李一舟

【摘 要】隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的逐漸加強(qiáng)，外資企業(yè)逐漸在我國經(jīng)濟(jì)社會中占據(jù)了舉足輕重的地位，對經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生著極其重要的影響。外部資金的投入不僅能夠彌補(bǔ)我國在基礎(chǔ)建設(shè)方面的資金不足情況，還能促進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理水平得到相應(yīng)的的提升，增加社會就業(yè)崗位，為和諧社會的建設(shè)和發(fā)展做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。。

【關(guān)鍵詞】外資；中小企業(yè)；資金管理

外資企業(yè)具體指外商在中國投資的企業(yè)。我國外資企業(yè)雖然從整體上看以大型企業(yè)為主，但是仍然存在一部分中小型企業(yè)。對經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生著極其重要的影響。我國近幾年加強(qiáng)對外資企業(yè)發(fā)展的重視，黨的十八大就提出了一系列措施，對外資企業(yè)產(chǎn)生了相當(dāng)大的影響。如通過擴(kuò)大內(nèi)需拉動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長，深化金融領(lǐng)域的改革，對利率和匯率進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖袌龌兏?，預(yù)期到2020年城鄉(xiāng)居民基本收入將比2010年再翻一番。這些措施的制定，在一定程度上導(dǎo)致中國在未來成為世界上最大的市場，極大的吸引了外商在本國投資，外資企業(yè)之間的競爭也愈加激烈。然而，近幾年，由于外資中小型企業(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)，在資金管理方面出現(xiàn)了一定的問題，對企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展產(chǎn)生著十分不利的影響，也不利于我國經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在這樣的社會背景下對外資中小企業(yè)資金管理問題進(jìn)行研究，并積極探索相應(yīng)的解決問題措施，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、外資中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的確立和在企業(yè)管理活動中應(yīng)用，外資中小企業(yè)資金管理活動也一般具有了比較清晰的管理流程，并且能夠在實(shí)踐管理工作中通過相應(yīng)的資金報表對企業(yè)資金實(shí)際使用情況進(jìn)行全過程的監(jiān)控，建立了相應(yīng)的滾動資金預(yù)算編制管理制度，可以通過對匯率變動情況的監(jiān)測，合理調(diào)節(jié)售匯時間，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險，最大限度的避免匯兌損失。同時，外資中小企業(yè)還應(yīng)用較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)建立了網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，通過相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)等加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行交易活動風(fēng)險的監(jiān)督和控制，有效降低了交易錯誤的實(shí)際發(fā)生幾率。但是從當(dāng)前外資中小企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)分析可以看出，其在運(yùn)行過程中創(chuàng)造資金的能力波動性相對較大，不夠穩(wěn)定，整體資金管理工作受到影響。

1.客戶信用管理制度規(guī)范性相對較差

我國部分外資企業(yè)在經(jīng)營管理過程中尚未建立起較為規(guī)范完善的客戶信用管理制度，存在明顯的重視業(yè)績而忽視信用管理問題，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作產(chǎn)生的應(yīng)收賬款在資金方面的占用量不斷增加，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生不良影響。在外資中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作中，由于我國市場貸款中的買方存在不按期付款的不良商業(yè)習(xí)慣，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限不斷的被延長，回收質(zhì)量也受到嚴(yán)重影響，極大增加了壞賬風(fēng)險。

2.外資中小企業(yè)的籌資周期相對較長

為了進(jìn)一步維護(hù)當(dāng)前我國金融市場的穩(wěn)定發(fā)展，并控制過渡金融投資可能對中國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生不良影響，中國政府在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控過程中使用了外匯管理制度，直接規(guī)定外資企業(yè)在進(jìn)行境外籌資前需要能夠滿足相應(yīng)的條件，并且籌資的過程中必須向國家外匯管理部門申報，在得到批準(zhǔn)后其籌措的資金也應(yīng)該經(jīng)過真實(shí)性審查才能正式投入使用，這一制度的存在嚴(yán)重限制了外資中小企業(yè)籌資的靈活性，延長了其籌資周期，不利于外資企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.資金管理工作受到中國金融稅收政策的影響

中國金融外匯政策和匯率等的變動和調(diào)整、人民幣國際化發(fā)展的預(yù)期以及針對外資企業(yè)提出的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)等都會對外資中小企業(yè)資金管理工作產(chǎn)生相應(yīng)的影響。相對于境外較為穩(wěn)定的金融政策來說，中國相關(guān)稅收金融政策受到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響穩(wěn)定性相對較差，在一定程度上增加了中小企業(yè)資金管理的難度。特別是在世界經(jīng)濟(jì)動蕩的影響下，外資中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨著國際市場萎縮和國內(nèi)勞動力以及原材料價格上漲的雙重壓力，企業(yè)資金流動隨之增加，同行業(yè)之間的競爭愈加劇烈，對企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

4.缺乏完善的資金管理信息化系統(tǒng)

我國一部分外資中小企業(yè)雖然順應(yīng)時代的發(fā)展和信息技術(shù)進(jìn)步的潮流建立了相應(yīng)的信息化管理系統(tǒng)，但是在資金管理的實(shí)際工作中，預(yù)算管理、資金報表分析、關(guān)聯(lián)公司的資金管理等還沒有完全實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)，支付系統(tǒng)的無縫鏈接效果相對較差，在一定程度上對資金管理的效率和正確性產(chǎn)生著相應(yīng)的不良影響。同時，外資企業(yè)在發(fā)展過程中存貨所占用的資金相對極大，一旦超過預(yù)算編制中所規(guī)定的目標(biāo)，就會極大增加產(chǎn)品更新?lián)Q代所產(chǎn)生的存貨報損風(fēng)險，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

