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檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制分析與探究

馮娟

信陽市息縣人民檢察院 河南信陽 464000

[摘要]在依法行使檢察職權(quán)過程中，檢察機(jī)關(guān)可查封、扣押、凍結(jié)違法所得與犯罪相關(guān)款物、作案工具及非法持有的違禁品等，同時(shí)具備保全證據(jù)、預(yù)防犯罪與保障財(cái)產(chǎn)順利執(zhí)行等功能，這是剝奪犯罪分子違法所得的主要手段。為此，本文主要對(duì)檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制的原則、措施進(jìn)行了分析與探究。

[關(guān)鍵詞]檢察機(jī)關(guān)；涉案財(cái)物；內(nèi)部控制；全面性原則；措施

目前檢察機(jī)關(guān)以多次修正修改涉案財(cái)物的有關(guān)法律法規(guī)，但在現(xiàn)行檢察經(jīng)費(fèi)保障體制下，存在少數(shù)地方涉案財(cái)物上繳不力等現(xiàn)象，如違法違規(guī)查封、扣押、凍結(jié)與處理涉案財(cái)物等行為，這種情況，不僅對(duì)當(dāng)事人合法財(cái)產(chǎn)權(quán)造成了嚴(yán)重侵犯，更損害了檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法公信力，在社會(huì)上造成了極為嚴(yán)重的負(fù)面影響。因涉案財(cái)務(wù)具備經(jīng)濟(jì)性特點(diǎn)，利用管理學(xué)內(nèi)部控制理論可有效處理以上問題。合法合理開展檢察機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)、保管及處理涉案財(cái)物工作，確保涉案財(cái)物的有效安全性及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性，防止內(nèi)部貪污腐敗及職務(wù)犯罪行為的出現(xiàn)為檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制的主要目的，實(shí)施內(nèi)部控制，可對(duì)當(dāng)事人合法權(quán)益起到保護(hù)作用，是執(zhí)法水平、辦案質(zhì)量提升的主要方式，是打擊與預(yù)防犯罪、維護(hù)社會(huì)公平公義的重要途徑。

一、檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制的原則

1、全面性原則

全面、全員及全過程控制為涉案財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)行的要求，也就是要求內(nèi)部控制貫穿于檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理的全過程，如查封、扣押、凍結(jié)、保管與處理，并貫穿于涉案財(cái)務(wù)工作的各個(gè)步驟，如提出意見、審查意見、批準(zhǔn)與決定、執(zhí)行、監(jiān)督執(zhí)行，并包含參與涉案財(cái)物工作的全部工作人員，如檢察長、分管副檢察長、工作部門與其工作人員。

2、重要性原則

在全面控制的前提下，對(duì)涉案財(cái)物工作的重要階段與高風(fēng)險(xiǎn)過程加以重視，加大控制力度，凸顯重點(diǎn)。

3、制衡性原則

對(duì)參與涉案財(cái)物工作各方間的制約與監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，如上下級(jí)檢察機(jī)關(guān)、有關(guān)崗位等，避免徇私舞弊、失職瀆職等現(xiàn)象的大量出現(xiàn)。

4、適應(yīng)性原則

在經(jīng)費(fèi)保障、人員裝備、執(zhí)法辦案能力等因素充分考慮的前提下，涉案財(cái)物內(nèi)部控制工作必須遵循不同地區(qū)、不同級(jí)別及檢察機(jī)關(guān)實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施。

5、效率性原則

內(nèi)部控制必須提高涉案財(cái)物有關(guān)工作的效率，與此同時(shí)，要求內(nèi)部控制本身也具有較高效率。

6、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)性原則

在查封、扣押、凍結(jié)、保管與處理涉案財(cái)物工作中，檢察機(jī)關(guān)工作人員必須承擔(dān)和其權(quán)力相符的責(zé)任。

二、檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制措施

1、優(yōu)化控制環(huán)境

現(xiàn)階段，我國涉案財(cái)物有關(guān)法律法規(guī)逐步完善，做好檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制工作，必須對(duì)檢察機(jī)關(guān)社會(huì)主義法治理念與執(zhí)法規(guī)范加大教育力度，幫助檢察人員樹立正確的思想道德觀，堅(jiān)持正確的執(zhí)法理念，只有對(duì)檢察人員法律素養(yǎng)不斷提升，才能做好執(zhí)法公正、文明及廉潔，才能起到打擊犯罪、保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的目的，才能對(duì)辦案質(zhì)量進(jìn)行最大限度地提升，更能為涉案財(cái)物工作創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

