何細(xì)珍

摘 要：隨著時代的發(fā)展，人們的思想意識不斷的提高，社會各界對風(fēng)險管理的相關(guān)問題也已經(jīng)有了更為深刻的認(rèn)識，醫(yī)療機(jī)構(gòu)亦不例外。新形勢下，以醫(yī)院為代表的醫(yī)療機(jī)構(gòu)想要更好發(fā)展自身，就必須擁有高的風(fēng)險管理意識，并以此為導(dǎo)向建立科學(xué)的內(nèi)控體系，嚴(yán)格落實內(nèi)控相關(guān)的工作，盡可能地降低管理風(fēng)險。文章分析了現(xiàn)階段醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題，提出了立足于風(fēng)險管理的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制策略。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理 醫(yī)療機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制 存在問題 策略

中圖分類號：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）12-287-02

改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，再加上近些年來國際交流越來越頻繁，各行各業(yè)所面對的來自于國內(nèi)和國外的競爭也越來越嚴(yán)峻，醫(yī)療機(jī)構(gòu)也不例外。在這種背景下，想要更好的發(fā)展醫(yī)療機(jī)構(gòu)，就必須從影響醫(yī)院市場競爭力的內(nèi)部控制角度出發(fā)分析問題。毋庸置疑，醫(yī)療改革發(fā)展了我國的辦醫(yī)格局，多元化的市場發(fā)展局勢給醫(yī)院帶來了更大的壓力，因此采取有效的措施，提升醫(yī)院的風(fēng)險意識，強(qiáng)化醫(yī)院的內(nèi)控管理，建立科學(xué)的內(nèi)控體系并嚴(yán)格落實，已經(jīng)成為現(xiàn)階段醫(yī)院管理工作的當(dāng)務(wù)之急。

一、現(xiàn)階段醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是醫(yī)療機(jī)構(gòu)為實現(xiàn)自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，在風(fēng)險控制線下，保證經(jīng)營活動正常，機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全、完整同時實現(xiàn)其他控制目標(biāo)，為醫(yī)療機(jī)構(gòu)制定并統(tǒng)一實施的，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為重點(diǎn)，以監(jiān)督和控制為中心的一系列的制度安排?，F(xiàn)階段，我國的醫(yī)院已經(jīng)充分認(rèn)識到了內(nèi)部控制管理的作用與重要性，已經(jīng)建立了相應(yīng)的內(nèi)控管理體系，但內(nèi)控管理工作仍存在很多問題，有些甚至已經(jīng)嚴(yán)重的影響了醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的效率。

（一）內(nèi)控體系有待完善

公立醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)角度應(yīng)當(dāng)屬于財政差額撥款事業(yè)型單位。公立醫(yī)院的特點(diǎn)具備兩種性質(zhì)：第一，公益性，第二，行政管理性。這兩種性質(zhì)使得公立醫(yī)院受制于多個部門，不僅醫(yī)保局、衛(wèi)生局、醫(yī)療協(xié)會有管理權(quán)利，財政部門、物價局等也可以對他們的行為進(jìn)行約束。時至今日，上級管理部門對醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制缺乏較為系統(tǒng)的制度安排，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出發(fā)落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)仍未完善，使得醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理難以有效落實，內(nèi)控體系缺乏完善性。早在2012年，我國就已經(jīng)全面地執(zhí)行了新型的醫(yī)院財務(wù)會計制度，此項制度對財務(wù)管理工作提出了更高的要求，醫(yī)改的深入，也從側(cè)面加大了要求落實的緊迫度，事業(yè)單位內(nèi)控制度在此背景下得到了全面的推廣與發(fā)展。然后不得不承認(rèn)，與其他行政事業(yè)單位處于同一起跑線的醫(yī)院這種特殊行業(yè)在內(nèi)部控制管理方面并未獲得進(jìn)一步的指導(dǎo)措施，加之醫(yī)療機(jī)構(gòu)的特殊性，醫(yī)院必須充分考慮自身的實際情況，采取科學(xué)的手段措施匹配內(nèi)部控制的需求，這又使得識別內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)方法成為醫(yī)院內(nèi)部控制的首要問題。由于缺乏必要的內(nèi)部控制問題處理標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)必須立足于風(fēng)險管理，科學(xué)地利用內(nèi)部控制，制定出合理的辦法強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，從靈活性和適用性等方面提高內(nèi)部控制管理的作用效果。

（二）內(nèi)控力度尚待加強(qiáng)

