賈麗娟

鄭州僑聯(lián)生物能源有限公司，河南 鄭州 450000

我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

賈麗娟

鄭州僑聯(lián)生物能源有限公司，河南 鄭州 450000

目前，隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對于國有企業(yè)內(nèi)部的控制已經(jīng)成為目前人們最為關(guān)心的話題。對于我國目前的經(jīng)濟(jì)體制來講，占據(jù)主導(dǎo)地位的還是國有企業(yè)市場。因此，為了使國有企業(yè)發(fā)揮出有效的經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用，對于其內(nèi)部的控制一定要做到面面俱到，才能夠為我國經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展提供有力的幫助。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展；國有企業(yè)；內(nèi)部控制

在國有企業(yè)的管理工作中，內(nèi)部控制工作關(guān)系著整個企業(yè)的正常運(yùn)行，一套完整的國有企業(yè)內(nèi)部控制體系是確保企業(yè)運(yùn)行有效性與合理性的重要因素。近年來，由于我國社會體制的不斷改革，企業(yè)的管理與經(jīng)營模式也在不斷的發(fā)展中，為了能夠適應(yīng)社會的發(fā)展，國有企業(yè)的內(nèi)部控制也要隨之與時俱進(jìn)，不斷進(jìn)行改進(jìn)與創(chuàng)新。

1 目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1．1 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善

目前，我國有很大一部分大型國有企業(yè)將股票在國外的證券市場上發(fā)行，但是由于國有企業(yè)中還沒有實現(xiàn)“責(zé)權(quán)明確、科學(xué)管理、政企分開、產(chǎn)權(quán)清晰”這一體系，因而在實際的法人治理結(jié)構(gòu)上仍需努力，且由于我國國有企業(yè)的上下級隸屬關(guān)系已經(jīng)是名存實亡，企業(yè)內(nèi)部控制相互監(jiān)督制約體制還沒有進(jìn)一步的完善。

1．2 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

任何一個企業(yè)的良好發(fā)展都離不開良好的內(nèi)部環(huán)境因素，國有企業(yè)也不例外。但是，在我國的部分國有企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部控制環(huán)境使相對較差的，其主要表現(xiàn)在兩個方面：一是由于我國國有企業(yè)對于內(nèi)部控制的意識較薄弱。在企業(yè)的文化建設(shè)過程中，其內(nèi)部控制意識是重要的組成部分，但是對于我國目前的企業(yè)文化來說，難以將企業(yè)的內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化共同執(zhí)行。二是國有企業(yè)中管理人員對于制度的創(chuàng)新意識較差，無法讓企業(yè)的內(nèi)控制度與時俱進(jìn)。三是國有企業(yè)中沒有一套完整的組織體系，而國有企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)就是企業(yè)的組織體系，從而導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部控制制度在執(zhí)行力度方面還有很多欠缺。

1．3 國有企業(yè)內(nèi)部控制與實際內(nèi)部控制有一定差距

由于國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的實行與實際的控制制度實行還存在一定的差距，因此，在社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，難以適應(yīng)社會的要求。在對國企內(nèi)部的審計問題進(jìn)行解決時，企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法從根本上消除問題，而對于國企中工作人員的設(shè)定也只是隨著高級管理階層的變動進(jìn)行調(diào)節(jié)的。國企內(nèi)部控制制度的完善需要一定的成本，而這項成本的付出對企業(yè)的效率也會有一定程度的影響，對于企業(yè)的風(fēng)險和效率關(guān)系不能做到妥善的處理，導(dǎo)致管理者的管理理念也不能隨企業(yè)的發(fā)展而革新，因此，無法實現(xiàn)按照市場規(guī)律對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行掌控。企業(yè)的信息資源管理也沒有一個統(tǒng)一的系統(tǒng)來進(jìn)行實時監(jiān)控，企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)失去了有效性以及獨(dú)立性。

1．4 國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系缺乏有效性

國有企業(yè)中主要有外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督兩種內(nèi)部控制種類，而國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督控制制度沒有落到實處，對于企業(yè)內(nèi)部的控制還存在很多問題，出現(xiàn)這種情況最主要的原因就是由于國有企業(yè)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)偏低，且在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、審查的工作中缺乏專業(yè)性的知識運(yùn)用，沒有獨(dú)立性，無法將監(jiān)督工作進(jìn)一步的落實，導(dǎo)致國有企業(yè)中沒有一套完整的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，為國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作造成了一定程度上的影響。由此可見，國有企業(yè)中有關(guān)部門的工作人員對于內(nèi)部監(jiān)督控制體制不夠重視。

