武靖國(guó)（中國(guó)人民大學(xué)，北京100872）

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資源優(yōu)勢(shì)與縣域稅收增長(zhǎng)
——對(duì)河南省107個(gè)縣（縣級(jí)市）稅收數(shù)據(jù)的觀察

武靖國(guó)
（中國(guó)人民大學(xué)，北京100872）

內(nèi)容提要：本文對(duì)影響縣域經(jīng)濟(jì)的諸因素與縣域稅收增長(zhǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行了研究?；?970年至2014年河南省107個(gè)縣的稅收增長(zhǎng)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，工業(yè)基礎(chǔ)和資源稟賦在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期對(duì)縣域稅收具有正效應(yīng)，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期先后出現(xiàn)了負(fù)效應(yīng)；交通位置對(duì)縣域稅收的影響不顯著，但縣域距離中心城市的遠(yuǎn)近與稅收增長(zhǎng)之間關(guān)系印證了城市“極化效應(yīng)”；國(guó)家級(jí)貧困縣政策與“省管縣”政策對(duì)縣域稅收影響不顯著；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)縣域稅收的影響在世紀(jì)交替后由正轉(zhuǎn)負(fù)。從結(jié)果得出啟示，地方政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略能否取得預(yù)期效果，取決于治理理念能否較徹底地從傳統(tǒng)的行政干預(yù)走向“親市場(chǎng)”思維。

關(guān)鍵詞：縣域經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)稅收增長(zhǎng)資源稟賦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)

一、稅收增長(zhǎng)：研究縣域經(jīng)濟(jì)的著眼點(diǎn)

縣域經(jīng)濟(jì)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中具有重要地位。我國(guó)有兩千多個(gè)縣域單元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度存在巨大差別。為了尋找造成差別的原因，筆者梳理了近三年來(lái)的30多篇相關(guān)學(xué)術(shù)文獻(xiàn)，對(duì)其中結(jié)論性表述進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，排列出了地理區(qū)位、資源稟賦、區(qū)域政策、工業(yè)基礎(chǔ)、輻射效應(yīng)、省直管縣及財(cái)政分權(quán)政策、極化效應(yīng)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、區(qū)域文化、政府角色定位以及投資環(huán)境等出現(xiàn)頻次較多的影響因素。這些影響因素符合人們的直覺(jué)判斷，富?？h域要么礦產(chǎn)資源富集，要么地理位置優(yōu)越，要么有上級(jí)政策支持。但亦不乏相反案例，少數(shù)地處偏遠(yuǎn)，資源貧乏的縣域，經(jīng)濟(jì)發(fā)展同樣取得了很高成就，一些扶持政策并沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)期效果。某些因素在一些縣發(fā)揮了作用，在另一些縣沒(méi)有發(fā)揮作用，說(shuō)明上述因素不過(guò)是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件。真正決定經(jīng)濟(jì)發(fā)展的是諸條件作用機(jī)制背后的基本邏輯。本文的主要目的，就是通過(guò)定量分析來(lái)了解這一基本邏輯及其作用機(jī)理。

在研究縣域經(jīng)濟(jì)時(shí)，“經(jīng)濟(jì)”的最佳代表指標(biāo)一般被認(rèn)為是GDP、國(guó)民收入、人均收入、財(cái)政收入等等，這些指標(biāo)各有優(yōu)缺點(diǎn)。GDP指標(biāo)雖然被廣泛使用，但地方政府的GDP數(shù)據(jù)真實(shí)性難以保證。其他指標(biāo)與GDP高度相關(guān)，全面性和代表性尚不及GDP。相比較而言，用稅收數(shù)據(jù)來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)狀況的研究很少，但稅收收入的確是一個(gè)具有獨(dú)特優(yōu)越性和說(shuō)服力的指標(biāo)。首先，稅收被稱(chēng)為“經(jīng)濟(jì)的晴雨表”。圖1中的數(shù)據(jù)表明，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)之間呈明顯正相關(guān)，而且時(shí)間跨度越長(zhǎng)，兩者相關(guān)度越高。其次，稅收是征收入庫(kù)的“真金白銀”，其中“摻水”的難度遠(yuǎn)大于其他數(shù)據(jù)，能夠從一定角度反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的真實(shí)面。當(dāng)然稅收數(shù)據(jù)也存在一些不足，比如“寅吃卯糧”的問(wèn)題。但稅收征收行為是政府與納稅人的博弈，稅務(wù)機(jī)關(guān)提前征稅的成功一般是以允許納稅人可以用未來(lái)稅收進(jìn)行抵頂為潛在條件的，所以提前征稅行為從較長(zhǎng)時(shí)期看，對(duì)稅收數(shù)據(jù)的平滑度影響不大。又如稅收“空轉(zhuǎn)”的問(wèn)題，是在特定時(shí)期發(fā)生在特定層級(jí)政府的一種違規(guī)現(xiàn)象，對(duì)稅收數(shù)據(jù)的主流面并不具有嚴(yán)重影響。

