摘 要：作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)的交通運(yùn)輸企業(yè)，這兩年也是發(fā)展的非常迅速的，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，交通運(yùn)輸企業(yè)的競爭也是非常激烈，如何優(yōu)化交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理是交通運(yùn)輸企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要方面，本文對(duì)此做了若干探討。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸 資金管理 建議

交通運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)是個(gè)非常重要的產(chǎn)業(yè)，是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，在市場經(jīng)濟(jì)的沖擊下，交通運(yùn)輸行業(yè)也得到了迅速的發(fā)展。而具有良好的資金管理體系是交通運(yùn)輸企業(yè)能夠快速、穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。在當(dāng)前形勢(shì)下，資金管理的重要性對(duì)于每個(gè)企業(yè)的意義都是顯而易見的，怎樣提高交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理的問題已經(jīng)成了當(dāng)前亟待研究的一個(gè)重點(diǎn)問題。

一、交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理中存在的若干問題

1.交通運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的資金管理意識(shí)薄弱。當(dāng)前，企業(yè)的資金管理并沒有引起相關(guān)交通運(yùn)輸企業(yè)的重視，他們通常對(duì)于資金的安全管理意識(shí)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作都比較忽略。在一些交通運(yùn)輸企業(yè)眼里，資金管理僅僅只是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)部分，這樣使得交通運(yùn)輸企業(yè)的資金使用效率大大的降低。另外還有一些交通運(yùn)輸被動(dòng)的執(zhí)行著相關(guān)的資金管理的規(guī)定，并沒有將資金管理作為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)中重要的方面，沒有對(duì)資金管理進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)籌和規(guī)劃，直接導(dǎo)致了資金管理的不規(guī)范。

2.交通運(yùn)輸企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于交通運(yùn)輸企業(yè)的收入較為單純，企業(yè)獲利能力不足，導(dǎo)致了交通運(yùn)輸企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。在日常運(yùn)營上由于收入和支出之間存在著一定的時(shí)間差，直接影響了企業(yè)的支付能力。此外由于交通運(yùn)輸企業(yè)的建設(shè)規(guī)模大，期限長，融資方式較為單一，通常的方式就是通過銀行借貸的方式，而這種方式常常使得交通運(yùn)輸?shù)呢?fù)債率較高，使得企業(yè)面臨著較大的支付風(fēng)險(xiǎn)，資金得不到有效的利用，直接影響了交通運(yùn)輸企業(yè)的利益。

3.交通運(yùn)輸企業(yè)對(duì)于資金管理缺乏必要的監(jiān)督。目前，在交通運(yùn)輸企業(yè)中還沒有建立完善的資金管理的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于資金的管理和控制基本還是在日常會(huì)計(jì)核算的時(shí)候同步的帶過，并且由獨(dú)立的機(jī)制進(jìn)行考察和審核。交通運(yùn)輸企業(yè)缺乏必要的資金監(jiān)督機(jī)制，使得在日常的運(yùn)營過程中無法對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，對(duì)于一些發(fā)生的問題不能及時(shí)的進(jìn)行反饋和解決。在年末進(jìn)行資金審計(jì)的時(shí)候往往每個(gè)交通運(yùn)輸企業(yè)的偏重點(diǎn)不同，通常都只是在乎對(duì)于成本費(fèi)用的審核，而對(duì)于收入的審核比較忽略，使得監(jiān)督和評(píng)價(jià)的結(jié)果仍舊帶有很大的局限性。除此之外，交通運(yùn)輸企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和防范的能力也較為薄弱，通常只是考慮了內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于外部的風(fēng)險(xiǎn)因素并不能全面的進(jìn)行考核，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足。

二、優(yōu)化交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理的建議

1.交通運(yùn)輸企業(yè)要提高對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)程度。首先交通運(yùn)輸?shù)墓芾砣藛T和相關(guān)員工要提高對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)，提高其重視程度，意識(shí)到資金管理對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都有著巨大的作用。其次，交通運(yùn)輸企業(yè)的資金管理要以預(yù)算管理作為依托，把交通運(yùn)輸企業(yè)日常經(jīng)營管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門的資金流都納入預(yù)算管理的范圍內(nèi)，并且落實(shí)每個(gè)部門和每個(gè)員工的權(quán)利和職責(zé)，各個(gè)部門、各個(gè)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)的參與到資金管理的活動(dòng)中來，各司其職，做好資金管理工作。除此之外，交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)互相協(xié)作，將資金管理作為績效考核的一個(gè)重要指標(biāo)，完善獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)企業(yè)員工參與資金管理的積極性，促進(jìn)交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理機(jī)制的完善。

