付偉麗

摘 要：在我國的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營過程中，物資采購是一項(xiàng)非常重要的工作，因此我們需要對物資采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究和闡述。本文就是針對物資采購的過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，同時(shí)給出控制的相關(guān)措施，保障我國的物資采購的安全性。

關(guān)鍵詞：物資采購；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；控制；對策；企業(yè)

作為我國企業(yè)中的一項(xiàng)重要工作環(huán)節(jié)，物資采購有著其重要的位置。物資采購工作進(jìn)行和開展的好壞直接的影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和利潤，因此各個(gè)企業(yè)都格外的給予重視。但是通過我國有關(guān)部分的調(diào)查研究可以看出，我國企業(yè)中的物資采購工作沒有想象中的受到重視，在我國的企業(yè)管理工作過程中，物資采購的管理工作是其中最薄弱的一項(xiàng)，我國的物資采購工作存在太多的暗箱操作，主要體現(xiàn)在了五個(gè)方面。第一個(gè)方面是物資采購工作容易以權(quán)謀私，為他人謀取好處，自己從中得利。第二個(gè)方面是物資采購工作容易弄虛作假，通過進(jìn)行賬面的操控，實(shí)現(xiàn)自己的利益最大化。第三個(gè)方面是物資采購工作容易舍賤求貴，物資采購的工作人員通過銷售人員的收買，能夠違反公司的規(guī)定進(jìn)行次品高買，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。第四個(gè)方面是物資采購工作容易出現(xiàn)以次充好，我國現(xiàn)階段的物資采購都存在這種問題，這樣會嚴(yán)重制約企業(yè)的健康發(fā)展。第五個(gè)方面是物資采購的工作人員容易出現(xiàn)收受回扣的問題，這樣主要是工作人員沒有將企業(yè)的利益放在第一位，將個(gè)人的利益得失看得太重導(dǎo)致的。物資采購工作除了上述的五個(gè)問題之外，還會出現(xiàn)很多的浪費(fèi)問題。因此我國的企業(yè)管理工作中要有效的對物資采購工作進(jìn)行內(nèi)部分風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管，要對物資采購工作進(jìn)行養(yǎng)分的風(fēng)險(xiǎn)管理，只有這樣才能夠改善我國的企業(yè)管理和提升我國的企業(yè)經(jīng)營效益。否則任由物資采購出現(xiàn)的上述問題進(jìn)一步發(fā)展，將會直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營困難，嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。因此我國的企業(yè)要對物資采購給予足夠的重視并且要付諸行動。

一、簡要闡述我國企業(yè)有效防范物資采購內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的具體有效對策

關(guān)于我國企業(yè)有效防范物資采購內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的具體有效對策的闡述和分析，本文主要從三個(gè)方面進(jìn)行分析。第一個(gè)方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)制度的建立和完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部分物資采購控制，對物資采購的工作人員進(jìn)行職業(yè)教育同時(shí)要有效的提升工作人員的工作熱情和工作素質(zhì)。第二個(gè)方面是我國的企業(yè)要對物資采購過程中的招標(biāo)工作和簽訂合約工作進(jìn)行嚴(yán)格的控制和監(jiān)督，保障物資采購工作的合法合規(guī)。第三個(gè)方面是我國的企業(yè)要對物資采購的全過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，保障物資采購工作的合法有序的進(jìn)行。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和闡述。

1.對策一：我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)制度的建立和完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部分物資采購控制，對物資采購的工作人員進(jìn)行職業(yè)教育同時(shí)要有效的提升工作人員的工作熱情和工作素質(zhì)。

我國的企業(yè)中的物資采購要有針對性的完善內(nèi)部控制的制度，同時(shí)要對相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要將法律的內(nèi)容灌輸?shù)焦ぷ魅藛T之中，讓其依法辦事，同時(shí)具有較高的職業(yè)道德。要從員工的內(nèi)部規(guī)避物資采購合同的風(fēng)險(xiǎn)。

2.對策二：我國的企業(yè)要對物資采購過程中的招標(biāo)工作和簽訂合約工作進(jìn)行嚴(yán)格的控制和監(jiān)督，保障物資采購工作的合法合規(guī)。

關(guān)于對策二的闡述和分析，本文主要從兩個(gè)方面進(jìn)行闡述。第一個(gè)方面是我國的企業(yè)要在物資采購工作的過程中，對招標(biāo)工作進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，確保招標(biāo)工作沒有違法行為。第二個(gè)方面是我國的企業(yè)要在物資采購的過程中，對合同的簽約進(jìn)行監(jiān)督，保障合同簽約過程的合法性。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和闡述。

（1）我國的企業(yè)要在物資采購工作的過程中，對招標(biāo)工作進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，確保招標(biāo)工作沒有違法行為。

企業(yè)采購部門的管理人員和辦事人員要重點(diǎn)對物資的供應(yīng)商進(jìn)行考察研究，按照標(biāo)準(zhǔn)和制度選擇優(yōu)質(zhì)的物資供應(yīng)商。同時(shí)要對企業(yè)選定的物資供應(yīng)商進(jìn)行一年一度的評審，評審其資格是否達(dá)標(biāo)。