根據(jù)上述定義以及數(shù)據(jù)采集情況，本文的研究焦點(diǎn)定位為一個(gè)?。ê幽鲜。┛h域的稅收增長(zhǎng)，為此獲得了河南省107個(gè)縣1970年至2014年間的稅收數(shù)據(jù)，試圖運(yùn)用多元回歸分析來(lái)觀察不同時(shí)期各種影響因子對(duì)縣域稅收增長(zhǎng)的作用力，近而對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)做出評(píng)價(jià)。

圖1　1996年- 2013年全國(guó)、河南省GDP和稅收增長(zhǎng)率走勢(shì)

二、主要命題與數(shù)據(jù)選擇

河南省是人口大省、農(nóng)業(yè)大省，位于我國(guó)東西部的過(guò)渡地帶，對(duì)河南省縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行研究具有典型性與可借鑒性，一些學(xué)者已經(jīng)進(jìn)行了有益嘗試。孟德友（2011）采用基尼系數(shù)及其分產(chǎn)業(yè)部門(mén)分解的方法，依據(jù)人均GDP數(shù)據(jù)進(jìn)行的研究表明，第二產(chǎn)業(yè)區(qū)域差異是構(gòu)成河南縣域經(jīng)濟(jì)總體差距的決定因素。彭寶玉（2007）采用因子分析和地理信息系統(tǒng)技術(shù)進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，河南縣域經(jīng)濟(jì)空間差異由東西差異轉(zhuǎn)變?yōu)橛晌鞅毕驏|南的梯次差異，且呈現(xiàn)出差異擴(kuò)大趨勢(shì)，山區(qū)縣經(jīng)濟(jì)實(shí)力高于平原縣，縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展還處于依賴(lài)初級(jí)生產(chǎn)要素的低級(jí)發(fā)展階段。樊新生（2005）將縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)與圖形數(shù)據(jù)結(jié)合，分析河南省經(jīng)濟(jì)空間結(jié)構(gòu)演化的過(guò)程，結(jié)果表明河南省經(jīng)濟(jì)空間結(jié)構(gòu)、工業(yè)化程度空間差異與資源的空間分布存在一定的耦合關(guān)系。這些研究不約而同地將縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異原因指向了第二產(chǎn)業(yè)。第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速的區(qū)域多是礦產(chǎn)資源富集區(qū)，似乎說(shuō)明了資源稟賦是決定縣域經(jīng)濟(jì)差異的重要因素，這有助于解釋為什么河南省一些西部山區(qū)縣發(fā)展指標(biāo)普遍好于東部平原縣。但上述研究?jī)H僅解釋了現(xiàn)時(shí)的縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局，在不同的時(shí)期資源稟賦、工業(yè)化程度的作用是否有所變化，以及變化的原因是什么？沒(méi)有就這些問(wèn)題提供更有力的理由。

（一）被解釋變量——稅收增長(zhǎng)（Revenue）

通過(guò)1970年-2014年的稅收數(shù)據(jù)，可以計(jì)算出各縣稅收增長(zhǎng)率以及長(zhǎng)期趨勢(shì)。在40多年的時(shí)間跨度中，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和稅收制度都發(fā)生了巨大變化，這就意味著稅收數(shù)據(jù)在前后期間存在較大的不可比性。因此以大約十年為單位分成四個(gè)時(shí)期：

第一期：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期（1971年至1982年）。受蘇聯(lián)經(jīng)濟(jì)體制與“無(wú)稅論”影響，這一時(shí)期我國(guó)稅收指導(dǎo)思想是簡(jiǎn)化稅制?！拔母铩苯Y(jié)束前我國(guó)稅制已經(jīng)高度簡(jiǎn)化為一種“工商統(tǒng)一稅”。但經(jīng)濟(jì)規(guī)律決定了稅收在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)仍然是財(cái)政收入的主要來(lái)源。即使在1966年至1975年“文革”期間，工商稅收仍然占河南省財(cái)政收入的五至七成①在河南省稅務(wù)局編印的《1966至1975年度河南稅務(wù)統(tǒng)計(jì)》中，工商稅收占全省財(cái)政收入的比重最高為1968年的73.52%，最低為1971年的47.17%。。通過(guò)比較建國(guó)以來(lái)的工商稅收總量發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)歷了1960年-1961年、1967年-1968年兩次大的滑落后，自1970年始稅收收入開(kāi)始穩(wěn)定增長(zhǎng)①見(jiàn)《中華人民共和國(guó)稅收大事記（1949-1999）》第381頁(yè)“1950年至1999年中國(guó)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅收主要指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表”。，河南省工商稅收變化亦與全國(guó)同步②具體數(shù)據(jù)來(lái)自《1966至1975年度河南稅務(wù)統(tǒng)計(jì)》。，這也是本文將1970年作為分析起點(diǎn)的原因。

