摘要：為了加快推進(jìn)河南省碳排放權(quán)交易制度在全省范圍內(nèi)的實施和完善，文章基于國內(nèi)外碳排放權(quán)交易的主要理論與實踐狀況，結(jié)合河南省的省情，深入探討了河南省碳排放權(quán)交易制度建設(shè)過程中的五大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，即：碳排放權(quán)交易的范圍、碳排放權(quán)的初始總量和初始價格的確定、碳排放權(quán)的初始分配方式、碳排放權(quán)的交易機構(gòu)、以及碳排放權(quán)交易資金的管理等方面，為河南省構(gòu)建科學(xué)合理高效的碳排放交易體系提供了理論參考。

關(guān)鍵詞：碳排放權(quán)；初始總量；配額分配；交易機構(gòu)

近年來河南省的GDP保持在10%左右的高速增長，與此同時，資源與環(huán)境的大量需求與消耗給生態(tài)系統(tǒng)帶來了巨大壓力，生態(tài)環(huán)境的脆弱性日益顯露，大氣和水的環(huán)境容量愈發(fā)趨緊，部分地區(qū)已經(jīng)接近或超過生態(tài)環(huán)境自身的承載力。換言之，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的矛盾越發(fā)突出，環(huán)境治理刻不容緩?！笆濉逼陂g，河南省預(yù)計年均GDP增長在7%左右，城鎮(zhèn)化率將提高到48%，據(jù)估計，僅因城鎮(zhèn)化率提高導(dǎo)致的新增人口約有1 000萬，這需要108個縣各新建一座日處理3萬噸的污水處理廠才能削減由此帶來的新增水污染物?？傊幽鲜　笆濉蔽廴緶p排形勢十分嚴(yán)峻。

碳排放權(quán)交易是通過市場手段配置、保護(hù)環(huán)境資源的一項重要經(jīng)濟(jì)政策。引入碳排放權(quán)交易制度是河南省環(huán)境治理政策方面的新舉措，也是河南省治理環(huán)境污染的必要選擇。2012年省政府在《河南環(huán)境保護(hù)“十二五”規(guī)劃》中就曾明確規(guī)定，河南省將積極推進(jìn)碳排放權(quán)交易，盡快成立省級層面的碳排放權(quán)交易中心和地區(qū)性碳排放交易中心。經(jīng)過這幾年的試點實踐，碳排放權(quán)交易在全省范圍內(nèi)的推廣已經(jīng)奠定了良好基礎(chǔ)。此外，國內(nèi)的“北京模式”、“上海模式”、“深圳模式”等先進(jìn)案例也能從不同角度、不同層面對河南省碳排放權(quán)交易的有效開展提供豐富的實踐指導(dǎo)。下面，本文對河南省碳排放權(quán)交易體系若干關(guān)鍵環(huán)節(jié)做一詳細(xì)分析。

一、 碳排放權(quán)交易的范圍

碳排放權(quán)交易的范圍是指確定哪些污染物被作為交易對象，有哪些主體參與交易，以及在多大區(qū)域內(nèi)進(jìn)行交易。為此，需要考慮污染物的排放規(guī)模、危害程度、擴散范圍等因素。

1. 綜合考慮河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境之間的矛盾與沖突，最終優(yōu)先將二氧化硫、化學(xué)需氧量作為交易對象，在條件成熟時也可將氮氧化物和氨氮等納入交易體系中來。

2. 根據(jù)河南省工業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征，最終確定工業(yè)二氧化硫的交易主體首先應(yīng)該是電力，熱力生產(chǎn)供應(yīng)業(yè)，黑色金屬冶煉工業(yè)和非金屬礦物制品業(yè)，化工，紡織，食品和造紙行業(yè)是主要的工業(yè)化學(xué)需氧量交易主體。特別地，考慮到農(nóng)業(yè)化學(xué)需氧量的排放量巨大（約占總量的47%），從完善交易機制、實現(xiàn)交易主體多元化等角度來看，未來應(yīng)將其納入碳排放權(quán)交易行業(yè)，這一點在國外已有先例。此外，為促進(jìn)交易公平、提高交易效率，河南省環(huán)保廳作為碳排放權(quán)分配、使用、監(jiān)督的主要負(fù)責(zé)人，在碳排放權(quán)交易的實施過程中是必不可少的。除此之外，碳排放權(quán)交易主體也應(yīng)該對縣級以上的市環(huán)保機構(gòu)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級政府、碳排放的投資機構(gòu)、社會組織或個人開放，他們的參與可以更好地起到激活交易、調(diào)節(jié)市場供需的作用。