對我國醫(yī)院的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)一些醫(yī)院對上級存在較強(qiáng)的依賴性，雖然這些醫(yī)院自身也制定了內(nèi)部控制制度，但在落實方面卻存在較強(qiáng)的隨意性，具體表現(xiàn)包括如下四點(diǎn)：第一，缺乏先進(jìn)的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的作用沒有發(fā)揮到最大，信息傳遞工作受阻。加上醫(yī)院的管理層缺乏風(fēng)險管理意識，沒有認(rèn)識內(nèi)部控制管理的重要性，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制效率；第二，審計部門的職能被忽視，審計人員缺乏必要的專業(yè)性，很多審計人員甚至是其他部門的兼職人員，由于缺乏必要的審計知識，審計部門的監(jiān)督作用很難有效發(fā)揮。第三，有些醫(yī)院具備較為專業(yè)的審計人員，然而缺乏必要的定期、不定期培訓(xùn)，審計人員的專業(yè)知識很難與時俱進(jìn)。加之考核機(jī)制缺乏，制度貫徹落實不力以及宣傳工作的不到位等都影響了員工培訓(xùn)效果，甚至挫傷了員工提升自我的積極性。第四，內(nèi)控系統(tǒng)缺乏完善性，內(nèi)部控制制度不健全。各職能部門各自為政，缺乏必要的聯(lián)系溝通，內(nèi)控管理工作難以構(gòu)建網(wǎng)狀聯(lián)系。加之各自為政的內(nèi)控管理措施沒有充分考慮醫(yī)院的實際情況，極易造成管理的重疊與脫節(jié)，不僅嚴(yán)重地影響了制度的可行性，還極易造成各職能部門之間的利益沖突，內(nèi)控管理效率很難保障。

（三）經(jīng)營風(fēng)險意識薄弱

由于沒有正確的認(rèn)識醫(yī)院風(fēng)險控制，在醫(yī)院的社會服務(wù)性質(zhì)影響下，很多醫(yī)院都將醫(yī)院風(fēng)險問題控制的重點(diǎn)放在了醫(yī)療風(fēng)險的控制上。然而從醫(yī)院的發(fā)展以及運(yùn)營角度出發(fā)考慮，這種風(fēng)險控制不完善也不科學(xué)。近些年來，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展也進(jìn)入新階段，在利益的驅(qū)動下，醫(yī)療競爭空前激烈，給醫(yī)院的運(yùn)營風(fēng)險帶來了極大的安全隱患。很多醫(yī)院為了提高自身的市場競爭力，盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)，花巨資購進(jìn)先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備以及醫(yī)療方面的專業(yè)人才，甚至是外延發(fā)展的方式，試圖增加醫(yī)院的市場競爭力。然而缺乏目標(biāo)，計劃、規(guī)劃的盲目的發(fā)展布局卻極易給醫(yī)院的發(fā)展、醫(yī)院的財務(wù)帶來不良的影響。再加上思想認(rèn)知的局限，醫(yī)院內(nèi)部人員缺乏風(fēng)險管理意識，僅在職務(wù)分離、財務(wù)控制等方面應(yīng)用內(nèi)部控制管理相關(guān)理念和手段，導(dǎo)致醫(yī)院發(fā)展的規(guī)模與醫(yī)院的內(nèi)部控制管理難以匹配，使內(nèi)部控制管理適用性較弱，內(nèi)部控制管理滯后。

二、基于風(fēng)險管理的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制策略

（一）嚴(yán)控人事政策風(fēng)險

新形勢下，以醫(yī)院為代表的醫(yī)療機(jī)構(gòu)想要更好地發(fā)展自身，就必須擁有較高的風(fēng)險管理意識，并以此為導(dǎo)向建立科學(xué)的內(nèi)控體系，嚴(yán)格落實內(nèi)控相關(guān)的工作，盡可能的降低管理風(fēng)險。以各種形式存在于醫(yī)院管理活動中的風(fēng)險（獎懲培訓(xùn)，調(diào)動錄用等）都屬于人事政策風(fēng)險的范疇。值得一提的是，人事政策風(fēng)險中最應(yīng)該重視的是錄用風(fēng)險。眾所周知，21世紀(jì)是知識競爭的時代，人才是知識的載體，所以歸根到底，也就是人才的競爭。很多醫(yī)院為了吸引人才不惜花重金引進(jìn)，然后在培養(yǎng)方面卻缺乏必要的重視，識才、用才標(biāo)準(zhǔn)不一，人才的發(fā)展難以與時俱進(jìn)；加上考核管理不到位，獎罰制度不明確，制度在執(zhí)行的時候缺乏嚴(yán)肅性，都極易導(dǎo)致人才流失的不良后果，而這又在一定程度上影響了人才引進(jìn)風(fēng)險。在職人員與醫(yī)院沒有同進(jìn)退的思想認(rèn)識，更不會與醫(yī)院一起承擔(dān)風(fēng)險，風(fēng)險的有效分?jǐn)傠y以落實。想要科學(xué)地解決上述問題，醫(yī)院方面需要不斷完善內(nèi)部環(huán)境，以提高員工凝聚力為目標(biāo)開展醫(yī)院文化，盡可能地將人才價值發(fā)揮到最大。立足于醫(yī)院發(fā)展的實際情況調(diào)整人事制度，盡可能減小環(huán)境風(fēng)險。醫(yī)院方面應(yīng)重視風(fēng)險評估，并采取有效的措施及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。除此之外，還應(yīng)該強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部各職能部門的信息交流活動，給予人才展示自己的機(jī)會，充分利用績效考評等方法進(jìn)行內(nèi)部控制，提高員工的風(fēng)險管理意識，提高內(nèi)部控制管理工作的效率。

