胡瓊

摘 要：“個(gè)轉(zhuǎn)企”即個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)為企業(yè)的組織形式，其作為一個(gè)政策普遍地在各地開(kāi)展，但在法律構(gòu)建上問(wèn)題上，還未出臺(tái)統(tǒng)一的法律規(guī)定。個(gè)體工商戶(hù)是自然人向企業(yè)的一種過(guò)渡形態(tài)，對(duì)“個(gè)轉(zhuǎn)企”的法律構(gòu)建也是建立在此基礎(chǔ)上，本文對(duì)“個(gè)轉(zhuǎn)企”的適用對(duì)象以及標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)入制度構(gòu)建和“個(gè)轉(zhuǎn)企”法律效力幾方面進(jìn)行論述，試圖構(gòu)建一個(gè)完整的“個(gè)轉(zhuǎn)企”法律框架。

關(guān)鍵詞：“個(gè)轉(zhuǎn)企”法律地位；個(gè)體工商戶(hù)；法律構(gòu)建

一、個(gè)體工商戶(hù)及“個(gè)轉(zhuǎn)企業(yè)”發(fā)展現(xiàn)狀

1.個(gè)體工商戶(hù)的法律地位及與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的關(guān)系

個(gè)體工商戶(hù)作為中國(guó)特色的產(chǎn)物，其在市場(chǎng)主體中占據(jù)著重要地位，但對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)的法律地位問(wèn)題無(wú)任是在理論上一直沒(méi)有定論，在實(shí)踐中甚至出現(xiàn)相互矛盾的混亂局面。

關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)的法律地位主要形成了幾種觀點(diǎn)：（1）自然人說(shuō)。主張此觀點(diǎn)的人認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)是特殊的自然人。（2）法人或準(zhǔn)法人說(shuō)。認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)實(shí)質(zhì)上是一種法人的形式，其區(qū)別于個(gè)體工商戶(hù)的業(yè)主。（3）特殊主體說(shuō)。認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)既不是自然人也不是法人，只強(qiáng)調(diào)其與自然人和法人的區(qū)別，避談其本身作為特殊主體的法律特征。

筆者認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)更傾向于自然人的法律地位。這種自然人性質(zhì)的個(gè)體工商戶(hù)是一種經(jīng)濟(jì)組織形式的過(guò)渡階段，一旦發(fā)展成熟，一部分個(gè)體工商戶(hù)將升級(jí)到企業(yè)。因此，我國(guó)民事訴訟中，涉及個(gè)體工商戶(hù)的訴訟案都以其業(yè)主為原被告，有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)列明即可。這與法人的訴訟情況是明顯不同的。

對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的關(guān)系，理論上對(duì)兩者的區(qū)分其實(shí)沒(méi)有實(shí)質(zhì)上的界限，甚至在某些情況下根本不能區(qū)分。如果將個(gè)體工商戶(hù)定位為自然人的特殊形態(tài)，實(shí)質(zhì)為一種市場(chǎng)主體的過(guò)渡階段的話，對(duì)兩者的嚴(yán)格區(qū)分也就沒(méi)有太大意義，完全可以繞開(kāi)區(qū)分個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的困惑，擱置個(gè)體工商戶(hù)法律地位的爭(zhēng)議。

2.“個(gè)轉(zhuǎn)企”發(fā)展現(xiàn)狀

自國(guó)家工商總局在2010年3月出臺(tái)的《關(guān)于深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變的若干意見(jiàn)》中提出引導(dǎo)具有一定規(guī)模的個(gè)體工商戶(hù)‘轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)其向規(guī)范的企業(yè)和公司方向發(fā)展，我國(guó)各省市的“個(gè)轉(zhuǎn)企”工作積極開(kāi)展，在“個(gè)轉(zhuǎn)企”工作中積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)，同時(shí)也存在以下幾方面的問(wèn)題：

（1）效力層次低。如浙江溫州市人民政府辦公室《關(guān)于促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于印發(fā)大力支持個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)若干政策措施的通知》、區(qū)政府《關(guān)于印發(fā)鼓勵(lì)支持個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的實(shí)施方案的通知》等相關(guān)“個(gè)轉(zhuǎn)企”的規(guī)定，法律效力低，多為指導(dǎo)性文件，缺乏全面具體的規(guī)定。