第二期：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)衰落，商品經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展時(shí)期（1982年—1993年）。1983年、1984年兩步“利改稅”標(biāo)志著稅收應(yīng)有地位的回歸。個(gè)體經(jīng)濟(jì)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的崛起，使國(guó)營(yíng)企業(yè)占絕對(duì)比例的稅收格局發(fā)生了歷史性變化。到1993年，河南省集體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)稅收合計(jì)達(dá)38.44億元，占工商稅收的28%。選擇1993年作為截止年份，是因?yàn)?994年推行“分稅制”后，我國(guó)財(cái)政體制和稅制都發(fā)生了重大變化。

第三期：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)確立時(shí)期（1995年—2006年）。1992年十四大明確提出社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)，1994年進(jìn)行了分稅制改革，形成了延續(xù)至今的財(cái)稅制度框架。將2006年作為分界年份，是因?yàn)檫@之后我國(guó)經(jīng)濟(jì)和稅收都逐漸從高速增長(zhǎng)期進(jìn)入了中高速增長(zhǎng)期。

第四期：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深化發(fā)展時(shí)期（2006年—2013年）。本期是我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)深刻調(diào)整的時(shí)期，盡管跨度不足十年，但通過(guò)數(shù)據(jù)分析可以了解縣域稅收增長(zhǎng)的最新變化。

本文將稅收增長(zhǎng)以倍數(shù)的方式來(lái)表現(xiàn)。比如，第一期的稅收增長(zhǎng)指的是所有樣本1982年稅收除以1971年稅收得到的倍數(shù)值。為了防止偶然因素造成稅收收入的畸高畸低變化，通過(guò)取三年的算術(shù)平均值進(jìn)行平滑處理。如2006年稅收收入指的是2005、2006、2007三年稅收加總后除以3的得數(shù)。

表1是四個(gè)時(shí)期因變量的頻數(shù)分布。第一期，有97個(gè)縣（90.7%）稅收增長(zhǎng)在1至4倍之間，其中2 至3倍有59個(gè)（55.1%）。最小值是0.59倍，最大值是6.18倍，均值是2.61倍，標(biāo)準(zhǔn)差為0.95。說(shuō)明此時(shí)期各縣稅收增長(zhǎng)率差別不大，是“大家都窮”的階段。第二期，有50個(gè)縣（46.73%）稅收增長(zhǎng)在1至4倍之間，有46個(gè)（43%）在4至7倍之間。最小值1.50倍，最大值21.52倍，均值4.56倍，標(biāo)準(zhǔn)差為2.45。說(shuō)明整體稅收增長(zhǎng)率明顯提升，但縣域之間的差距有所擴(kuò)大。這個(gè)階段大家都開(kāi)始致富，但有的縣富得更快。第三期，有61個(gè)縣（57%）稅收增長(zhǎng)在1至4倍之間，有24個(gè)（22.43%）在4至7倍之間，但也有20個(gè)（18.69%）在7倍以上，10倍以上樣本達(dá)8個(gè)。最小值0.50倍，最大值42.13倍，均值4.91倍，標(biāo)準(zhǔn)差為4.94，說(shuō)明縣域稅收差異急劇擴(kuò)大。第四期，有94個(gè)縣（87.85%）稅收增長(zhǎng)在1至4倍之間，沒(méi)有增長(zhǎng)6倍以上的樣本。最小值0.79倍，最大值5.98倍，均值2.53倍，標(biāo)準(zhǔn)差為1.00，本期縣域稅收差距沒(méi)有繼續(xù)擴(kuò)大，不排除與本期年份跨度較小有關(guān)，而且前所未有地出現(xiàn)了4個(gè)稅收總量下降的縣，說(shuō)明少數(shù)縣的經(jīng)濟(jì)稅收出現(xiàn)了麻煩。

表1　四個(gè)時(shí)期稅收增長(zhǎng)倍數(shù)頻數(shù)表

（二）解釋變量

1.資源稟賦（Resource）。資源稟賦包括的內(nèi)容很寬泛，但真正對(duì)河南省縣域經(jīng)濟(jì)差異發(fā)揮重要作用的是煤炭、石油、黃金、鋁土、鉬等礦產(chǎn)資源?？傮w上看，西部山區(qū)縣礦藏豐富，東部平原縣資源貧乏。對(duì)礦產(chǎn)資源稟賦進(jìn)行定量評(píng)價(jià)是一個(gè)難題，有的縣僅有單一礦藏，有的縣則有多種礦產(chǎn)資源；有的縣早在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代甚至解放前就有開(kāi)采，如今已進(jìn)入資源枯竭期；有的縣則晚至本世紀(jì)初才開(kāi)始采掘，正處于產(chǎn)量上升期。但這些情況無(wú)法統(tǒng)一衡量標(biāo)準(zhǔn)，只能把“資源稟賦”設(shè)計(jì)成虛擬變量。轄域內(nèi)有礦產(chǎn)資源且正在開(kāi)采、冶煉加工的縣，其值為1。無(wú)礦產(chǎn)資源或雖有礦藏但尚未開(kāi)采的，其值為0。這樣得到了38個(gè)資源富集縣與69個(gè)資源貧乏縣。