2 國有企業(yè)內(nèi)部控制問題解決對策

2．1 進(jìn)一步提高人力資源管理水平

在國有企業(yè)之間的競爭過程中，企業(yè)的人力資源部發(fā)揮著主要的競爭作用，如何將人力資源的競爭作用發(fā)揮出來，就需要企業(yè)管理針對人力資源的作用，引起重視。國有企業(yè)中的業(yè)績與效率離不開良好的人力資源體制，且與每一個人力資源的工作人員息息相關(guān)。由此可見，有一個良好的企業(yè)人力資源體系是非常重要的，而這一體制又離不開人力資源部工作人員的綜合組織，因此，想要提高國有企業(yè)的內(nèi)部控制與發(fā)展，對于人力資源部工作人員的引入也是非常嚴(yán)格的。在進(jìn)行人才引入的過程中，采取優(yōu)勝劣汰的體制，將員工的工作能力與綜合素質(zhì)放在首位，并定期對企業(yè)員工進(jìn)行專業(yè)知識方面的培訓(xùn)；還要對員工進(jìn)行企業(yè)文化方面的引導(dǎo)，企業(yè)的發(fā)展方向、價值觀、世界觀以及道德觀都是員工所要了解的內(nèi)容。最終，能夠形成國有企業(yè)中從管理層到基層人員對內(nèi)部控制工作引起重視，清楚地知道企業(yè)防控風(fēng)險的重要性，才能在企業(yè)內(nèi)部控制工作中體現(xiàn)出人力資源管理的作用，而這也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與走向成功的重要基礎(chǔ)工作。

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2．2 強(qiáng)化創(chuàng)新意識，改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對于國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作來說，一個良好的控制環(huán)境對企業(yè)的長久發(fā)展有著重要的意義。隨著社會市場的快速發(fā)展，對于企業(yè)內(nèi)部控制的制度也有了更高的要求，因此企業(yè)的內(nèi)部控制工作也要與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新發(fā)展，才能為企業(yè)的生存及發(fā)展提供管理優(yōu)勢。一方面要對企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境進(jìn)行改善，且要加強(qiáng)創(chuàng)新意識，這就需要國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門將宏觀管理的作用發(fā)揮到極致，以經(jīng)濟(jì)會議的方式來傳達(dá)出企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。另一方面，在改善內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上對企業(yè)經(jīng)營管理的理念進(jìn)行改革，并制定出相關(guān)的組織體系，使國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作執(zhí)行效率提高。

2．3 強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

為了提高國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作效率，就需要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督。首先，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)是最基礎(chǔ)的工作，也是整個企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作中的重要環(huán)節(jié)。每個國有企業(yè)可以根據(jù)自身的企業(yè)特點(diǎn)以及管理模式發(fā)揮監(jiān)督責(zé)任人的作用，同時監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的管理過程以及經(jīng)濟(jì)活動等一系列企業(yè)內(nèi)部工作，監(jiān)督工作是否規(guī)范、合理。其次，強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，使其在面對新形勢的過程中應(yīng)對自如，接受新的挑戰(zhàn)，達(dá)到監(jiān)督的實際效果。

2．4 逐步建立健全完善內(nèi)部控制制度

國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，不僅要重視內(nèi)部控制工作，更是要加強(qiáng)這項工作的實施。這就需要有一個完善的內(nèi)部控制制度，對于人員的配置、機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及資源的投入都是要大力支持的，保證控制制度中的溝通順暢、責(zé)任順暢等。在制定國有企業(yè)內(nèi)部控制制度時，可以聘請相關(guān)的資深人員根據(jù)企業(yè)的各個情況進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，建立出有效合理的控制制度。若企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境有變化時，應(yīng)及時對內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)整，使其能與企業(yè)的發(fā)展同進(jìn)退。

3 結(jié)語

總而言之，國有企業(yè)內(nèi)部控制最主要的目的就是讓企業(yè)在合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全、信息真實、質(zhì)量完整的情況下經(jīng)營管理，提高效率，促使國有企業(yè)達(dá)到在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化的情況下，立身于國際舞臺。當(dāng)然要想立身于國際舞臺必須內(nèi)外兼修，內(nèi)控是快速達(dá)到這一目的的不二法門，內(nèi)控可使企業(yè)達(dá)成自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營、自我約束的最終目的，才能更好地適應(yīng)新的市場環(huán)境，才能更好地幫助企業(yè)一步一個腳印的，健康的，快速的運(yùn)行。

[1]劉根．目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J]．財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,03:132+134．

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[5]張洪偉．論對我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策的探討[J]．商業(yè)文化(下半月),2012,12:60．