（2）缺乏完整的法律構(gòu)建。對(duì)于個(gè)轉(zhuǎn)企的宗旨、原則、適用對(duì)象、轉(zhuǎn)型標(biāo)準(zhǔn)、轉(zhuǎn)型程序以及轉(zhuǎn)型的法律效果多未規(guī)定或者規(guī)定簡(jiǎn)略。這樣不利于“個(gè)轉(zhuǎn)企”在全國(guó)范圍內(nèi)的開(kāi)展及立法執(zhí)法口徑的統(tǒng)一，故應(yīng)該盡快構(gòu)建一個(gè)完整的“個(gè)轉(zhuǎn)企”法律制度框架，以法律形式固定這一政策。

二、個(gè)轉(zhuǎn)企適用對(duì)象的法律構(gòu)建

1.個(gè)轉(zhuǎn)企的任意主義與核準(zhǔn)主義

對(duì)“個(gè)轉(zhuǎn)企”是實(shí)行任意主義還是核準(zhǔn)主義關(guān)系到”個(gè)轉(zhuǎn)企“適用對(duì)象的范圍。任意主義是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)完全依照自愿原則進(jìn)行“個(gè)轉(zhuǎn)企”，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)必須以企業(yè)形式經(jīng)營(yíng)的特殊行業(yè)除外。這種立法模式將決定權(quán)交由市場(chǎng)主體，是最為寬松的模式，主要是凸顯“個(gè)轉(zhuǎn)企”對(duì)個(gè)體工商戶(hù)方面的積極影響，轉(zhuǎn)企后的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和政策優(yōu)勢(shì)與個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的自身瓶頸、制度瓶頸的博弈，使得業(yè)主進(jìn)行自主選擇。核準(zhǔn)主義指“個(gè)轉(zhuǎn)企”是對(duì)符合一定法定條件的個(gè)體工商戶(hù)按照一定程序向企業(yè)形式過(guò)渡。其在考量了“個(gè)轉(zhuǎn)企”對(duì)個(gè)體工商戶(hù)本身發(fā)展具有推定作用外，還同時(shí)將國(guó)家規(guī)范管理和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的因素考慮進(jìn)去。

我國(guó)個(gè)體工商戶(hù)是自然人的特殊形式，發(fā)展水平參差不齊，故不宜“一刀切”的將“個(gè)轉(zhuǎn)企”適用于所有個(gè)體工商戶(hù)。故應(yīng)該采取核準(zhǔn)主義，這與我國(guó)企業(yè)設(shè)立的核準(zhǔn)主義立法模式相一致。

2.個(gè)轉(zhuǎn)企適用對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)

既然選擇采取核準(zhǔn)主義的立法態(tài)度，那在該法律構(gòu)建上須細(xì)化核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)此，可以借鑒“個(gè)轉(zhuǎn)企”的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

對(duì)于“個(gè)轉(zhuǎn)企”的適用對(duì)象應(yīng)主要是：（1）依據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖槠髽I(yè)的行業(yè)；（2）產(chǎn)值較大的制造業(yè)和規(guī)模較大的服務(wù)業(yè)個(gè)體工商戶(hù)；（3）經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)；（4）符合小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)。

判斷的標(biāo)準(zhǔn)主要有：規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，即對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的雇工數(shù)量，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所占面積；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即印刷，旅行社，互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)，境外就業(yè)中介、人才中介、因私出入境中介等各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)，典當(dāng)，拍賣(mài)，二手車(chē)交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)及經(jīng)紀(jì)，勞務(wù)派遣，汽車(chē)銷(xiāo)售，報(bào)廢汽車(chē)回收、生產(chǎn)性廢舊金屬回收，危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、儲(chǔ)存、經(jīng)營(yíng)，獸藥、藥品、醫(yī)療器械的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，成品油批發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)、零售，農(nóng)藥生產(chǎn)等行業(yè)按照法律規(guī)定必須以企業(yè)形式經(jīng)營(yíng)的；稅收標(biāo)準(zhǔn)，即稅收機(jī)關(guān)征稅時(shí)是否已經(jīng)認(rèn)定其為一般納稅人。

三、個(gè)轉(zhuǎn)企準(zhǔn)入制度及法律效力構(gòu)建

1.個(gè)轉(zhuǎn)企準(zhǔn)入制度

“個(gè)轉(zhuǎn)企”準(zhǔn)入包括工商變更登記、名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)、前置性行政審批許可變更或延續(xù)。為了鼓勵(lì)個(gè)體工商戶(hù)升級(jí)為企業(yè)，對(duì)“個(gè)轉(zhuǎn)企”準(zhǔn)入適當(dāng)放寬條件。