2.地理區(qū)位（Traffic和Lndistance）。地理區(qū)位存在兩種情況：一種是交通位置優(yōu)勢(shì)（Traffic）。把位于京廣、隴海兩條鐵路干線上的25個(gè)縣（縣級(jí)市）設(shè)為1值，其他縣（縣級(jí)市）設(shè)為0值。另一種是臨近中心城市的區(qū)位優(yōu)勢(shì)（Lndistance）。一個(gè)縣如果距離中心城市較近，可能會(huì)受到該城市“輻射效應(yīng)”的影響而經(jīng)濟(jì)發(fā)展更快。但根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，輻射效應(yīng)可能會(huì)受到行政區(qū)劃調(diào)整的影響。河南省各縣隸屬關(guān)系曾經(jīng)調(diào)整頻繁，但到1980年代后期基本穩(wěn)定下來(lái)。因此，把縣城距離上一層級(jí)省轄市城區(qū)的公里數(shù)作為一個(gè)變量。

3.政策因素（Depressed和Power）。在我國(guó)當(dāng)前體制下，上級(jí)政府的政策支持是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可忽視的條件。中央政府出臺(tái)了大量區(qū)域性經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，與河南相關(guān)的是“中原經(jīng)濟(jì)區(qū)”戰(zhàn)略規(guī)劃。但這一規(guī)劃涉及的是整個(gè)省，而且2011年才升級(jí)為國(guó)家戰(zhàn)略，2012年才被國(guó)務(wù)院批復(fù)，政策效應(yīng)尚來(lái)不及顯現(xiàn)。稅收政策對(duì)稅收增長(zhǎng)有直接影響，但大部分稅收優(yōu)惠政策以行業(yè)為主，少數(shù)以地域?yàn)橹鞯恼咭褲u次被取消，稅收政策對(duì)于省內(nèi)各縣來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)無(wú)差別條件。通過(guò)梳理發(fā)現(xiàn)，有可能對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)造成差別影響的經(jīng)濟(jì)政策有兩個(gè)：一是從上世紀(jì)80年代開(kāi)始的貧困縣政策。國(guó)家級(jí)貧困縣每隔數(shù)年有所調(diào)整，1994年國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組確定了河南省28個(gè)貧困縣，到2001年仍然只有這28個(gè)，2012年才新增了3個(gè)。因此將是否“國(guó)家級(jí)貧困縣”（depressed）作為一個(gè)二值變量，凡1994年成為國(guó)家級(jí)貧困縣的為“1”值，否則為“0”。二是“省管縣”政策。河南省2004年確定了5個(gè)“擴(kuò)權(quán)縣”，分別是鞏義、鄧州、永城、固始和項(xiàng)城，2006年增加了中牟，2011年“直管縣”增加到10個(gè)。2004年以來(lái)率先成為“擴(kuò)權(quán)縣”的6個(gè)縣是穩(wěn)定的，因此將“是否自2004年以來(lái)是擴(kuò)權(quán)縣”（power）作為一個(gè)二值變量，是為“1”，否為“0”。

4.工業(yè)基礎(chǔ)（Industpro）。通過(guò)1985年的《河南省統(tǒng)計(jì)年鑒》獲得了各縣1984年工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)總產(chǎn)值數(shù)據(jù)，將工業(yè)總產(chǎn)值占工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比例（Industpro）作為衡量一個(gè)縣工業(yè)基礎(chǔ)的指標(biāo)。如果某縣比例很高，說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期擁有較雄厚的工業(yè)基礎(chǔ)，并在改革開(kāi)放以后成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利條件。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，有27個(gè)縣工業(yè)產(chǎn)值占比不足20%，大部分縣在20%-40%之間，超過(guò)40%的僅有10個(gè)縣，最高的義馬市達(dá)87.87%，最低的息縣僅有10.4%。