（2）我國的企業(yè)要在物資采購的過程中，對合同的簽約進(jìn)行監(jiān)督，保障合同簽約過程的合法性。

企業(yè)的物資采購合同是依照相關(guān)的法律和法規(guī)來具體制定的，合同上體現(xiàn)了企業(yè)的物資采購需求。我們要嚴(yán)謹(jǐn)采購合同存在違法內(nèi)容。在簽訂合同的前期，要對合同的供應(yīng)方的供應(yīng)能力進(jìn)行調(diào)查，保障物資采購的按時(shí)供應(yīng)。

3.對策三：我國的企業(yè)要對物資采購的全過程進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，保障物資采購工作的合法有序的進(jìn)行。

關(guān)于對策三的闡述和分析，本文主要從四個(gè)方面進(jìn)行闡述。第一個(gè)方面是我國的企業(yè)要對物資采購過程中的需求計(jì)劃和采購計(jì)劃進(jìn)行的審計(jì)管理。第二個(gè)方面是我國的企業(yè)要有針對性的對需要簽訂的合約進(jìn)行審定和評定。第三個(gè)方面是我國的企業(yè)要對物資采購的合同臺賬進(jìn)行及時(shí)的匯總和審計(jì)。第四個(gè)方面是我國的企業(yè)要針采購合同的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審查。下面進(jìn)行詳細(xì)的闡述和分析。

（1）我國的企業(yè)要對物資采購過程中的需求計(jì)劃和采購計(jì)劃進(jìn)行的審計(jì)管理。

審查企業(yè)采購部門物料需求計(jì)劃，物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實(shí)際的情況。

（2）我國的企業(yè)要有針對性的對需要簽訂的合約進(jìn)行審定和評定。審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計(jì)鑒證，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象。

（3）我國的企業(yè)要對物資采購的合同臺賬進(jìn)行及時(shí)的匯總和審計(jì)。建立合同臺帳、做好合同匯總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。

（4）我國的企業(yè)要針采購合同的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審查。審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

二、簡要敘述我國企業(yè)中物資采購的內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

關(guān)于我國企業(yè)中物資采購的內(nèi)部控制的主要內(nèi)容的闡述和分析，本文主要從兩個(gè)方面進(jìn)行闡述和分析。第一個(gè)方面是物資采購過程中的內(nèi)部控制和關(guān)鍵點(diǎn)控制的具體內(nèi)容。第二個(gè)方面是物資采購過程中的內(nèi)部審計(jì)和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估。下面進(jìn)行詳細(xì)的闡述和分析。

1.簡述物資采購過程中的內(nèi)部控制和關(guān)鍵點(diǎn)控制的具體內(nèi)容。關(guān)于物資采購過程中的內(nèi)部控制和關(guān)鍵點(diǎn)控制的具體內(nèi)容的闡述，本文主要從兩個(gè)方面進(jìn)行闡述和分析。第一個(gè)方面是我國的企業(yè)要對物資采購的內(nèi)部控制進(jìn)行相關(guān)的了解并且要進(jìn)行針對性的初步評價(jià)。第二個(gè)方面是我國的企業(yè)要針對物資采購的內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn)的控制進(jìn)行分析。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和闡述。

（1）我國的企業(yè)要對物資采購的內(nèi)部控制進(jìn)行相關(guān)的了解并且要進(jìn)行針對性的初步評價(jià)。通過對公司的基本情況的調(diào)查了解，內(nèi)部審計(jì)人員首先需要了解企業(yè)的經(jīng)營情況是否良好；是否屬于合法、正當(dāng)?shù)慕?jīng)營企業(yè)。

（2）我國的企業(yè)要針對物資采購的內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn)的控制進(jìn)行分析。從整個(gè)循環(huán)來看，關(guān)鍵的控制點(diǎn)有：采購計(jì)劃市批、簽合同、驗(yàn)收貨物、付款結(jié)算的審簽、記賬和對賬、稽核等。

2.簡述物資采購過程中的內(nèi)部審計(jì)和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估。通過以上的審查與測試，可以認(rèn)為采購付款循環(huán)所涉及的有關(guān)交易與賬戶的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效，能夠達(dá)到公司對該循環(huán)業(yè)務(wù)的控制目的。

三、簡要敘述強(qiáng)化企業(yè)管理過程中的物資采購工作內(nèi)部控制的具體建議

關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)管理過程中的物資采購工作內(nèi)部控制的具體建議的闡述和分析，本文主要從三個(gè)方面進(jìn)行闡述。第一個(gè)方面是我國的企業(yè)要不斷的強(qiáng)化物資采購過程中的內(nèi)部控制具體職責(zé)和在物資采購工作中的地位。第二個(gè)方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行內(nèi)部控制的完善。第三個(gè)方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境的優(yōu)化。下面進(jìn)行詳細(xì)的分析和闡述。

1.建議一：我國的企業(yè)要不斷的強(qiáng)化物資采購過程中的內(nèi)部控制具體職責(zé)和在物資采購工作中的地位。樹立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威地位，真正讓內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)自身發(fā)展、加強(qiáng)經(jīng)營管理的內(nèi)在需要，充分發(fā)揮審計(jì)在物資采購中的作用。

2.建議二：我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行內(nèi)部控制的完善。加強(qiáng)和完善對企業(yè)物資采購活動的監(jiān)督控制，一是可以保證企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值；二是可以促使受托者千方百計(jì)完成受托責(zé)任。

3.建議三：我國的企業(yè)要針對物資采購進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境的優(yōu)化。外部環(huán)境是所有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所面臨的特定的社會條件和物質(zhì)條件，是任何單一的企業(yè)都無能為力改變的環(huán)境因素。

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