3. 鑒于大氣污染物的良好流動性，交易范圍可以按照河南省境內(nèi)的各縣級市以上的行政區(qū)劃分。對于水域污染，如果按照行政區(qū)劃分，有些行政區(qū)內(nèi)河流偏少，廢水排放企業(yè)少不利于公平原則，因此依據(jù)流域劃分交易范圍，即黃河、淮河、海河和長江四大水系在河南省境內(nèi)的流域系統(tǒng)作為交易區(qū)域。今后，建議推廣至全國范圍內(nèi)開展水污染權(quán)交易。

二、 碳排放權(quán)的初始總量和初始價格

碳排放權(quán)交易初始總量的多少不僅直接關(guān)系到交易主體的參與積極性，也直接影響到二級交易價格。理論上講，碳排放權(quán)的發(fā)放應(yīng)該以當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境容量為限，即“理論容量”，但對環(huán)境容量的測算需要充分考慮到自然資源的種類、經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢、生態(tài)承載力和生態(tài)修復(fù)能力等諸多因素。目前我國主要采用的是國家強制性的節(jié)能減排政策，為此，在實踐中，各地主要依據(jù)國家下達(dá)的約束性指標(biāo)進(jìn)行分解處理，即“目標(biāo)容量”，即按照環(huán)境質(zhì)量控制目標(biāo)作為某一時期的最大污染物排放量。

碳排放權(quán)交易價格有初始價格和二級市場的交易價格兩種，后者由市場交易確定，前者則多數(shù)由政府確定。從理論上講，當(dāng)污染邊際治理成本等于邊際損害成本時是排污政策要達(dá)到的最佳目標(biāo)，故可以通過碳排放權(quán)價格促使排污者將自身的污染排放調(diào)整到這一最佳排污量水平，這時的污染邊際治理成本（或邊際損害成本）即為碳排放權(quán)價格水平。但實踐過程中，估算邊際成本或邊際損害的難度非常大，為了積極推進(jìn)碳排放權(quán)交易工作，各地在制定初始價格時既要體現(xiàn)碳排放權(quán)的資源稀缺性，又要考慮交易的可操作性，具體價格構(gòu)成包括以下三部分：（1）污染物的消減成本，涉及污染設(shè)施的建設(shè)費用和運營成本；（2）地區(qū)系數(shù)，包括地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會發(fā)展和環(huán)境質(zhì)量三個方面；（3）行業(yè)系數(shù)，涉及產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)水平等因素。政府在確定碳排放權(quán)初始價格時不但要考慮到經(jīng)濟(jì)因素也要考慮到政策對于企業(yè)排污的有效程度和吸引度，對三部分構(gòu)成因子分別賦予不同的權(quán)重。在具體到每一個構(gòu)成因子時，也要有所區(qū)別。以行業(yè)系數(shù)的確定為例，一個地區(qū)內(nèi)排污企業(yè)應(yīng)該有很多種，但是對于新興的環(huán)保行業(yè)或者政府大力扶持的企業(yè)而言，政府應(yīng)該將行業(yè)系數(shù)調(diào)整為小于1，將碳排放權(quán)適當(dāng)降價出售；對于普通排污企業(yè)其行業(yè)系數(shù)定為1；對于某些社會效益不高，環(huán)境污染嚴(yán)重的行業(yè)可將行業(yè)系數(shù)調(diào)整為大于1，這就是行業(yè)系數(shù)存在的重要意義。