表2　變量說(shuō)明

5.民間活力（Taxpayer和Privatefac）。與資源、區(qū)位相比，民間活力是一種內(nèi)生動(dòng)力。分析民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的影響，最好的方法是找到直接相關(guān)數(shù)據(jù)。但統(tǒng)計(jì)資料中分經(jīng)濟(jì)類(lèi)型數(shù)據(jù)十分混亂，國(guó)有企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、股份制企業(yè)等嚴(yán)重交叉，無(wú)法剝離。個(gè)人所得稅應(yīng)該是衡量民間經(jīng)濟(jì)活力的理想變量。但由于眾所周知的原因，當(dāng)前個(gè)人所得稅已經(jīng)淪為“工薪稅”，代表性大打折扣。所以本文僅能夠試探性地找到兩個(gè)具有可比性的變量：一個(gè)是上世紀(jì)80年代（1982年至1988年間）各縣個(gè)體納稅人戶(hù)數(shù)的增長(zhǎng)率（Taxpayer）。假定一個(gè)縣的居民擁有強(qiáng)烈的商業(yè)意識(shí)，在改革開(kāi)放后個(gè)體戶(hù)數(shù)量就應(yīng)該以更快速度增長(zhǎng)，并在以后形成對(duì)經(jīng)濟(jì)和稅收增長(zhǎng)的拉動(dòng)。另一個(gè)是“進(jìn)入全省百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)榜單的戶(hù)數(shù)”（Privatefac）。2013年、2014年河南省工商聯(lián)連續(xù)兩年進(jìn)行了百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)評(píng)選，假設(shè)一個(gè)縣進(jìn)入榜單的企業(yè)越多，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)越強(qiáng)大，稅收增長(zhǎng)也越快。通過(guò)逐戶(hù)分析，篩選出可以歸屬到各縣的45家民營(yíng)企業(yè)。其中長(zhǎng)垣縣4家，鞏義市等5縣（縣級(jí)市）均為3家，汝州市、武陟縣2家，有22個(gè)縣各有1家。為了防止大量出現(xiàn)零值，將本變量初始值設(shè)為1，這樣得分最高的長(zhǎng)垣縣為5分，得分最低的縣為1分。

完成上述分析之后，建立多元回歸模型如下：

三、回歸分析

（一）變量統(tǒng)計(jì)特征

首先運(yùn)用stata12.0檢測(cè)自變量間的相關(guān)系數(shù)。工業(yè)基礎(chǔ)與資源富集程度、交通區(qū)位之間相關(guān)系數(shù)接近0.4，存在弱相關(guān)，說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，礦產(chǎn)資源豐富或者臨鐵路干線的縣，工業(yè)基礎(chǔ)更加雄厚，這符合當(dāng)時(shí)的客觀情況。遠(yuǎn)離中心城市的程度與貧困縣資格存在較弱的正相關(guān)，與交通區(qū)位之間存在較弱的負(fù)相關(guān)，也符合常識(shí)判斷?？傮w來(lái)看，上述各自變量之間的相關(guān)系數(shù)大多數(shù)在0.2以下，少數(shù)雖然超過(guò)0.2，但也在0.4以下，不會(huì)給回歸分析帶來(lái)嚴(yán)重的不良影響。

表3　摘要統(tǒng)計(jì)量

表3是四個(gè)時(shí)期因變量與自變量的基本信息描述。其中距離中心城市的公里數(shù)（Lndistance）是實(shí)際值取對(duì)數(shù)后的結(jié)果。1982年至1988年間個(gè)體戶(hù)數(shù)量增長(zhǎng)倍數(shù)（Taxpayer）均值為1.8，最小值0.479，最大值4.479，明顯與當(dāng)時(shí)個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的事實(shí)不符。因?yàn)榇颂幍膫€(gè)體戶(hù)數(shù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)登記數(shù)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力限制，遠(yuǎn)低于實(shí)際數(shù)?？紤]到在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的一般是規(guī)模較大的個(gè)體戶(hù)，而且各縣稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力差別不大，姑且認(rèn)為這一變量具有可比性。

（二）回歸分析結(jié)果

利用stata12.0軟件先后對(duì)模型進(jìn)行了兩輪回歸分析。首先將所有自變量代入，分四期進(jìn)行回歸分析。然后將統(tǒng)計(jì)不顯著的自變量刪除后再進(jìn)行分析，最后結(jié)果見(jiàn)表4。

資源稟賦在第一期、第三期統(tǒng)計(jì)顯著，在第二期和第四期統(tǒng)計(jì)不顯著，原因應(yīng)該是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，重工業(yè)優(yōu)先的發(fā)展戰(zhàn)略使得資源富集縣擁有了先天優(yōu)勢(shì)，這種優(yōu)勢(shì)在改革開(kāi)放后的1980年代自然地弱化了。1990年代資源優(yōu)勢(shì)再次出現(xiàn)，可能是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)方向確立后，大量資本擁入資源開(kāi)采、冶煉等領(lǐng)域，同時(shí)國(guó)內(nèi)外對(duì)各類(lèi)礦產(chǎn)資源需求迅速增長(zhǎng)。而進(jìn)入新世紀(jì)后資源優(yōu)勢(shì)逐漸消失，也與近幾年來(lái)能源價(jià)格持續(xù)走低有關(guān)。

交通優(yōu)勢(shì)在第一期至第三期都不顯著出人意料。但仔細(xì)分析并不難理解，河南省經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)主要分布在東部和東南部的黃淮平原，而京廣、隴海大動(dòng)脈貫穿這一地區(qū)，鐵路沿線各縣經(jīng)濟(jì)與周邊相比沒(méi)有明顯差別。值得注意的是在第四期交通區(qū)位優(yōu)勢(shì)對(duì)稅收增長(zhǎng)的影響變得顯著，其中原因需要進(jìn)一步挖掘。

