王芳遠

摘 要：企業(yè)內(nèi)控制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是建立油田現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。本文從課題提出的原由；企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題；建立完善油田企業(yè)內(nèi)控制度工作舉措等三個方面進行研究與探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理制度；工作舉措

從油田企業(yè)精細管理的角度，深刻認識企業(yè)內(nèi)控制度內(nèi)涵，闡述建立完善企業(yè)內(nèi)控制度必要性與緊迫性，積極探索建立完善油田企業(yè)內(nèi)控制度工作舉措，是企業(yè)經(jīng)營者與管理者的責(zé)任。

一、課題提出的原由

一是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠確保企業(yè)經(jīng)營與精細管理信息的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠為企業(yè)經(jīng)營管理者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、預(yù)測未來企業(yè)的情況、為企業(yè)的發(fā)展作出合理的決策提供正確可靠的信息，指引企業(yè)朝著有利于自身發(fā)展的方向發(fā)展。內(nèi)部控制制度健全、完善，能夠規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使工作人員各盡其職。規(guī)范企業(yè)管理者行為、保障企業(yè)經(jīng)營與管理依法經(jīng)營決策---信息采集---資料錄取全過程夠得到有效控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行糾正，防止舞弊和錯誤的發(fā)生，從而保證油田企業(yè)依法經(jīng)營與管理的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)與求真務(wù)實。

二是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠依法規(guī)范企業(yè)管理者工作職責(zé)，有效提高經(jīng)營效率?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，能夠?qū)τ吞锲髽I(yè)各個部門和經(jīng)營管理層的工作人員進行科學(xué)分工，并對各自的工作職責(zé)進行有效控制，使各單位、部門和工作人員明確職責(zé)，并在職責(zé)范圍內(nèi)高效完成各項任務(wù)，保障油田企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有序運行，不斷提高經(jīng)營效率。

三是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。有效的內(nèi)部控制制度能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，通過對企業(yè)的經(jīng)營過程進行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大的經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，并對這些環(huán)節(jié)加強控制，防止這些風(fēng)險惡化帶來的不利影響，按時完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

四是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠有效保護國有資產(chǎn)安全，防止油田企業(yè)資產(chǎn)流失。建立完善企業(yè)內(nèi)部控制，通過對資產(chǎn)的采購、使用和處理等環(huán)節(jié)設(shè)置合理的授權(quán)審批，監(jiān)督和制約資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，能夠有效防止資產(chǎn)浪費、貪污、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生，從而，杜絕和減少油田企業(yè)國有資產(chǎn)損失，實現(xiàn)油田企業(yè)資產(chǎn)免遭侵害。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

一是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制缺乏。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是保證內(nèi)部控制制度良好運行的必要機制，因此，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部審計部門非常重要。

二是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱。主要表現(xiàn)：1、企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)分配不合理，沒有形成明確的權(quán)責(zé)分工。2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制制度的建立與完善沒有引起足夠的重視。

三是績效考核機制不夠健全。當(dāng)前，有些企業(yè)沒有建立完善內(nèi)部控制績效考核機制，只有建立健全績效考核機制，才能提高企業(yè)內(nèi)控的凝聚力，保證內(nèi)部控制制度的有效實施。

四是缺乏競爭意識和市場風(fēng)險防范管理意識。隨著油田企業(yè)國際標(biāo)準(zhǔn)一體化進程的推進，企業(yè)競爭越來越激烈，油田企業(yè)面臨的風(fēng)險也在增加。

三、加強油田企業(yè)內(nèi)部控制制度工作舉措

一是建立完善內(nèi)控制度。在具體操作過程中，在結(jié)合企業(yè)實際，充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織編制 《內(nèi)部控制手冊》。編制《內(nèi)部控制手冊》的目的在于建立一套統(tǒng)一、完備，內(nèi)容涵蓋油田企業(yè)經(jīng)營管理各個領(lǐng)域的內(nèi)控制度，確保油田企業(yè)各項工作統(tǒng)一、規(guī)范、有序運行，最大限度地規(guī)避風(fēng)險。在遵循合規(guī)性、全面性、系統(tǒng)性、可操作性、包容性等幾大原則的基礎(chǔ)上，多層面規(guī)范和展現(xiàn)內(nèi)部的整體控制。加強企業(yè)層面的監(jiān)控，闡述企業(yè)在財務(wù)報告等相關(guān)內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總企業(yè)相關(guān)規(guī)定，詳細規(guī)范企業(yè)內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。制定規(guī)范油田企業(yè)各項經(jīng)營活動和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)，做到有標(biāo)準(zhǔn)可依，有章可循。

二是強化執(zhí)行措施的落實。內(nèi)控管理制度編程完畢后，貴在抓好四個環(huán)節(jié)的執(zhí)行。A、不斷修訂完善內(nèi)控管理制度。修訂完善內(nèi)控制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、內(nèi)部職能的調(diào)整和管理要求的提高，大力宣傳內(nèi)控制度對企業(yè)與個人的切身利益密切關(guān)系，使全體管理人員與職工理解貫徹執(zhí)行制度的意義；B、全體員工都應(yīng)明確自身職責(zé)，提高其自我監(jiān)督及監(jiān)督他人的意識；C、任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力，應(yīng)針對各關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；D、油田企業(yè)各層級管理人員都應(yīng)自覺遵守與自己有關(guān)的各項控制制度，自覺維護制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，注意制度執(zhí)行中的檢查與調(diào)節(jié)工作，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即按規(guī)定嚴(yán)肅處理，通過合理的成本控制達到最佳的經(jīng)營效果。

三是建立完善企業(yè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)部控制環(huán)境。建立完善內(nèi)控治理機制，在企業(yè)與職工進行利益分配時，如果內(nèi)部控制制度健全，則不會損害職工的利益。企業(yè)管理者和其他員工要充分認識到內(nèi)部控制制度的重要性，提升企業(yè)全體人員的內(nèi)部控制意識，讓他們認識到良好的內(nèi)部控制制度能夠為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟利益，能夠促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，進而為內(nèi)部控制的執(zhí)行貢獻自己的力量。

四是充分發(fā)揮審計部門監(jiān)督作用。為了確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的運行，需要對其進行合理的監(jiān)督。在各種監(jiān)督機制中，企業(yè)內(nèi)部審計效果最為顯著，為了強化內(nèi)部審計工作，企業(yè)應(yīng)該建立獨立的內(nèi)部審計部門，配備綜合素質(zhì)過硬、經(jīng)驗豐富的人員擔(dān)任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)者，保持內(nèi)審部門的工作獨立性，防止企業(yè)管理者干預(yù)內(nèi)審部門的工作。

五是建立完善油田企業(yè)風(fēng)險評估和管理機制。為提高內(nèi)部控制制度監(jiān)督的有效性，企業(yè)還可以適當(dāng)引入外部監(jiān)督力量對其進行監(jiān)督，如聘請專業(yè)人員進行審計，發(fā)現(xiàn)是否存在弄虛作假，營私舞弊等問題。外部監(jiān)督配合內(nèi)部審計，共同為內(nèi)部控制制度的實施提供有效保障。