王巍巍

摘 要：在我國經(jīng)濟實力不斷增加，時代發(fā)展速度日益加快的背景下，企業(yè)的管理能力和內(nèi)部控制效果也得到了越來越廣泛的關(guān)注，尤其是資金結(jié)算中心的內(nèi)部控制，一直是企業(yè)管理活動當中的重點，也是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營必須關(guān)注的一個部分。本文將針對企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制進行深入探討，首先分析了企業(yè)資金結(jié)算中心的概念與職能，闡明了資金結(jié)算內(nèi)部控制的重要價值，然后針對如何加強企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制進行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算；內(nèi)部控制；素質(zhì)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)發(fā)展能力的提高和市場環(huán)境的激烈，企業(yè)需要管理和劃撥的資金也越來越多，資金管理成為了企業(yè)管理活動當中的重要內(nèi)容。與此同時，企業(yè)還需要不斷完善自己的發(fā)展結(jié)構(gòu)，提升自己的生產(chǎn)能力，這也需要進行大規(guī)模的資金運作和管理。因此，資金結(jié)算中心對于企業(yè)來說是一個非常關(guān)鍵和重要的部分。另外，在市場當中，資金結(jié)算中心也會面臨各種風險，所以我們有必要對此進行深入研究，尤其是資金結(jié)算的內(nèi)部控制的研究。

一、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制概述

（一）資金結(jié)算中心的主要職能

資金結(jié)算的功能十分強大，包括現(xiàn)金的支出和劃撥、投資收益的管理、資金結(jié)算等等。從我國資金結(jié)算的相關(guān)規(guī)定來看，企業(yè)的資金結(jié)算中心需要對企業(yè)當中所有的資金收支情況以及轉(zhuǎn)賬業(yè)務進行管理與控制，并對現(xiàn)金進行專門的集中管理。與此同時，做好與其他部門的協(xié)調(diào)和配合工作。通過企業(yè)資金結(jié)算中心的運作，能夠?qū)崿F(xiàn)對現(xiàn)金資產(chǎn)的有效管理與監(jiān)督，提高企業(yè)收支業(yè)務和轉(zhuǎn)賬業(yè)務的經(jīng)營效率，促進企業(yè)管理水平的提升。另外，企業(yè)的資金結(jié)算中心還有一個重要的職能就是資產(chǎn)的增值功能。通過有效的投資運轉(zhuǎn)對資金進行管理和運作，從而為企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟效益。資金結(jié)算中心的功能實現(xiàn)最終體現(xiàn)在財務報表上面，資金結(jié)算中心需要在一定的時間范圍內(nèi)為企業(yè)管理者提供相關(guān)財務報表，從而方便企業(yè)管理者根據(jù)會計信息作出決策。

（二）企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的必要性

首先，通過企業(yè)資金結(jié)算的內(nèi)部控制，能夠為企業(yè)資金的安全性提供有力的保證，有效預防財務風險和管理風險的影響。通過資金結(jié)算中心，企業(yè)可以對各部門的運營資金進行集中管理、集中控制和集中調(diào)撥。統(tǒng)一進行支付和撥付。通過資金結(jié)算的集中管理，可以有效提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，為資金的真實性與完整性提供保障。由此一來，可以為企業(yè)的資金有效規(guī)避風險，提高資金的安全性。除此之外，通過資金結(jié)算中心的運作可以不斷完善和改進企業(yè)的內(nèi)部控制制度和規(guī)范、相關(guān)的資金管理規(guī)范等等，從而有效提高資金運作效率與管理效率，有利于企業(yè)籌措資金、調(diào)配資金和管理資金，有效降低企業(yè)的內(nèi)部管理風險。另外，通過企業(yè)資金結(jié)算的內(nèi)部控制能夠讓企業(yè)資金的流動性增強，從而促進企業(yè)資金價值的增大，提高資金的使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供穩(wěn)定的資金保障。資金結(jié)算中心可以將企業(yè)的閑散資金集中起來，從而實現(xiàn)資金的規(guī)模效益，促進企業(yè)整體經(jīng)營能力的提高，通過資金的規(guī)模效益來提高資源的利用率，從而拓寬企業(yè)的經(jīng)濟效益空間，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的改進措施