與中心城市的距離在第一期和第三期出現(xiàn)顯著正相關(guān)，說(shuō)明在這兩個(gè)時(shí)期距離中心城市遠(yuǎn)的縣稅收增長(zhǎng)更快。在第三期可以解釋為中心城市的“極化效應(yīng)”起了作用，即近距離的縣其人才、資金等資源更有可能被城市過(guò)度吸納。但第一期尚找不得合適的理由，通過(guò)查看樣本數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，是少數(shù)異常值產(chǎn)生了影響。

貧困縣政策對(duì)稅收增長(zhǎng)的作用自始至終都不顯著。“擴(kuò)權(quán)縣”僅在第三期呈現(xiàn)弱顯著，這并不能說(shuō)明“省管縣”政策促進(jìn)了試點(diǎn)縣經(jīng)濟(jì)稅收的更快增長(zhǎng)，因?yàn)檫@一政策在河南省試點(diǎn)是2004年才開(kāi)始的，其作用的期間只可能發(fā)生在第四期。這個(gè)結(jié)果僅能說(shuō)明，經(jīng)濟(jì)實(shí)力更強(qiáng)、增長(zhǎng)更快的縣更有可能成為“擴(kuò)權(quán)縣”政策的試點(diǎn)縣；而第四期不顯著的結(jié)果又說(shuō)明在獲得擴(kuò)權(quán)縣資格之后，試點(diǎn)縣稅收增長(zhǎng)速度并沒(méi)有明顯加快。

在衡量民間活力的“1980年代個(gè)體戶(hù)增長(zhǎng)速度”和“百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)戶(hù)數(shù)”兩指標(biāo)中，后者在四個(gè)時(shí)期全不顯著，說(shuō)明數(shù)據(jù)代表性很差。前者在第三期和第四期分別呈現(xiàn)出弱顯著正相關(guān)和強(qiáng)顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明1980年代個(gè)體納稅戶(hù)數(shù)量增長(zhǎng)較快的縣，在1990年代稅收增長(zhǎng)更快，但到新世紀(jì)初特別是近幾年，這些縣的稅收增長(zhǎng)明顯比其他縣緩慢了。這從一個(gè)側(cè)面印證了近年來(lái)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到的“瓶頸”或“玻璃門(mén)”現(xiàn)象。

表4　調(diào)整后的OLS估計(jì)結(jié)果

作為工業(yè)基礎(chǔ)的衡量指標(biāo)，“1984年工業(yè)產(chǎn)值占工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值比例”在第一期和第三期分別呈現(xiàn)出顯著正相關(guān)和弱顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，工業(yè)基礎(chǔ)好的縣稅收增長(zhǎng)更快，但在1990年代這些縣的稅收增長(zhǎng)反而慢下來(lái)了。從1990年代后半期開(kāi)始我國(guó)進(jìn)入國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革時(shí)期，工業(yè)基礎(chǔ)雄厚的縣國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)比例較高，在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上難以與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)抗衡，在產(chǎn)權(quán)改革時(shí)期背負(fù)著更重的包袱，應(yīng)該是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因。

分時(shí)期看：第一期中資源稟賦、與中心城市的距離以及工業(yè)基礎(chǔ)對(duì)稅收增長(zhǎng)有影響；貧困縣政策和“擴(kuò)權(quán)縣”政策在這一時(shí)期尚不存在，自然談不上影響；個(gè)體戶(hù)增長(zhǎng)速度影響不顯著，是因?yàn)?970年代發(fā)展個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)仍屬政策禁忌。這一時(shí)期方程的R平方值和F值都說(shuō)明擬合程度較好，解釋力也較強(qiáng)。

第二期中所有變量的影響都不顯著，一方面說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期推動(dòng)稅收增長(zhǎng)的因素失去了作用，另一方面也說(shuō)明新因素的作用力還沒(méi)有顯山露水。應(yīng)該說(shuō)，1980年代各縣在經(jīng)濟(jì)稅收增長(zhǎng)中處在相對(duì)公平的起跑線上。這一時(shí)期縣域之間稅收總量差距有所擴(kuò)大，可能是在各種因素趨同條件下的經(jīng)濟(jì)自然增長(zhǎng)的結(jié)果。

第三期中，資源稟賦、與中心城市的距離、工業(yè)基礎(chǔ)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度對(duì)稅收增長(zhǎng)都有影響。這也是縣域間稅收總量急劇擴(kuò)大的時(shí)期，各種因素在其中存在復(fù)雜的交互作用：區(qū)域性政策陸續(xù)出臺(tái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在經(jīng)過(guò)十多年孕育之后也逐漸開(kāi)始對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生越來(lái)越重要的影響。R平方值和F值說(shuō)明，這一時(shí)期模型的擬合程度最好，解釋力也最強(qiáng)。

