張美霞

摘 要：資金管理一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中尤為重要的組成部分，也是企業(yè)得以長(zhǎng)久生存發(fā)展的重要前提保障，因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算和管理是尤為重要和必要的。本文就企業(yè)資金預(yù)算管理以及ERP信息系統(tǒng)的相關(guān)情況進(jìn)行概述和分析，并就如何更好的提高ERP信息系統(tǒng)下企業(yè)資金預(yù)算管理的水平和效果提出自己的建議和看法，以期更好的提高企業(yè)的資金利用率和管理水平，保障企業(yè)長(zhǎng)效、穩(wěn)定、良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；預(yù)算管理；ERP信息系統(tǒng)；問題；對(duì)策

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，全球已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在社會(huì)各行業(yè)中得到了廣泛的普及和應(yīng)用，而ERP信息系統(tǒng)就是其中一項(xiàng)較為典型的主要應(yīng)用于企業(yè)管理的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。下面，文章簡(jiǎn)要分析ERP信息系統(tǒng)以及企業(yè)資金預(yù)算管理的相關(guān)情況和問題，就研究和探討企業(yè)如何在ERP信息系統(tǒng)下更好的加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理工作，從而有效提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)和促進(jìn)企業(yè)向著現(xiàn)代化、科技化、信息化的方向不斷發(fā)展。

1 ERP信息系統(tǒng)以及企業(yè)資金預(yù)算管理的概述

1.1 ERP信息系統(tǒng)的含義

ERP信息系統(tǒng)，全稱Enterprise Resource Planning，即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)。它是20世紀(jì)90年代由美國的一家計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)公司為預(yù)測(cè)未來信息時(shí)代企業(yè)信息管理的發(fā)展變革趨勢(shì)，結(jié)合當(dāng)時(shí)的企業(yè)信息社會(huì)供求關(guān)系以及計(jì)算機(jī)技術(shù)水平所提出的。ERP信息系統(tǒng)主要指的是企業(yè)在系統(tǒng)化管理思想的指導(dǎo)下，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)所建立的能夠?yàn)槠髽I(yè)提供科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的決策運(yùn)行手段的一種信息管理平臺(tái)。它也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的常用系統(tǒng)模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資源調(diào)配進(jìn)行合理統(tǒng)籌和及時(shí)反饋，從而最大化地提高和創(chuàng)造企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 企業(yè)資金預(yù)算管理的含義

企業(yè)資金預(yù)算管理，主要指的是企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，采取恰當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)內(nèi)部各單位、各部門、各項(xiàng)目中資金的取得、運(yùn)行、使用、收益等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、充分、科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)和籌劃，并對(duì)資金的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行監(jiān)督反饋的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

1.3 ERP信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資金預(yù)算管理的意義

在企業(yè)資金預(yù)算管理工作中運(yùn)用ERP信息系統(tǒng)，對(duì)提高和優(yōu)化資金管理有著重要的積極意義和作用，具體表現(xiàn)在：

①優(yōu)化企業(yè)資金預(yù)算體系的設(shè)置；

②提高資金預(yù)算管理的科學(xué)性和時(shí)效性；

③提高資金預(yù)算編制的精細(xì)化和準(zhǔn)確性；

④提高資金預(yù)算管理的工作效率；

⑤提升資金使用的有效率。

2 企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題

目前，我國大部分企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，仍然存在一些問題和不足，給資金的使用效率和管理效果均造成一定的影響和限制。具體表現(xiàn)在：

2.1 缺乏明確、先進(jìn)的資金預(yù)算管理觀念

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國大部分企業(yè)都意識(shí)到了資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，也基本上都開展了資金管理活動(dòng)，但由于企業(yè)管理人員對(duì)資金管理概念不明確、不清楚，部分企業(yè)忽視了對(duì)資金的預(yù)算管理，認(rèn)為財(cái)務(wù)計(jì)劃完全可以替代資金預(yù)算，且資金管理活動(dòng)屬于財(cái)務(wù)部門工作，其他部門及人員不必參與。這些錯(cuò)誤、偏頗的認(rèn)識(shí)和理念均影響到企業(yè)資金預(yù)算管理工作的順利開展，導(dǎo)致管理效果不佳。

2.2 缺乏科學(xué)、切實(shí)的資金預(yù)算目標(biāo)

目前，我國許多企業(yè)在制定資金預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)，由于受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式和經(jīng)驗(yàn)的影響，導(dǎo)致其編制方面存在嚴(yán)重的模式化，資金預(yù)算多是針對(duì)于某一項(xiàng)目、部門或短期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒有對(duì)企業(yè)整體發(fā)展進(jìn)行總目標(biāo)設(shè)定和規(guī)劃，使得資金預(yù)算目標(biāo)缺乏全局性和戰(zhàn)略性。從而容易造成企業(yè)因缺乏長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)而出現(xiàn)資金運(yùn)作問題，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久、健康發(fā)展。

2.3 缺乏嚴(yán)格、有效的資金預(yù)算管理監(jiān)督

部分企業(yè)在開展資金預(yù)算管理工作時(shí)，缺乏與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督制度和管理機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督工作往往只是對(duì)工作結(jié)果進(jìn)行例行審查，而沒有對(duì)資金預(yù)算管理的全過程進(jìn)行具體、全面的監(jiān)督管理，監(jiān)督工作的執(zhí)行力度小、監(jiān)督結(jié)果不理想，且缺乏有效的考核激勵(lì)機(jī)制，從而造成企業(yè)資金預(yù)算管理監(jiān)督工作浮于表面，不能真正發(fā)揮其在資金管理中的積極效用。

