(fā)現(xiàn)這些問題。我們查看了陜西省煤炭安全監(jiān)察局公開披露的2010年安全事故數(shù)據(jù)統(tǒng)計，結果發(fā)現(xiàn)大多數(shù)安全事故發(fā)生在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或私人小煤礦中，這說明小煤炭企業(yè)安全意識淡薄，社會責任履行不足。具體地，中小型煤炭企業(yè)在社會責任實踐中主要存在以下問題：

（一）社會責任具體實踐有待改善。主要表現(xiàn)在：一是非法開采問題突出，非法開采是我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦最為突出的一個問題。不執(zhí)行批準的開采方案，超層越界，爭搶資源，亂采亂挖，不僅擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，還帶來嚴重的安全隱患。二是資源浪費和環(huán)境破壞嚴重，中小煤礦生產(chǎn)工藝落后，技術水平差，資源回收率低。據(jù)測算，全國煤炭資源回采率平均為40%左右，而小煤礦回采率僅為10%至15%。同時，由于環(huán)境意識薄弱，治理能力差，對環(huán)境的破壞十分嚴重。三是無序競爭激烈，在激烈的市場競爭中，有些中小煤礦受利益驅(qū)動，不擇手段，盲目競爭。四是生產(chǎn)安全形勢嚴峻。五是自身管理落后，多數(shù)中小煤礦人才匱乏，技術裝備落后，管理水平差。

（二）社會責任信息披露制度不健全。2009年12月，中國社會科學院經(jīng)濟學部企業(yè)社會責任研究中心發(fā)布了《中國企業(yè)社會責任報告編寫指南》，對企業(yè)編制社會責任報告給予了一定指導，但該指南并沒有考慮行業(yè)特殊性。在中國，煤炭企業(yè)社會責任信息披露屬于企業(yè)自愿性披露，進行社會責任信息披露的煤炭企業(yè)在披露信息時沒有規(guī)范的披露模式作為指導，企業(yè)公布的社會責任信息隨意性太強，大多信息無法進行橫向的企業(yè)間比較。在我國，除一些大型煤炭企業(yè)對社會責任信息進行了披露，廣大中小型煤炭企業(yè)幾乎都沒有對自身社會責任信息進行披露。

（三）缺乏社會責任績效評價體系。為推動煤炭企業(yè)更加積極地參與社會責任活動，除了需要煤炭企業(yè)披露自身社會責任履行情況的事實信息，更加需要在此基礎上建立完善的企業(yè)社會責任評價指標體系。合理的社會責任評價體系一方面可以對企業(yè)社會責任實踐起引導作用，另一方面便于對企業(yè)社會責任績效進行客觀評價，為發(fā)現(xiàn)和解決問題提供依據(jù)。目前，政府對煤炭企業(yè)主要的考核偏重于產(chǎn)量、利潤等財務指標。而在員工健康、安全、資源、環(huán)境以及當?shù)厣鐣矫婢狈侠怼⑼陚涞目己嗽u價體系。社會責任考核評價體系的缺乏，使得企業(yè)內(nèi)外部利益相關者不能合理評價從而有效監(jiān)督企業(yè)社會責任的履行，企業(yè)自然也就失去積極履行社會責任的壓力和動力，會使煤炭企業(yè)逐漸忽視社會責任的履行。

三、提升中小型煤炭企業(yè)社會責任實踐水平的建議

（一）建立分層次的社會責任履行模式?，F(xiàn)階段我國煤炭企業(yè)發(fā)展水平參差不齊，企業(yè)規(guī)模存在較大差異，所以社會責任履行不可能存在唯一固定的模式，應當是多樣化和多層次的。企業(yè)的社會責任具體內(nèi)容可分為兩個，第一層次包括安全責任、法律責任以及經(jīng)濟責任，第二層次包括環(huán)境責任和慈善責任等；第一層次是企業(yè)必須要履行的，第二層次是社會期望或企業(yè)自愿履行的。所有煤炭企業(yè)必須嚴格遵守國家法律和行業(yè)準則規(guī)定，在確保安全的前提下積極完成生產(chǎn)任務，實現(xiàn)公司的經(jīng)濟效益，完成第一層次的社會責任。中小規(guī)模的公司完成第二層次社會責任壓力較大，因此可以根據(jù)自身實力或者采取聯(lián)合重組等方式積極適度參與第二層次社會責任履行，以此在行業(yè)內(nèi)擴大公司知名度，樹立良好的公司形象，不斷增加公司競爭實力。

（二）完善煤炭企業(yè)社會責任信息披露制度。完善社會責任信息披露制度是進行有效的社會責任績效評價的前提，也是滿足投資者、員工、客戶、政府及社會公眾及時了解煤炭企業(yè)社會責任績效信息需要的必然要求。披露信息應以定量信息為主，定量信息具有較強的客觀性和可比性，便于信息使用者的使用。同時要實行社會責任報告審計制度，加強對煤炭企業(yè)社會責任信息披露的監(jiān)督力度，確保披露信息的真實可靠性，增強披露信息的公信力。

（三）構建適用于中小型煤炭企業(yè)社會責任績效評價體系。借鑒目前大型煤炭企業(yè)的做法，首先要確定企業(yè)履行社會責任的對象，然后就可以據(jù)此建立煤炭企業(yè)社會責任綜合評價的指標體系，比如對員工的責任可以通過最低小時工資率、職工安全事故率、職工人均年教育經(jīng)費等指標合理計量；最后在合理賦值后就可以得到企業(yè)各分項和整體的社會責任履行情況得分。大型公司指標體系一般比較復雜，并不完全適用于中小型企業(yè)，中小型企業(yè)資料比較少，專業(yè)人員的配備也不足，而且多數(shù)中小型煤炭企業(yè)也不能承受復雜的評價體系所帶來的成本。筆者認為可以在現(xiàn)行的評價體系上進行簡化處理。比如可以對中小煤炭企業(yè)的社會責任進行排序，選取重要的社會責任進行評價。

四、結束語

綜上所述，現(xiàn)有政策與環(huán)境對中小煤炭企業(yè)既是機遇，也是挑戰(zhàn)。中小煤炭企業(yè)只有切實履行好社會責任，才能充分發(fā)揮內(nèi)部優(yōu)勢，積極利用環(huán)境提供的機會，全力彌補內(nèi)部缺點，盡量回避外部威脅，由過去依靠物質(zhì)資源消耗向主要依靠科技進步、勞動者素質(zhì)、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變，爭取實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。