三、 碳排放權(quán)的初始分配方式

碳排放權(quán)的初始分配方式最常用的有：免費分配、定價出售、拍賣，以及混合分配四種方式，不同的分配方式各有優(yōu)缺點：（1）理論上免費分配最容易被排污企業(yè)認(rèn)可，企業(yè)無需花費成本即可獲得相應(yīng)的排污權(quán)利，因此，在企業(yè)中推行的難度最小。但正是由于是免費發(fā)放，因此這種方式不能為以后的排污權(quán)二次交易提供價格信息，且很難在企業(yè)之間形成競爭，不利于碳排放的總體降低。（2）定價出售，增加政府的財政收入，從而可以更好地投資于環(huán)境保護(hù)，但這需要政府了解足夠的信息以便對碳排放權(quán)進(jìn)行合理標(biāo)價，這不僅費時費力而且操作困難，此外，不合理的定價還會造成市場價格扭曲，不利于市場的健康發(fā)展。（3）拍賣，通過競價方式可以生成一個明確的碳排放市場價格，能為以后的碳排放權(quán)交易提供價格指導(dǎo)，同時這種競拍方式的分配效率也是最高的，但缺點也非常明顯，公開拍賣會在一定程度上增加企業(yè)成本，降低政策的吸引力。此外，如果管理不當(dāng)，在拍賣市場也會出現(xiàn)少數(shù)資金實力雄厚的企業(yè)買斷碳排放權(quán)造成市場壟斷。（4）混合分配，是指將有償使用與無償分配共同結(jié)合起來運用的一種分配方式。在碳排放權(quán)交易計劃的初期，先設(shè)計一個免費發(fā)放碳排放權(quán)配額的比重，此后逐步調(diào)整免費與拍賣出售之間的比例關(guān)系，直至最后全部取消免費發(fā)放改為全部拍賣出售。采用混合分配方法時，如何確定最初的免費比例以及調(diào)整進(jìn)度，是需要深入研究和頗受爭議的事情。實踐中，各地的免費分配比例也不盡相同。

在混合分配的具體分配過程中，又有等比例分配、系數(shù)分配法、比例削減法等三種方法。（1）等比例分配，是指排污指標(biāo)的分配主要是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的排污情況同比例進(jìn)行發(fā)放。對于排污者來說，是在現(xiàn)有排污治污技術(shù)水平下相對公平的分配方法，因此企業(yè)比較容易接受，實際操作難度較低，但是這種方法沒有將污染治理技術(shù)、費用、排污者的污染治理水平和達(dá)標(biāo)排放情況等其他因素考慮進(jìn)去，不符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的最優(yōu)決策特點。（2）系數(shù)分配法，是指以核定過的某一排污系數(shù)（如地區(qū)生產(chǎn)總值或人口規(guī)模）為依據(jù)向企業(yè)發(fā)放排污指標(biāo)，這種分配方法雖然考慮了企業(yè)的社會貢獻(xiàn)大小，但由于沒有兼顧到行業(yè)特點、污染處理難度等因素，因此，備受企業(yè)的爭議，操作難度較大。（3）比例削減法，依據(jù)各污染源對控制區(qū)的濃度貢獻(xiàn)率，把控制區(qū)的超標(biāo)總濃度分配給每個污染源，以此確定每個污染源的允許排放量。這種方法的優(yōu)點是按照濃度超標(biāo)總量來分配，滿足了環(huán)境的容納能力，能夠較好達(dá)到以環(huán)境容量為目標(biāo)的控制分配量，對每個污染源都保證了公平性。但缺點是沒有考慮到企業(yè)的承受能力，另外污染物地區(qū)濃度的測量也需要先進(jìn)的測量技術(shù)支持，政府管理費用較高，如果測量結(jié)果不準(zhǔn)確，那么對于每個排污企業(yè)來說都是不公平的。

綜合考慮以上各種分配方式的優(yōu)缺點，結(jié)合本省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，建議河南省碳排放權(quán)初始分配模式采用混合模式。同時借鑒其他地區(qū)的經(jīng)驗，對于新老企業(yè)在碳排放權(quán)初始分配方面，我們必須讓老企業(yè)加入進(jìn)來，這樣才可以做到新舊公平對待，同時也可以促進(jìn)老企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新。但要做到“新老有別，新老排污企業(yè)采用不同分配規(guī)則”。在全面推行碳排放權(quán)有償使用和交易后，對于長期存在嚴(yán)重排污超標(biāo)需要購買排污指標(biāo)的企業(yè)，建議采取拍賣的方式進(jìn)行交易；對于非嚴(yán)重超標(biāo)的中小企業(yè)或重要支柱性產(chǎn)業(yè)以及為我省做出巨大貢獻(xiàn)的老企業(yè)，建議采取標(biāo)價出售的方式轉(zhuǎn)讓碳排放權(quán)。對于之前免費取得的碳排放權(quán)指標(biāo)政府予以承認(rèn)，且規(guī)定所有免費獲得的企業(yè)每年應(yīng)削減一定規(guī)模的排污量，具體削減比例可以參考行業(yè)特點和地區(qū)環(huán)境質(zhì)量來確定，由此產(chǎn)生的碳排放權(quán)80%由環(huán)保部門組織統(tǒng)一拍賣、標(biāo)價出售或獎勵給新建企業(yè)或新項目，不能完成削減任務(wù)的企業(yè)將受到重罰。