（二）加大資金風(fēng)險控制

業(yè)務(wù)活動的價值體現(xiàn)在資金流方面，資金流決定了醫(yī)院管理的控制節(jié)點(diǎn)，因此，應(yīng)該在醫(yī)院運(yùn)營的資金流中強(qiáng)化風(fēng)險分析與風(fēng)險識別，嚴(yán)控資金活動的各個環(huán)節(jié)，盡可能地減少管理風(fēng)險，杜絕資金風(fēng)險問題出現(xiàn)。編制完善的資金控制制度，采用圖形、條紋形式對各職能部門的工作流程進(jìn)行規(guī)劃和控制，以保證資金管理措施能夠貫徹落實在業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)。例如，為了避免日常工作中常見的現(xiàn)金過多壓庫的現(xiàn)金遺失風(fēng)險或現(xiàn)金挪用風(fēng)險，可以讓收費(fèi)人員利用現(xiàn)金收入上繳銀行的辦法進(jìn)行工作交接。例如，為了避免退費(fèi)產(chǎn)生的欺詐風(fēng)險，可以讓患者和醫(yī)生簽字證明退款發(fā)票。再例如，可以利用職務(wù)分離、強(qiáng)化培訓(xùn)教育等措施控制現(xiàn)金及往來賬務(wù)核算風(fēng)險。

（三）降低網(wǎng)絡(luò)工具風(fēng)險

計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工具是醫(yī)院管理的重要載體，然而計算機(jī)一旦出現(xiàn)故障，則會給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的化驗、發(fā)藥、處方、收費(fèi)等帶來極為不利的影響，輕則影響醫(yī)院聲譽(yù)，重則影響患者治療，甚至危及到患者的生命。為了避免上述問題的發(fā)生，醫(yī)院應(yīng)定期對醫(yī)院內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行檢查，確保醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。除此之外，還應(yīng)該設(shè)計必要的應(yīng)急處理機(jī)制，制定故障防范措施，建立報警系統(tǒng)，確定相關(guān)負(fù)責(zé)人，強(qiáng)化應(yīng)急預(yù)案的宣傳工作。醫(yī)院內(nèi)部的所有人員都應(yīng)該熟知計算機(jī)故障應(yīng)急預(yù)案并充分了解相關(guān)的制度、規(guī)定，以避免風(fēng)險發(fā)生時眾人措手不及。醫(yī)院還應(yīng)定期開展計算機(jī)故障情景模擬，在“實戰(zhàn)演練”的過程中提升相關(guān)人員的應(yīng)激性、操作性，并對之進(jìn)行改進(jìn)與完善，盡可能的避免計算機(jī)故障給醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險。

（四）完善內(nèi)部控制體系

完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系的最終目標(biāo)是發(fā)展醫(yī)院，強(qiáng)化醫(yī)院的管理，使醫(yī)院能夠長效、穩(wěn)健的發(fā)展。內(nèi)部體系的完善能夠改進(jìn)醫(yī)院工作人員的行為，提高醫(yī)院工作人員的風(fēng)險意識。用完善的內(nèi)部控制體系提高醫(yī)院工作人員的工作效率，盡可能的降低醫(yī)療工作風(fēng)險，只有這樣才能有效保證內(nèi)部控制管理的全面落實，也才能夠為醫(yī)院的風(fēng)險可控提供保障。

結(jié)束語

完善的內(nèi)部控制體系對醫(yī)院的管理有著非常深遠(yuǎn)的意義。因此，醫(yī)院應(yīng)采取有效的措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，用管理手段提升工作人員的風(fēng)險意識以及風(fēng)險應(yīng)對能力，合理解決現(xiàn)階段醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理中存在的問題，針對管理的薄弱環(huán)節(jié)設(shè)計針對性管理措施，進(jìn)而為醫(yī)院各項活動的順利開展提供保障。

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（作者單位：湖北省咸寧市中心醫(yī)院 湖北咸寧 437100）

（責(zé)編：玉山）