第四期中出現(xiàn)了一些逆轉(zhuǎn)性現(xiàn)象。資源稟賦的影響不再顯著，工業(yè)基礎(chǔ)與個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度均出現(xiàn)負(fù)效應(yīng)。這與近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入深度結(jié)構(gòu)調(diào)整期、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展困境以及政府過(guò)度投資帶來(lái)的問(wèn)題有關(guān)。

總體上看，在第一期，資源稟賦、與中心城市的距離和工業(yè)基礎(chǔ)三變量解釋了稅收增長(zhǎng)差異的21.6%。在第二期，各變量與稅收增長(zhǎng)差異之間都不相關(guān)。在第三期，資源稟賦、與中心城市的距離、工業(yè)基礎(chǔ)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度解釋了稅收增長(zhǎng)差異的30.3%。在第四期，工業(yè)基礎(chǔ)、交通區(qū)位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度三變量解釋了稅收差異的9.6%?；貧w分析證實(shí)了資源稟賦、地理區(qū)位、工業(yè)基礎(chǔ)、政策環(huán)境以及民間活力都對(duì)河南省縣域稅收增長(zhǎng)產(chǎn)生過(guò)影響。但在具體時(shí)期各因素的影響方向、強(qiáng)度存在差別（見(jiàn)表5）。

表5　統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果匯總表

（三）結(jié)果解讀

分析結(jié)果證實(shí)：

1.資源稟賦對(duì)稅收增長(zhǎng)的影響很強(qiáng)烈，但效用遞減。資源富集縣四個(gè)時(shí)期的稅收增長(zhǎng)平均倍數(shù)分別為3.03、4.75、8.15和2.28，非資源富集縣分別為2.45、4.5、3.4和2.64。但第四期資源稟賦的效應(yīng)不再顯著，且與資源稟賦相關(guān)的工業(yè)化程度早在第三期就已經(jīng)出現(xiàn)了負(fù)效應(yīng)?？紤]到第四期資源貧乏縣的稅收增長(zhǎng)平均倍數(shù)超過(guò)了資源富集縣，說(shuō)明在這一時(shí)期資源稟賦一定程度上成為資源縣稅收增長(zhǎng)的拖累。

2.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的工業(yè)基礎(chǔ)與資源稟賦存在類(lèi)似效應(yīng)。從全國(guó)情況看，當(dāng)年工業(yè)基礎(chǔ)雄厚的地方，后來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都遇到過(guò)難題，比如東北地區(qū)；而民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展往往出現(xiàn)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)薄弱的地方，比如浙閩地區(qū)。

3.數(shù)據(jù)分析證明了“極化效應(yīng)”的存在。除了鄭州、洛陽(yáng)兩大工業(yè)城市周邊的縣域經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)外，其他省轄市的毗鄰縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度并不比其他縣更好，還可能被省轄市過(guò)度吸納資源。極化效應(yīng)與輻射效應(yīng)是同一事物，城市對(duì)周邊資源的吸納力超過(guò)擴(kuò)散力就是極化效應(yīng)，反之就是輻射效應(yīng)。鄭、洛兩市周邊之所以沒(méi)有出現(xiàn)極化效應(yīng)，一方面是因?yàn)槠浣?jīng)濟(jì)實(shí)力比其他城市高出一個(gè)檔次；另一方面也可能與這一地區(qū)同時(shí)也是資源富集區(qū)有關(guān)。

4.民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的效用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期有所顯現(xiàn)，但后期發(fā)展出現(xiàn)困難。民間活力是促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最健康因素。但相對(duì)于資源開(kāi)采和區(qū)域政策等，民間活力的作用周期更長(zhǎng)。以民營(yíng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的長(zhǎng)垣縣為例，由于缺乏資源和工業(yè)基礎(chǔ)，在前兩個(gè)時(shí)期稅收增幅低于均值，到后兩個(gè)時(shí)期才逐漸地高于均值。但相對(duì)于東南沿海各省，河南的民間活力并不出色，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的僅有長(zhǎng)垣、長(zhǎng)葛、林州、鞏義等少數(shù)幾個(gè)縣，而且除長(zhǎng)垣、長(zhǎng)葛以外都或多或少地依賴(lài)煤炭、鋁土等礦產(chǎn)資源。

