任秀平

【摘 要】本文針對(duì)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的具體應(yīng)用，首先簡(jiǎn)要介紹了ERP的概念以及ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要目標(biāo)；其次就ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效運(yùn)用，提出了幾項(xiàng)建議措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制，ERP系統(tǒng)

一、引言

ERP作為一種先進(jìn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理流程以及控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，具有非常重要的作用。特別是采用ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)信息化水平的有效提升，對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升也具有關(guān)鍵的作用。隨著ERP管理理念的不斷改進(jìn)完善，對(duì)于現(xiàn)在的內(nèi)部控制管理也提出了新的要求，進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與ERP環(huán)境的有效融合，已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平也具有非常重要的作用。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理目標(biāo)分析

ERP也就是企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Plannng），主要是建立在企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種物資資源、財(cái)務(wù)資源、信息資源、人力資源等進(jìn)行的統(tǒng)一集成化的管理。在ERP環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的目標(biāo)主要包括以下幾方面：

1.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在ERP環(huán)境下徹底打破了企業(yè)傳統(tǒng)的職能部門(mén)的界限，可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)與業(yè)務(wù)流程的順利銜接，并且可以通過(guò)高效、快速的數(shù)據(jù)信息收集、共享與反饋，提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理效率，可以有效確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.確保企業(yè)能夠有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ERP環(huán)境更有利于實(shí)現(xiàn)各類信息尤其是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的有效收集分析，因而能夠及時(shí)準(zhǔn)確的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)于防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題具有非常重要的作用。

3.確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確也是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容。ERP環(huán)境有助于信息的整理分析，有助于確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，特別是通過(guò)信息化的管理模式以及模塊化的設(shè)置，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各項(xiàng)信息及時(shí)傳遞，因而可以避免信息失真問(wèn)題的發(fā)生，這也是提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平的基本保障。

三、ERP在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的具體應(yīng)用研究

1.對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用ERP系統(tǒng)，各項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程也發(fā)生了相應(yīng)的變化，這就決定了企業(yè)內(nèi)部控制點(diǎn)以及內(nèi)部控制管理要素也會(huì)隨之發(fā)生相應(yīng)的變化。因此在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，應(yīng)該將企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)以及相應(yīng)要素等充分融合到其中，并與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行結(jié)合。主要工作內(nèi)容主要包括以下三方面：第一，將企業(yè)內(nèi)部的投融資、采購(gòu)、貨幣資金、資產(chǎn)、銷售、人力資源等業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類，然后根據(jù)內(nèi)部控制管理的目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系。第二，結(jié)合企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)等，科學(xué)合理的確定企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)。第三，對(duì)內(nèi)部控制流程等進(jìn)行具體設(shè)計(jì)，確保企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程都在內(nèi)部控制管理范圍內(nèi)。我們集團(tuán)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)ERP系統(tǒng)分期實(shí)施，第一期主要進(jìn)行了財(cái)務(wù)、采辦、人力等模塊的工作，收效良好?，F(xiàn)在，又在進(jìn)行第二期的工作，主要是針對(duì)生產(chǎn)、銷售模塊進(jìn)行。

2.對(duì)ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)合進(jìn)行整體規(guī)劃。ERP系統(tǒng)功能模塊非常多，在內(nèi)部控制管理中應(yīng)用ERP系統(tǒng)中，應(yīng)該進(jìn)行整體規(guī)劃，以提高內(nèi)部控制管理的整體效率。首先，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)需求和管理模式，選擇符合企業(yè)實(shí)際需要的功能模塊。其次，應(yīng)該在具體的運(yùn)用過(guò)程中對(duì)ERP系統(tǒng)不同功能模塊的需求范圍、應(yīng)用深度、設(shè)置、開(kāi)發(fā)等方面準(zhǔn)確的把握。第三，應(yīng)該注重在ERP系統(tǒng)設(shè)置和功能匹配得基礎(chǔ)上，提高整個(gè)系統(tǒng)的靈活性，以便于對(duì)內(nèi)部控制管理工作不斷的改進(jìn)提升。

3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理。在ERP環(huán)境下企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理，實(shí)際上對(duì)內(nèi)部控制管理提出了更高的要求，這就要求必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理。首先，應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵點(diǎn)的控制管理，尤其是涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證處理、財(cái)務(wù)審批管理等方面，加強(qiáng)控制，以確保內(nèi)部控制管理的規(guī)范化。其次，應(yīng)該充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的作用，重點(diǎn)健全內(nèi)部審計(jì)體系，同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及到財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)尤其是資金管理方面的有關(guān)業(yè)務(wù)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的不斷提高。

4.嚴(yán)格內(nèi)部控制管理中的權(quán)限管控。在ERP系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部控制管理過(guò)程中，也應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)各種管控權(quán)限的控制。尤其是對(duì)企業(yè)資金管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制管理、預(yù)算控制管理等方面進(jìn)行充分的明確，以確保內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行。此外，為了確保ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的有效實(shí)施，還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況建立ERP操作守則，將有關(guān)的ERP操作規(guī)范等讓企業(yè)的員工全部知曉，確保企業(yè)員工能夠在ERP管理環(huán)境下有效執(zhí)行內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)措施。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中有效的應(yīng)用EPR系統(tǒng)，經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)技術(shù)資金與人力方面的保障，同時(shí)對(duì)整項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，確保各項(xiàng)流程設(shè)計(jì)滿足內(nèi)部控制管理的實(shí)際需要，以充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的實(shí)際作用，最大程度的提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化、高效化。

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