2.完善交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理機(jī)制。健全的資金管理機(jī)構(gòu)以及完善的資金管理機(jī)制是不斷提高交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理效率的重要方法。在設(shè)置機(jī)構(gòu)的時(shí)候，要針對(duì)企業(yè)的具體情況，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的過程進(jìn)行科學(xué)的改進(jìn)，對(duì)于一些多余的部門撤銷，通過明確的職責(zé)分工，給資金管理提供一個(gè)良好的企業(yè)氛圍。在進(jìn)行資金管理的時(shí)候可以將資金的重點(diǎn)管理內(nèi)容標(biāo)注出來進(jìn)行專門的管理，避免由于部門較多、分工不明，導(dǎo)致了交叉、重復(fù)管理的現(xiàn)象，不斷提高資金信息傳遞的準(zhǔn)確定和及時(shí)性。并且，要保證不同崗位之間相互制衡的作用，保證企業(yè)錢和帳、物和帳的分離，防止偽造賬目現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)資金的安全。嚴(yán)格交通運(yùn)輸企業(yè)的資金管理制度，明確不同的資金管理崗位的權(quán)利和責(zé)任，為崗位制定相應(yīng)的規(guī)章制度，使得企業(yè)的資金管理又明確的依據(jù)，使得交通運(yùn)輸企業(yè)的日常管理有章可循，防止由于操作不規(guī)范的原因造成的資金的流失。與此同時(shí)，制定完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及定期輪崗機(jī)制，激發(fā)員工工作積極性的同時(shí)，避免在同一崗位待的時(shí)間過長導(dǎo)致倦工的狀態(tài)，也避免在工作中營私舞弊行為的發(fā)生，給企業(yè)的資金安全帶來隱患。

3.完善交通運(yùn)輸企業(yè)的資金分析機(jī)制。完善交通運(yùn)輸企業(yè)的資金分析機(jī)制可以對(duì)資金的情況進(jìn)行及時(shí)的了解，可以預(yù)測(cè)到資金的變動(dòng)趨勢(shì)，是進(jìn)行資金管理的一個(gè)有效的方式。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，對(duì)于資金的分析師包括多方面的，例如資金的供給是否合理，資金是否得到了有效的應(yīng)用，存貨和應(yīng)收賬款的比例是不是在一個(gè)合適的范圍之內(nèi)等等。在交通運(yùn)輸企業(yè)張總，每一個(gè)管理人員，每一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)都要付起相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于企業(yè)的資金管理、資金分析引起高度的重視?？茖W(xué)的建立交通運(yùn)輸企業(yè)相適應(yīng)的資金分析指標(biāo)，傳統(tǒng)的指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等等指標(biāo)，但是考慮到交通運(yùn)輸企業(yè)本身的特性，這些指標(biāo)的參考系數(shù)范圍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理、科學(xué)的調(diào)整，雖然每個(gè)指標(biāo)的性質(zhì)不同，但是對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)的資金管理都是具有一定的影響作用的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)每個(gè)指標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同進(jìn)行分析歸類。指標(biāo)制定完畢夠，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理的實(shí)際情況進(jìn)行指標(biāo)的運(yùn)算和分析，及時(shí)找出在指標(biāo)范圍之外的現(xiàn)象，進(jìn)行分析研究，不斷強(qiáng)化和完善交通運(yùn)輸企業(yè)的資金管理。

4.完善交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理的預(yù)測(cè)機(jī)制。由于交通運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營較為復(fù)雜，在實(shí)際工作中，資金隱形流失的現(xiàn)象比較常見，在企業(yè)內(nèi)部順手牽羊的事情也頗為常見。交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金管理的監(jiān)督預(yù)測(cè)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于資金的管理，避免資金的流失。在實(shí)際操作中應(yīng)當(dāng)做好每日、每月、每年的檢查，對(duì)于資金的流向和用途都有明確的記錄。企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排專員對(duì)于重點(diǎn)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，并且及時(shí)的提交報(bào)告，進(jìn)行全面實(shí)時(shí)的監(jiān)督體系。在對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督控制上應(yīng)當(dāng)更加引起重視，構(gòu)建多層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，在事前、事中以及時(shí)候都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)督管理。除此之外，交通運(yùn)輸企業(yè)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注到外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在預(yù)防監(jiān)督自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也應(yīng)答那個(gè)意識(shí)在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)環(huán)境，由于市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國家政策等因素的變化必然會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此交通同屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善外部的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提高自身的整體素質(zhì)，保證交通運(yùn)輸企業(yè)的資金管理能夠有效順利的進(jìn)行。

5.完善交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理中的成本考核。成本管理是交通運(yùn)輸企業(yè)資金管理的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)于成本管理的認(rèn)識(shí)，建立成本管理的思路。對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)可能涉及到的成本項(xiàng)目進(jìn)行有效的控制和評(píng)價(jià)，對(duì)于成本要求進(jìn)行特點(diǎn)的分析，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的考核方式。針對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)來說，要對(duì)于各個(gè)成本項(xiàng)目設(shè)置個(gè)合理的定額，交通運(yùn)輸企業(yè)的人員在開展業(yè)務(wù)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守成本定額，對(duì)于報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性等要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)于超支的現(xiàn)象要進(jìn)行匯報(bào)審批。對(duì)于將要付出的支出應(yīng)當(dāng)做好詳細(xì)的計(jì)劃，減少重置購買，造成資金的浪費(fèi)。定期對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)的資產(chǎn)盡心盤點(diǎn)，對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的進(jìn)行處理，避免資源的占用。才外，對(duì)于人工成本這一塊，首先要有一個(gè)完善的薪資管理制度，對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)的人力資源進(jìn)行有效的配置和利用，避免冗員現(xiàn)象的產(chǎn)生。建立科學(xué)的績效考核機(jī)制，給予員工一定的激勵(lì)作用，按勞分配，將業(yè)務(wù)量或者定額的成本目標(biāo)作為績效考核得到依據(jù)，對(duì)于交通運(yùn)輸?shù)娜w人員進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)于考核的結(jié)果亞奧公平、公正、公開，嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工的積極性，保證資金管理的順利完成。

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作者簡介： 呂文靜（1978—） 漢 女 經(jīng)濟(jì)師 研究方向：財(cái)務(wù)管理。