二、進(jìn)一步提升我國外資中小企業(yè)資金管理水平

1.全面提升工作人員的綜合素質(zhì)，促使領(lǐng)導(dǎo)班子做出正確的決策

外資企業(yè)高級領(lǐng)導(dǎo)層的決策對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生重要影響，領(lǐng)導(dǎo)班子在工作中不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升自身對國家金融、稅收等相關(guān)法規(guī)的認(rèn)識，明確貨幣資金對企業(yè)健康和發(fā)展的重要影響，能夠幫助其做出正確的決策，帶領(lǐng)外資中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。更重要的是，外資中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在具體執(zhí)行與企業(yè)資金相關(guān)的政策和制度過程中，應(yīng)該起到一定的模范帶頭作用，促使相關(guān)基層管理人員能夠積極以領(lǐng)導(dǎo)為榜樣，自覺在工作中約束自身行為，真正實(shí)現(xiàn)上行下效，提升企業(yè)資金管理的實(shí)際水平。唯有如此，企業(yè)才能夠形成良性工作循環(huán)，獲得持續(xù)健康發(fā)展。此外，外資中小企業(yè)在實(shí)際資金管理過程中還應(yīng)該聘請相應(yīng)的高級財(cái)務(wù)管理人員。在企業(yè)中，不論是哪一個部門，都必然與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員存在一定的聯(lián)系，所以財(cái)務(wù)管理人員對企業(yè)資金管理水平的提升產(chǎn)生著重要的影響。在專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的科學(xué)管理下，企業(yè)各層級員工能夠按照規(guī)章制度辦事，在提升工作效率的基礎(chǔ)上，營造一種積極健康的工作氛圍，對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生積極影響。

2.建立能夠與外資中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的資金管理制度

外資企業(yè)為了提升自身資金管理水平，解決當(dāng)前資金管理中存在的問題，可以選擇與一兩家銀行進(jìn)行往來合作，讓銀行參與到企業(yè)資金管理的基本規(guī)劃過程中，解決融資難和融資周期相對較長的問題，為企業(yè)在未來社會的持續(xù)健康發(fā)展提供相應(yīng)的資金支持。同時，外資中小企業(yè)針對資金管理問題可以提前編制相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，具體包含銷售、采購、倉儲等方面的內(nèi)容，并明確規(guī)定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的數(shù)額和使用期限，倉庫現(xiàn)有庫容等問題，為企業(yè)資金管理水平的提升創(chuàng)造良好的條件。

3.加強(qiáng)對應(yīng)收和應(yīng)付賬款的管理力度，保證企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)

對于應(yīng)收賬款的管理來說，外資中小企業(yè)在資金管理工作中應(yīng)該采取一定的措施預(yù)防應(yīng)收賬款大量發(fā)生，并且在制定相應(yīng)的經(jīng)營決策之前對將要合作的客戶進(jìn)行全面信用調(diào)查，只有保證預(yù)計(jì)回款率達(dá)到一定值才能成交；建立更為科學(xué)合理的應(yīng)收賬款管理方式，并為此項(xiàng)工作構(gòu)建相應(yīng)的獎懲制度，最大限度的避免因賬齡過長進(jìn)行無限期增加應(yīng)收賬款而產(chǎn)生壞賬風(fēng)險。而對于應(yīng)付賬款的管理來說，付款人應(yīng)該先取得相應(yīng)的付款單據(jù)并向本企業(yè)提出相應(yīng)的付款申請，再由財(cái)務(wù)部門按照具體的審批流程對這一申請進(jìn)行審批，在審批合格后由企業(yè)的出納人員對款項(xiàng)進(jìn)行支付。

4.掌握存貨資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)情況，提升企業(yè)資金使用率

外資中小企業(yè)在資金管理過程中要想掌握存貨資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)情況，就應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度方面的相關(guān)規(guī)定，保證賬、票、物能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一。同時，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況適當(dāng)?shù)囊階BC控制方法，進(jìn)一步降低企業(yè)存貨資產(chǎn)的實(shí)際庫存量，為資金周轉(zhuǎn)能力的提升創(chuàng)造條件。也就是說，外資中小企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)的重要程度將其分為三個層級，進(jìn)而緊抓重點(diǎn)存貨，對一般存貨進(jìn)行通知，并以此為依據(jù)制定較為合理的采購計(jì)劃，切實(shí)加速資金流轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)在實(shí)際管理過程中還應(yīng)該加強(qiáng)對存貨采購問題的管理力度，科學(xué)合理的利用采購資金，對采購成本加以限制，進(jìn)而促使企業(yè)采購工作向著規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，提升采購實(shí)際水平。

三、結(jié)語

綜上所述，外資中小企業(yè)要想在經(jīng)營管理過程中改善自身資金管理現(xiàn)狀，在現(xiàn)代社會中獲得更好的發(fā)展，就應(yīng)該正確看待我國基本經(jīng)濟(jì)形勢，不斷在發(fā)展過程中完善相關(guān)資金管理制度，提升工作人員的實(shí)際管理水平，為資金管理工作提供相應(yīng)的制度保障和人力資源保障等，進(jìn)而為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

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