四、 碳排放權(quán)的交易機構(gòu)

當(dāng)排污企業(yè)從政府獲得碳排放權(quán)之后，將富裕的碳排放權(quán)拿到二級市場進(jìn)行交易，從而排污企業(yè)獲得利益促進(jìn)其減排，由此看來，二級市場的交易是降低污染、控制成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因為只有企業(yè)通過交易才能使減排工作由邊際治污成本高的企業(yè)轉(zhuǎn)移到邊際治污成本低的企業(yè)。可見，二級市場的發(fā)展對碳排放權(quán)交易工作所要達(dá)到的目的有至關(guān)重要的作用。換言之，只有當(dāng)碳排放權(quán)交易像股票一樣在交易所里進(jìn)行自由買賣時，碳排放權(quán)交易才能真正發(fā)揮市場調(diào)控環(huán)境資源的巨大優(yōu)勢。而市場交易機構(gòu)是碳排放權(quán)交易順利進(jìn)行的制度保障。健全的交易機構(gòu)涉及：碳排放權(quán)的認(rèn)證與評估機構(gòu)、交易糾紛的仲裁組織、以及市場活動的交易所等部門。認(rèn)證機構(gòu)不僅要審核交易主體的交易資格、還要對交易客體的真實性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；評估部門除了要分析與評價每項交易活動產(chǎn)生的環(huán)境影響之外，還要為有關(guān)部門的政策制定提供信息依據(jù)；仲裁組織主要是對交易活動中的各類問題進(jìn)行處理和裁決；交易所負(fù)責(zé)日常交易活動的組織與管理工作。碳排放權(quán)交易的市場機構(gòu)能為交易雙方收集、處理碳排放權(quán)交易的信息，為其交易提供幫助，有利于降低交易雙方的交易成本，如節(jié)約計算價格成本、節(jié)約時間成本等，提高交易效率，同時也可起到規(guī)范交易行為的作用，有利于交易雙方公平、公正的進(jìn)行交易。

五、 碳排放權(quán)交易資金的管理

碳排放權(quán)交易的收入包括碳排放權(quán)有償使用費、政府儲備碳排放權(quán)出讓收入以及在碳排放權(quán)二次交易時交易雙方繳納的碳排放權(quán)交易手續(xù)費等。國內(nèi)一些省市曾出現(xiàn)一些收入管理問題，如相關(guān)部門為了提高企業(yè)繳費積極性而采取“返還方式”；在資金使用環(huán)節(jié)上存在審批不嚴(yán)、執(zhí)行不到位，甚至挪用或浪費等現(xiàn)象。為防患于未然，本文認(rèn)為在資金使用方面上應(yīng)做到以下幾點：

1. 交易收入管理。碳排放權(quán)有償使用所得的收入屬于國有資源有償使用收入類非稅收入，應(yīng)按非稅收入進(jìn)行管理?？山梃b山西、湖南等省的經(jīng)驗，將其收入按照收、支兩條線，將其資金全額上繳財政，納入財政預(yù)算。對這一部分資金應(yīng)該做到?？顚Ｓ?，這項收入作為環(huán)境保護(hù)的專項資金應(yīng)進(jìn)行專項的管理，可主要用于碳排放權(quán)收購、在線監(jiān)控設(shè)施安裝、減排項目投資、配套法規(guī)政策和標(biāo)準(zhǔn)的制訂、交易平臺的建設(shè)維護(hù)及相關(guān)的技術(shù)研究、環(huán)境質(zhì)量改善、生態(tài)保護(hù)等。