伴隨檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警工作程序的建立，目前辦案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警程序已得到有效運(yùn)行，在辦案過程中，案件不僅具有獨(dú)立的辦案安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，更有詢問全程錄音錄像制度等，這些安全風(fēng)險(xiǎn)制度的實(shí)行，可大大降低辦案安全事故的發(fā)生率。按照內(nèi)部控制全面性原則的相關(guān)規(guī)定，涉案財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作需貫穿于涉案財(cái)物工作的整個(gè)過程。筆者認(rèn)為，在對(duì)涉案財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別與分析的基礎(chǔ)上，還必須做到個(gè)案前置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估充分結(jié)合整體定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，利用風(fēng)險(xiǎn)全面評(píng)估，對(duì)涉案財(cái)物工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，并采取針對(duì)性措施進(jìn)行預(yù)防、處理。

3、加強(qiáng)內(nèi)部制衡

相同檢察院內(nèi)部部門與工作人員為涉案財(cái)物工作內(nèi)部制衡的主要層面，但現(xiàn)階段，并沒有將上下級(jí)檢察機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)間的關(guān)系優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來，內(nèi)部控制必須通過上級(jí)檢察機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)檢察機(jī)關(guān)的制約來得以實(shí)現(xiàn)。

（1）加強(qiáng)上一級(jí)院偵查監(jiān)督部門的監(jiān)督控制

《刑事訟訴法》規(guī)定，“當(dāng)事人對(duì)檢察機(jī)關(guān)及其工作人員不當(dāng)查封、扣押、凍結(jié)及處理涉案財(cái)物行為進(jìn)行申訴控告的權(quán)利?！痹诰唧w工作中，該行為實(shí)施難度較大，不僅無法達(dá)到內(nèi)部制衡效果，更浪費(fèi)了司法資源與當(dāng)事人的時(shí)間精力。因此，應(yīng)直接由上一級(jí)檢察機(jī)關(guān)偵查監(jiān)督部門受理當(dāng)事人對(duì)下一級(jí)檢察機(jī)關(guān)偵查部門進(jìn)行申訴控告，并做好審查工作，如下一級(jí)檢察機(jī)關(guān)偵查部門存在違法違規(guī)行為，并及時(shí)通知并采取措施糾正。只有這樣才能達(dá)到內(nèi)部制衡的目的，才能對(duì)當(dāng)事人合法財(cái)產(chǎn)權(quán)利加以保護(hù)。

（2）完善案件管理部門對(duì)涉案財(cái)物的監(jiān)督控制

《人民檢察院刑事訴訟法（施行）》與《檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法工作基本規(guī)范》給予了案件管理部門對(duì)檢察機(jī)關(guān)辦理案件施行相關(guān)監(jiān)督管理職責(zé)，如統(tǒng)一受理、流程監(jiān)控、案后評(píng)查等。在完善案件管理部門對(duì)涉案財(cái)物監(jiān)督控制工作中，要求案件管理部門必須對(duì)辦案部門涉案財(cái)務(wù)有關(guān)法律文書進(jìn)行審核。

要求案件管理部門對(duì)涉案財(cái)物工作過程具有否決權(quán)與建議權(quán)，案件管理部門可對(duì)所有案卷資料、電子資料進(jìn)行保存，在內(nèi)部控制中可起到信息溝通的作用。

要求案件管理部門對(duì)扣押款專門賬戶收付狀況進(jìn)行定期審計(jì)。具體工作中，扣押款通過辦案部門向?qū)ｉT賬戶存入，財(cái)務(wù)裝備部門則對(duì)賬戶收支會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)手續(xù)進(jìn)行處理，案件管理部門可根據(jù)扣押款等情況進(jìn)行帳薄建立，但不能對(duì)專門賬戶收付進(jìn)行直接控制。因此，必須做好內(nèi)部審計(jì)工作，主要審查內(nèi)容為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、賬戶資金流水情況等。

