摘要：隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)資金管理中的問題日益突出，這也成為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的主要問題之一。本文通過分析企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題，探究完善企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策，以期為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理提供借鑒，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金配置的最優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）012-000-01

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性

集團(tuán)資金管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，與財(cái)務(wù)管理效率有著直接聯(lián)系。企業(yè)資金集中管理是將企業(yè)子公司的資金統(tǒng)一劃到集團(tuán)資金管理中心，并為子公司提供資金借貸，從而有效地降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本支出，提高資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理使金融機(jī)構(gòu)的資金與集團(tuán)整體信譽(yù)度都集中在一起，進(jìn)而增加了企業(yè)可使用資金的規(guī)模，擴(kuò)大了銀企合作的渠道和空間。另外，企業(yè)資金集中管理對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、投資管理以及資金流動(dòng)等可以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣有利于獲知企業(yè)的日常資金管理效率及其投資領(lǐng)域，做好風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)資金集中管理是一種節(jié)約企業(yè)資源，提高資金使用效率的方法，可以大大節(jié)省企業(yè)集團(tuán)的人力、物力以及財(cái)力，有利于提高企業(yè)自身資金管理水平，為子公司提供優(yōu)質(zhì)的資金管理服務(wù)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金集中管理重視度不高

當(dāng)前，許多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理是為了追求眼前利益，將資金保值增值作為財(cái)務(wù)管理的唯一目標(biāo)，其對(duì)于“資金均衡、流動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的基本要素”的理解不到位，同時(shí)也忽視了資金集中管理的必要性。盡管有些企業(yè)實(shí)施了資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)資金管理中心負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的資金管理業(yè)務(wù)，并配置專人進(jìn)駐資金管理中心參與財(cái)務(wù)管理工作，但是這種管理方式下的管理重心仍然停留在資金結(jié)算上，而無法充分發(fā)揮資金管理、資金預(yù)算，以及資金監(jiān)督的作用。

2.企業(yè)集團(tuán)資金賬戶管理不規(guī)范

大部分企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司存在多頭開戶，截留資金的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致銀行賬戶過于分散，使得流動(dòng)資金較多的子公司出現(xiàn)資金分散、閑置的問題，而當(dāng)集團(tuán)下屬其他子公司需要資金時(shí)，企業(yè)集團(tuán)只能從銀行貸款。與此同時(shí)，資金短缺的子公司為了彌補(bǔ)資金空缺，必然會(huì)付出市場(chǎng)化或者比其更高的貸款利息，而集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金流量充足的子公司將多余的資金存在銀行活期賬戶上，只能得到很低的存款利息，這提高了集團(tuán)整體的資金成本。

3.企業(yè)集團(tuán)整體投資效益差

由于企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理的監(jiān)控相對(duì)較弱，加上投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制與責(zé)任追究制度尚不完善，使得企業(yè)集團(tuán)各子公司在投資決策時(shí)，片面追求投資規(guī)模和局部利益，而忽視了集團(tuán)整體利益，加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果資金匱乏的子公司面對(duì)發(fā)展好且利益高的投資項(xiàng)目時(shí)，集團(tuán)管理層卻無法及時(shí)調(diào)動(dòng)集團(tuán)其他子公司的資金，而流動(dòng)資金充足的子公司為了擴(kuò)大自身規(guī)模，反而將目光集中在投資期限短、見效快的項(xiàng)目上，最終可能使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，損害企業(yè)集團(tuán)整體的利益。

4.企業(yè)集團(tuán)信息失真較嚴(yán)重

企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司分布在不同的區(qū)域，隨著其業(yè)務(wù)活動(dòng)的不斷增多，企業(yè)集團(tuán)信息流和資金流也日漸復(fù)雜。再加上當(dāng)前的市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品多元化、特征差異化的要求越來越高，但目前的企業(yè)集團(tuán)缺乏順暢的信息流轉(zhuǎn)渠道，使得其資金管控的難度相對(duì)較大。另外，由于企業(yè)集團(tuán)管理層級(jí)過多，且管理渠道窄，其資金運(yùn)作信息的形成與傳遞受到阻礙，同時(shí)，一些部門還存在截留信息和編造虛假信息的行為，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，對(duì)企業(yè)的科學(xué)決策造成不利影響。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

1.加大資金管理力度，完善法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加大資金管理力度，通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高管理人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)。管理人員應(yīng)該明確各自職責(zé)，并使集團(tuán)成員充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部在資金運(yùn)作上的協(xié)同性，充分發(fā)揮各部門應(yīng)有的功能，并以科學(xué)合理的方式提高集團(tuán)資金的利用效率。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)管理層應(yīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部分設(shè)董事會(huì)和經(jīng)理層人員，并單獨(dú)構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。此外，集團(tuán)管理人員還應(yīng)當(dāng)完善資金管理制度，制定規(guī)范的內(nèi)部控制流程，并賦予資金管理中心在集團(tuán)工程項(xiàng)目、預(yù)算支出等各方面的參與權(quán)和決策權(quán)。

2.規(guī)范下屬公司銀行賬戶的使用

首先，企業(yè)管理人員必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)下屬子公司的新增銀行賬戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，并把下屬子公司的全部銀行賬戶都納入可控制范圍之內(nèi)。其次，集團(tuán)資金管理中心工作人員要不定期梳理下屬公司的銀行賬戶。要根據(jù)需要開設(shè)新的賬戶，同時(shí)及時(shí)清理下屬子公司不再需要的銀行賬戶，督促子公司定期將在用的銀行賬戶信息備案至企業(yè)集團(tuán)資金管理中心，且必須在備案信息中詳細(xì)闡明每個(gè)銀行賬戶的使用范圍和使用情況。最后，要在規(guī)范子公司賬戶使用的前提下，要積極推進(jìn)子公司日終閑散資金的歸集，從而提高集團(tuán)資金使用效率，降低資金成本。

3.注重資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流

企業(yè)集團(tuán)管理人員應(yīng)該做好資金的預(yù)算編制、審批使用以及嚴(yán)格執(zhí)行等工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)現(xiàn)金流的嚴(yán)格控制。首先，集團(tuán)管理人員必須結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、銷售、投資和經(jīng)營(yíng)等各個(gè)部門的業(yè)務(wù)收支狀況，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行資金的預(yù)算編制，編制的內(nèi)容包括年度預(yù)算、月度預(yù)算以及日度預(yù)算，并允許其在一定條件下適度調(diào)整。其次，集團(tuán)管理人員必須努力改善企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，做好資金使用規(guī)劃并加強(qiáng)對(duì)其的控制，尤其是在原材料的采購(gòu)、生產(chǎn)、存儲(chǔ)以及銷售、回籠等環(huán)節(jié)中，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)進(jìn)行全面考慮。

4.提高信息化水平，構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)

為了有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，管理人員必須做到與時(shí)俱進(jìn)，積極推行資金集中管理模式，提高企業(yè)管理的信息化水平。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立資金管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)企業(yè)的信息化建設(shè)，借助EPR系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的快速傳遞和反饋，優(yōu)化子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為企業(yè)的投資和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、危機(jī)預(yù)警等提供有力的保障。此外，企業(yè)要不斷豐富和完善資金管理信息系統(tǒng)的功能，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效銜接，從而對(duì)子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)控，使企業(yè)的資金流、物流和信息流管理趨于統(tǒng)一化。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：王俊蓉（1973-），女，漢族，山西絳縣人，會(huì)計(jì)師，現(xiàn)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，研究方向：財(cái)務(wù)管理。