5.“貧困縣”和“擴(kuò)權(quán)縣”政策對(duì)稅收增長(zhǎng)基本沒(méi)有發(fā)揮作用。區(qū)域性政策在改革開(kāi)放之初的戰(zhàn)略背景下發(fā)揮過(guò)重要角色，但能否持續(xù)取得效果很大程度上受制于宏觀環(huán)境。當(dāng)市場(chǎng)的資源配置作用開(kāi)始成為主流，通過(guò)區(qū)域性政策獲得立竿見(jiàn)影效果的預(yù)期越來(lái)越不可能實(shí)現(xiàn)。在本文涉及的兩項(xiàng)區(qū)域性政策中，貧困縣可以從中央財(cái)政獲得更多資金扶持，擴(kuò)權(quán)縣政府可以獲得更大的不受省轄市制約的自主權(quán)，但這些權(quán)力和資金都不能直接作用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體。而微觀經(jīng)濟(jì)主體的決策會(huì)充分考慮創(chuàng)業(yè)環(huán)境、金融環(huán)境、政府干預(yù)、地理位置、市場(chǎng)容量、失敗風(fēng)險(xiǎn)等一系列因素。貧困縣之所以能夠成為貧困縣的原因，可能就是成功創(chuàng)業(yè)者遠(yuǎn)離這些縣的原因，上級(jí)政府的財(cái)政支持和政策傾向無(wú)法從根本上改變這一局面。

（四）主要不足

本項(xiàng)研究遇到的最大難題，是受制于技術(shù)和能力無(wú)法獲得更好的計(jì)量數(shù)據(jù)。如一個(gè)縣的資源稟賦找不到理想的衡量指標(biāo)，不得不使用虛擬二值變量。資源稟賦與工業(yè)基礎(chǔ)被認(rèn)為是影響縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的兩項(xiàng)重要因素，但兩者之間存在共線性，對(duì)模型的擬合質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。除了稅收能夠多大程度上反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)這一問(wèn)題外，來(lái)自于一省的縣域稅收數(shù)據(jù)的代表性也存在局限，如果把研究的范圍擴(kuò)大到不同省份，得到的結(jié)果有可能不同。

四、結(jié)論

各種因素對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的影響不是一成不變的。無(wú)論其影響顯著與否，是正效應(yīng)還是負(fù)效應(yīng)，所帶來(lái)的最大啟示是，區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展存在一種自然狀態(tài)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本性以及人的趨利性，都決定了只要具備一定的寬松條件，一個(gè)地方的經(jīng)濟(jì)會(huì)自然增長(zhǎng)。所有的影響因子只有與這一自然趨勢(shì)相順應(yīng)，才能發(fā)揮正效應(yīng)。如果一個(gè)縣沒(méi)有礦產(chǎn)開(kāi)采、冶煉等產(chǎn)業(yè)，沒(méi)有強(qiáng)大的工業(yè)基礎(chǔ)，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展在初期會(huì)比較緩慢，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善的宏觀背景下，仍然能夠保持一定的自然增長(zhǎng)，顯然這種增長(zhǎng)靠的是非資源型的民間自發(fā)力量。如果此時(shí)地方政府能夠及時(shí)采取科學(xué)、正確、符合市場(chǎng)規(guī)律的引導(dǎo)政策，民間自發(fā)力量就有機(jī)會(huì)成長(zhǎng)為大規(guī)模的產(chǎn)業(yè)群體，并在本地產(chǎn)生出健康的商業(yè)文化，這是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展最可靠的比較優(yōu)勢(shì)。如果一個(gè)縣有豐富的礦產(chǎn)可供開(kāi)采，民間資本必然會(huì)向獲利更快的礦產(chǎn)資源產(chǎn)業(yè)集中，獲利較慢的非資源型產(chǎn)業(yè)可能會(huì)因此而缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。隨著資源稟賦效用的衰減，當(dāng)?shù)胤浇?jīng)濟(jì)試圖開(kāi)始倚重非資源型產(chǎn)業(yè)時(shí)，已經(jīng)失去了與非資源縣相競(jìng)爭(zhēng)的能力。

無(wú)論是資源富集縣還是資源貧乏縣政府，要想實(shí)現(xiàn)本地經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，都應(yīng)該對(duì)自身的角色進(jìn)行反思。區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不會(huì)理所當(dāng)然地隨著政府的各種區(qū)域性規(guī)劃、“強(qiáng)縣戰(zhàn)略”、“跨越式”發(fā)展目標(biāo)、“運(yùn)動(dòng)式”管理等指揮棒起舞，而只會(huì)遵循自身的規(guī)律前進(jìn)。因此，本文研究最終指向了一個(gè)目標(biāo)，就是推動(dòng)包括各級(jí)地方政府在內(nèi)的我國(guó)政府治理之道的變革，使其治理理念從傳統(tǒng)的行政干預(yù)習(xí)慣走向“親市場(chǎng)”的思維，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“指揮者”走向民間優(yōu)秀的商業(yè)文化、創(chuàng)業(yè)文化的培育者和呵護(hù)者。

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【責(zé)任編輯寇明風(fēng)】

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.42

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672- 9544（2016）03- 0072- 08

〔收稿日期〕2015-10-24

〔作者簡(jiǎn)介〕武靖國(guó)，公共管理學(xué)院博士研究生，研究方向?yàn)橹贫确治觥⒐舱呒爸卫砝碚摗?/p>