工商變更登記。個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)型為企業(yè)的可以選擇轉(zhuǎn)換成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)或者公司制企業(yè)，而進(jìn)行工商變更登記是個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)入企業(yè)的最基本的步驟，只有經(jīng)過(guò)工商變更登記才能取得法人資格。在“個(gè)轉(zhuǎn)企”工商變更登記之前應(yīng)該要求個(gè)體戶(hù)及時(shí)清算到期債權(quán)債務(wù)，以簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)企的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)登記。企業(yè)名稱(chēng)登記需要進(jìn)行預(yù)先核準(zhǔn)登記，“個(gè)轉(zhuǎn)企”也同樣需要進(jìn)行企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)登記，若個(gè)體戶(hù)有字號(hào)，且該字號(hào)不影響現(xiàn)存其他企業(yè)的合法權(quán)益的，也可以不進(jìn)行名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)登記。

前置行政審批登記。為了簡(jiǎn)化“個(gè)轉(zhuǎn)企”程序，對(duì)先前已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政審批且在有效期內(nèi)的準(zhǔn)許先進(jìn)行工商變更登記，取得新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后限期進(jìn)行行政審批證書(shū)的變更或者續(xù)期。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記。對(duì)于個(gè)體戶(hù)轉(zhuǎn)變成合伙企業(yè)、公司制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)限期進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)的變更登記，以便區(qū)分企業(yè)財(cái)產(chǎn)和合伙人、投資者財(cái)產(chǎn)。

2.個(gè)轉(zhuǎn)企的法律效力

（1）轉(zhuǎn)企的法律主體資格。個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的自身瓶頸就包括個(gè)體戶(hù)沒(méi)有法人資格，資信低，融資途徑狹窄。通過(guò)“個(gè)轉(zhuǎn)企”其獲得法人資格，以法人名義對(duì)外從事民商事行為，公司制的以法人財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，合伙企業(yè)先以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)承擔(dān)對(duì)外債務(wù)，不能全部清償部分又合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。在訴訟程序中，轉(zhuǎn)企可以以自己的名義充當(dāng)訴訟當(dāng)事人，只由企業(yè)發(fā)表人或者負(fù)責(zé)人代表出庭。

（2）債權(quán)債務(wù)關(guān)系承繼。對(duì)于在“個(gè)轉(zhuǎn)企”之前為到期的債權(quán)債務(wù)的處理，應(yīng)當(dāng)以保護(hù)債權(quán)人利益和尊重原個(gè)體戶(hù)業(yè)主意愿原則進(jìn)行。即對(duì)于轉(zhuǎn)企之前產(chǎn)生的債務(wù)，在轉(zhuǎn)企后到期的，由債權(quán)人選擇變更后的企業(yè)或者元個(gè)體戶(hù)業(yè)主清償，以防止個(gè)體戶(hù)以逃避債務(wù)為目的進(jìn)行“個(gè)轉(zhuǎn)企”。對(duì)于轉(zhuǎn)企之前產(chǎn)生的債權(quán)，在轉(zhuǎn)企后到期的，有原個(gè)體戶(hù)業(yè)主選擇將債權(quán)收入投入變更后的企業(yè)或者作為個(gè)人的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，這個(gè)對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)換成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的影響不大，但是對(duì)合伙企業(yè)和公司制企業(yè)是有影響的。

（3）轉(zhuǎn)企與國(guó)家的關(guān)系變化。首先，與國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)的關(guān)系。相比個(gè)體工商戶(hù)來(lái)講，國(guó)家對(duì)企業(yè)的監(jiān)管更為嚴(yán)格。尤其是與工商部門(mén)的關(guān)系，每年的年度報(bào)告，涉及的變更登記，合同行為的監(jiān)管，廣告行為的審查監(jiān)管等，還有其他部門(mén)的日常監(jiān)管都會(huì)與個(gè)體工商戶(hù)不同。

其次，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系也與以前不一樣。據(jù)統(tǒng)計(jì)，個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)登記只有在少數(shù)，進(jìn)行了稅務(wù)登記的也只是按定額稅率征收，而進(jìn)行了“個(gè)轉(zhuǎn)企”后，必須進(jìn)行稅務(wù)登記，并且征稅標(biāo)準(zhǔn)也發(fā)生變化，根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)范圍增收增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。

（4）“個(gè)轉(zhuǎn)企”的優(yōu)惠政策扶持。由于這種扶持是階段性、臨時(shí)性的政策，具體的優(yōu)惠政策項(xiàng)目應(yīng)該更多的給予地方政府根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。而法律具有的穩(wěn)定性要求不宜將政策性規(guī)定納入法律構(gòu)建框架中。

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