（一）建立健全資金結(jié)算制度

要想使得企業(yè)資金結(jié)算工作得以有效的開展，首先必須要依賴于健全的資金結(jié)算制度，因為制度是內(nèi)部控制工作得以有效開展的基本保障，所以說通過對于資金結(jié)算制度的健全，必須要能夠?qū)τ谄髽I(yè)資金結(jié)算的職責范圍進行明確的規(guī)定，同時要制定合理的結(jié)算程序，以使得工作人員在開展結(jié)算工作的時候能夠嚴格的按照規(guī)程來進行操作，除此之外，還要對于資金結(jié)算的紀律以及相應的審批程序作出明確的規(guī)定，這樣才能夠為企業(yè)資金結(jié)算工作提供一個穩(wěn)定的環(huán)境，對于相關(guān)崗位的職責加以明確，這樣才能夠使得資金結(jié)算工作得以有效的開展。

同時，還必須要建立起相應的資金結(jié)算內(nèi)部稽核制度，只有通過有效的內(nèi)部稽核制度，才能夠?qū)τ谫Y金結(jié)算進行有效的管理和監(jiān)督，在開展資金結(jié)算工作的過程中，必須要加強相應的管理和監(jiān)督，對于企業(yè)的每一筆收支資金，都必須要依照制度來進行嚴格的審核，從而確保其準確性。而對于一些重大的資金支出，更加應該引起重視，在審查方面應該更加的細致和全面，從而避免風險的出現(xiàn)。

最后，還必須要對于企業(yè)的資金結(jié)算內(nèi)部報告制度加以完善，因為內(nèi)部報告對于反映企業(yè)的經(jīng)濟活動有著至關(guān)重要的意義，尤其是在企業(yè)的管理者制定相關(guān)決策時候，必須要依賴于真實可靠的資金結(jié)算內(nèi)部報告，所以說必須要對其引起足夠的重視。

（二）強化資金結(jié)算控制

在企業(yè)制定相關(guān)的預算方案時，必須要嚴格的對預算進行控制，因為企業(yè)的資金預算對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展有著至關(guān)重要的意義，而且預算是貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程的，所以一旦制定了相應的預算方案，就必須要嚴格的加以執(zhí)行，在執(zhí)行相關(guān)預算方案的過程中，必須要進行有效的監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計部門要有效的發(fā)揮其監(jiān)督作用，對于相應的預算執(zhí)行情況加以有效的監(jiān)督，從而確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。

（三）強化與銀行業(yè)務的聯(lián)系

對于任何一個企業(yè)而言，必然都或多或少地與銀行有一些接觸，尤其是大型的企業(yè)，他們與銀行的聯(lián)系更為緊密，所以企業(yè)要想更好地進行資金結(jié)算和開展內(nèi)部控制工作，就必須要重視與銀行的合作，通過銀行來對相關(guān)的結(jié)算業(yè)務加以核對。同時企業(yè)應該加強信息平臺的建設，從而更好地與銀行實現(xiàn)對接，這樣能夠更加方便企業(yè)結(jié)算業(yè)務的開展，提高企業(yè)的資金管理水平。所以強化企業(yè)與銀行之間的聯(lián)系對于企業(yè)資金結(jié)算及內(nèi)部控制工作的開展也有著十分重要的意義。

三、結(jié)語

在開展企業(yè)管理工作的過程中，對于資金的管理非常重要，而且當前隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的資金量在不斷增加的同時資產(chǎn)負債率也在不斷的提高，所以說如何提高資金的利用率這一問題就引起了廣大企業(yè)管理者的重視。通過對資金利用率的提高可以有效地降低企業(yè)的經(jīng)營壓力，使得企業(yè)的經(jīng)營效益能夠得到提高，但是在提高資金利用率的過程中，還必須要對于風險進行有效的控制，使得企業(yè)的資金結(jié)算中心的運作能力及風險控制能力能夠得到有效的提升，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展，有效的保證企業(yè)資金結(jié)算中心功能的正常發(fā)揮。

（作者單位：中國石油集團東方地球物理勘探有限責任公司資金結(jié)算中心）

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