2.4 資金預(yù)算管理的信息化水平偏低

目前，我國許多企業(yè)在開展資金預(yù)算管理工作時(shí)仍然沿用傳統(tǒng)的人工處理方法，這不僅導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性差、管理工作效率低，還使得資金預(yù)算缺乏實(shí)時(shí)控制和信息共享，嚴(yán)重影響到資金預(yù)算管理的效果。同時(shí)，有些企業(yè)雖然采用了ERP系統(tǒng)等信息化管理手段，但由于對(duì)軟件功能選擇及開發(fā)的不恰當(dāng)、不合適，導(dǎo)致信息管理軟件不能很好的同原有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相融合，從而影響到信息管理軟件的性能運(yùn)作和功能發(fā)揮，不能充分體現(xiàn)信息化管理在企業(yè)資金預(yù)算管理中所起到的積極作用。

2.5 缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才

預(yù)算管理人員的素質(zhì)水平直接決定了企業(yè)資金預(yù)算管理工作的開展情況和效果，特別是隨著信息化管理系統(tǒng)的引進(jìn)和應(yīng)用，對(duì)預(yù)算管理人員的素質(zhì)要求也越來越高。然而在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的資金預(yù)算人員是由其他財(cái)務(wù)人員兼任的，缺失專業(yè)的、高素質(zhì)的預(yù)算人才。而在職人員由于對(duì)資金預(yù)算管理工作在目標(biāo)、內(nèi)容、方法、制度等方面的了解、認(rèn)識(shí)和掌握不足，且對(duì)現(xiàn)代信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用水平偏低，從而導(dǎo)致資金預(yù)算管理工作的開展效果不佳。

3 ERP信息系統(tǒng)下加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策

面對(duì)目前我國企業(yè)在資金預(yù)算管理工作中存在的諸多問題，在今后的經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)ERP信息系統(tǒng)，不斷提高資金預(yù)算管理的效果和質(zhì)量。具體措施如下：

3.1 積極構(gòu)建和完善ERP資金預(yù)算管理信息平臺(tái)

企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，綜合考慮企業(yè)的資源、戰(zhàn)略、資金、業(yè)務(wù)、人員等因素，在ERP信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建適用于企業(yè)資金預(yù)算管理的ERP資金預(yù)算管理信息平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)ERP信息系統(tǒng)在模塊功能上的開發(fā)和運(yùn)用，提高信息系統(tǒng)的集成度，規(guī)范資金預(yù)算編制模式，從而更好的將ERP信息系統(tǒng)應(yīng)用于資金預(yù)算管理工作中，提高資金預(yù)算管理的科學(xué)性、準(zhǔn)確型和信息化。endprint

3.2 強(qiáng)化ERP系統(tǒng)中資金預(yù)算管理的模塊職能

企業(yè)在資金預(yù)算管理工作中運(yùn)用ERP信息系統(tǒng)，必須要首先對(duì)其系統(tǒng)模塊進(jìn)行具體的職能劃分和設(shè)定，包括資金的取得、應(yīng)用、運(yùn)行、收益、現(xiàn)金流動(dòng)以及預(yù)備金等環(huán)節(jié)。并將企業(yè)各部門、各項(xiàng)目中涉及到資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)均納入到ERP信息系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一預(yù)算管理，通過對(duì)資金活動(dòng)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)行對(duì)企業(yè)各方面資金信息的查詢、審核、分析以及預(yù)測(cè)，從而使企業(yè)管理人員更好的了解和掌握資金的運(yùn)行使用情況，提高企業(yè)對(duì)資金的利用效率。

3.3 強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息的決策功能

企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀，強(qiáng)化和提高ERP系統(tǒng)中資金預(yù)算決策方面的功能，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算信息系統(tǒng)同企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等在數(shù)據(jù)功能上的融合，增大系統(tǒng)對(duì)資金信息的決策功能，從而有效提高資金預(yù)算管理的效果，實(shí)現(xiàn)資金管理工作的現(xiàn)代化和智能化。

3.4 建立ERP資金預(yù)算管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)

企業(yè)在運(yùn)用ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，要充分運(yùn)用系統(tǒng)的高度集成性，對(duì)企業(yè)資金信息進(jìn)行全面化的預(yù)算、分析、監(jiān)督和反饋，并通過系統(tǒng)開發(fā)不斷提高ERP系統(tǒng)的自動(dòng)化和智能化，積極構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、科學(xué)、全面的ERP資金預(yù)算管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)資金預(yù)算在編制、分析、控制、調(diào)整、考核以及評(píng)價(jià)等方面實(shí)現(xiàn)信息化管理，從而有效提高企業(yè)資金預(yù)算管理的有效性和實(shí)時(shí)性。

4 結(jié)語

資金預(yù)算管理工作是現(xiàn)代企業(yè)日常管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)核心工作，對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力以及生存發(fā)展都具有極大的影響和作用。因此，企業(yè)必須要重視資金預(yù)算管理，轉(zhuǎn)變模式、與時(shí)俱進(jìn)，積極提高資金預(yù)算管理工作的信息化水平，將ERP信息系統(tǒng)引入到資金預(yù)算管理中來，不斷提高資金預(yù)算管理人員的素質(zhì)水平，從而有效提高企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)代化、信息化、時(shí)效性和有效性，為企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

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