（3）完善辦案部門對(duì)案件管理部門的制約機(jī)制

案件管理部門可監(jiān)控辦案部門的辦案流程，可保管扣押財(cái)物，可監(jiān)督管理查封、扣押、凍結(jié)與處理涉案財(cái)物的工作，并做好評(píng)查案件與綜合考評(píng)工作。在涉案財(cái)物工作中，案件管理部門應(yīng)具有監(jiān)督管理辦案部門的權(quán)力，辦案部門也應(yīng)對(duì)案件管理部門實(shí)行制約作用。

4、完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制

作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涉案財(cái)物工作應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)所有工作流程目標(biāo)，由此可見，在涉案財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制具有關(guān)鍵作用。利用涉案財(cái)物財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露，可利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)涉案財(cái)務(wù)處理程序加以規(guī)范。通過上繳涉案財(cái)物后科學(xué)分配可獲取財(cái)政追加經(jīng)費(fèi)，并達(dá)到檢察經(jīng)費(fèi)保障力度加大的作用，以此對(duì)涉案財(cái)物對(duì)檢察機(jī)關(guān)人員誘發(fā)犯罪行為加以控制，并能將財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制作用充分發(fā)揮出來。

現(xiàn)階段在檢察機(jī)關(guān)每年度決算報(bào)告中都會(huì)對(duì)扣押款有關(guān)情況進(jìn)行充分體現(xiàn)，但還沒有設(shè)置專門扣押款財(cái)務(wù)信息定期報(bào)告機(jī)制，只有在涉案財(cái)物處理中才能把個(gè)案扣押款處理情況向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審批。為此，筆者建議，根據(jù)相關(guān)單位財(cái)務(wù)報(bào)告模式，檢察機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)裝備部門應(yīng)科學(xué)建立扣押款財(cái)務(wù)信息定期報(bào)告機(jī)制，以此將扣押款專門賬戶資金收付情況以財(cái)務(wù)報(bào)告的形式，向檢察長呈送，并向案件管理、偵查、公訴、紀(jì)檢監(jiān)督部門進(jìn)行抄送。財(cái)務(wù)裝備部門需對(duì)扣押款財(cái)務(wù)信息進(jìn)行定期主動(dòng)披露，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)分析扣押款提供便利，為決策提供保障，同時(shí)，為各部門相互制約、監(jiān)督十分有利。

5、加大檢查經(jīng)費(fèi)保障力度

按照現(xiàn)行檢察經(jīng)費(fèi)保障系統(tǒng)，省級(jí)財(cái)政對(duì)省級(jí)檢察院經(jīng)費(fèi)全額保障，中央財(cái)政無需承擔(dān)，省級(jí)檢察院只參與中央與省級(jí)財(cái)政政法轉(zhuǎn)移支付資金的分配工作。目前檢察經(jīng)費(fèi)保障無法做到全額預(yù)算，只能以追加經(jīng)費(fèi)為補(bǔ)充，上繳涉案財(cái)物也是檢察院追加經(jīng)費(fèi)獲取的主要手段。當(dāng)檢察院對(duì)檢察機(jī)關(guān)上繳涉案財(cái)務(wù)取得的追加經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分配，為避免貪污腐敗及職務(wù)犯罪行為的出現(xiàn)，必須隔離處理檢察機(jī)關(guān)，也就是對(duì)檢察院進(jìn)行全額預(yù)算經(jīng)費(fèi)保障。完成經(jīng)費(fèi)分配工作必須做到客觀、科學(xué)，只有這樣才能確保檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案的公平性、公正性。在檢察機(jī)關(guān)具體情況公用經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)確立的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)全額經(jīng)費(fèi)保障，才能充分發(fā)揮檢察職能。

三、結(jié)束語

綜上所述，按照檢察院相關(guān)工作要求，在法律監(jiān)督職能履行過程中，檢察院應(yīng)與執(zhí)法辦案實(shí)際情況相結(jié)合，加強(qiáng)涉案財(cái)物內(nèi)部控制，并通過正確法律法規(guī)的實(shí)施，完善制度，完善內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制建立健全的前提下，提出正確、科學(xué)有效的涉案財(cái)物管理措施，充分履行檢察職能，以此對(duì)檢察工作效率進(jìn)行有效提升，并將檢察機(jī)關(guān)功能充分發(fā)揮出來。

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