2. 交易收入的具體使用方案。根據(jù)碳排放權(quán)收入性質(zhì)，將碳排放權(quán)有償使用收入安排的支出，列入政府收支分類科目政府性基金支出科目“其他支出”類“其他政府性基金支出”款。具體的使用方案如下：（1）碳排放權(quán)收購支出，是指碳排放權(quán)儲備交易機構(gòu)按規(guī)定收購或回購企業(yè)富余排污指標(biāo)而發(fā)生的支出，這部分回購的碳排放權(quán)指標(biāo)將作為儲備交易中心的儲備配額。（2）碳排放權(quán)交易平臺建設(shè)支出，由于河南省目前還沒有建成省級專門的碳排放權(quán)交易中心，為推進(jìn)碳排放權(quán)有償使用和交易的發(fā)展，應(yīng)首先將重點放在碳排放權(quán)交易中心的建設(shè)上。從技術(shù)、資金等方面推進(jìn)省、市兩級交易平臺的建設(shè)，以及碳排放權(quán)交易的定價研究、交易平臺軟件開發(fā)及其他技術(shù)研究。（3）環(huán)境容量評估技術(shù)、在線測監(jiān)控技術(shù)的研究及設(shè)施建設(shè)支出，建立主要污染物總量評估是碳排放權(quán)初始分配量的基礎(chǔ)，所以應(yīng)加強這項重要工作的實施與研究。不斷創(chuàng)新各類污染源的檢測技術(shù)，為精確全面了解企業(yè)的排污情況提供技術(shù)支撐，這既是對環(huán)境質(zhì)量的保護(hù)，同時也是進(jìn)行碳排放權(quán)交易的前提。（4）用于污染減排工程建設(shè)、重點污染源治理以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面的支出，包括加快推進(jìn)城市地下綜合管網(wǎng)工程改造、增加生活污水處理設(shè)施供給能力，不斷優(yōu)化工業(yè)企業(yè)工程減排與污染防治措施，積極改進(jìn)畜禽養(yǎng)殖綜合污染治理方案，開展機動車污染減排等?？傊?，在減排工作中，要將工程減排、結(jié)構(gòu)減排，管理減排相結(jié)合，在減排工作中通過治理、回收利用、關(guān)?；蚣夹g(shù)改造實現(xiàn)減排，加快淘汰電力、煤炭、建材、鋼鐵、有色、化工、造紙、發(fā)酵等高耗能、高排放行業(yè)的落后技術(shù)、工藝和設(shè)備；對電力、鋼鐵、造紙、印染等高污染行業(yè)實行排污總量控制。（5）碳排放權(quán)有償使用和交易工作執(zhí)行成本，碳排放權(quán)交易手續(xù)費主要用于碳排放權(quán)交易中心人員工資、津貼、補貼、差旅費、會議費、辦公用房租賃、設(shè)備購置、燃修費、納稅等業(yè)務(wù)支出，不得用于碳排放權(quán)交易工作以外的支出。（6）建立公正周密的獎懲機制，對于那些努力減排、積極交易的企業(yè)或其他主體，可以從財政、稅收、信貸、社會保障等方面予以獎勵和扶持，譬如政府可以通過低息、無息甚至部分減免本金的貸款方式，用以鼓勵和支持企業(yè)積極從事污染治理技術(shù)的研發(fā)與產(chǎn)品創(chuàng)新；對于交易活躍的排污企業(yè)，政府應(yīng)保證其在需要指標(biāo)時享有優(yōu)先購買權(quán)或提供其他購買優(yōu)惠措施。另外，政府也應(yīng)規(guī)定一個合理的排污指標(biāo)有效期，為防止有的交易主體惜售或囤貨排放指標(biāo)，對于指標(biāo)到期集中出售的企業(yè)行為政府要嚴(yán)格制定相應(yīng)的處罰措施，并計入不良信譽檔案，從而為市場交易提供一個健康公平的交易環(huán)境?？傊?，碳排放權(quán)專項收入和支出項目，由省環(huán)保廳根據(jù)收入進(jìn)度和工作需要向省財政廳提出碳排放權(quán)專項收入支出計劃申請，省財政廳審核后下達(dá)預(yù)算。碳排放權(quán)有償使用收入的征收、使用情況接受財政、物價、審計等部門的監(jiān)督檢查。對在碳排放權(quán)交易資金的收繳、使用過程中弄虛作假，截留、挪用、擠占資金等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，要依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

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